Удалёнка и налоги

Для многих людей, уехавших из России в другие страны часто возникает вопрос о том как и по какой ставке им нужно платить налоги на доход физлиц (НДФЛ) если работаешь удаленно на работодателя, находящегося в РФ. В данной статье кратко опишу основные моменты, связанные с данным налогом при работе удаленно.

• Рабочее место
  При работе удаленно есть два варианта работы: с указанием в трудовом договоре рабочего места вне России или наоборот. Если работаете по второму варианту, то налоги удерживает и платить Ваш работодатель, а вот если Вы работаете по второму варианту, то исчислить и заплатить налог должны Вы самостоятельно.
• Источник дохода
  Развивая далее первый пункт следует разобраться почему при удаленной работе с указанием рабочего места в РФ налог уплачивает Ваш работодатель, а если наоборот Вы. Разница между рабочим местом в РФ и за его пределами заключается в источнике дохода, так если рабочее место в РФ, то источником дохода является Россия (в не зависимости от того где фактически находится работник), если рабочее место указано за пределами РФ, то источник дохода считается за пределами России. Если источник дохода, в виде Вашей зарплаты, находится за пределами РФ то Ваш работодатель не будет являться налоговым агентом и Вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ.
• Налоговое резидентство
  Стоит помнить, что если вы не находитесь в России 183 дня суммарно в течение 12 месяцев подряд, то теряете статус налогового резидента и при этом на конец налогового периода (1 год) вы будете являться нерезидентом, то НДФЛ подлежит перерасчёту по ставке 30%, вместо 13%. Важно помнить, что окончательный статус налогоплательщика, который определит налогообложение его доходов за налоговый период (1 год) будет определен по итогам этого периода. Если все доходы лица получены от источников за пределами РФ и оно будет нерезидентом по итогам налогового периода, то эти доходы не будут облагаться налогом в РФ.
• Примеры
  1. Дмитрийв январе 2022 уехал в Турцию и работает удаленно с указанием в трудовом договоре рабочего места в Турции. Если он не пробыл в РФ 183 дня за 12-ти месячный срок, то к концу года о будет нерезидентом и все полученные им в Турции доходы, в виде зарплаты, не будут подлежать налогообложению в РФ.
  2. Олег в январе 2022 уехал Армению и работает удаленно с указанием рабочего места в РФ по трудовому договору. Он тоже не находился в РФ 183 дня за 12 месяцев и так же как Дмитрий утратил статус налогового резидента, в данном случае его налог будет пересчитан по ставке 30% за весть налоговый период (1 год).