Быстрые способы потерять статус самозанятого. Нужно только…

Надежный дедовский метод. Рассказываем, чем нельзя заниматься в статусе самозанятого

Привет, это Консоль.Про. Мы помогаем компаниям сотрудничать с исполнителями: автоматизируем постановку заданий, проводим оплаты, формируем чеки и акты, и помогаем минимизировать риски — чтобы в сотрудничестве с самозанятыми, физлицами и ИП всё было по закону.

Закон запрещает самозанятым перепродавать продукцию чужого производства, быть посредниками, сотрудничать с бывшими работодателями и другое.

Если самозанятый нарушит эти правила, налоговая лишит его статуса и ретроспективно аннулирует чеки, и в некоторых случаях ему придется заплатить дополнительные налоги. Если компания будет с ним работать, ее обяжут заплатить НДФЛ за весь период сотрудничества, так как она станет налоговым агентом физлица.

Расскажем подробнее, чем нельзя заниматься самозанятым, что грозит им и их заказчикам в случае нарушения правил и почему.

«Чужие товары» означает готовые товары, которые произвел кто-то другой.

Например, закон запрещает покупать готовые сумки и перепродавать их от своего лица. Налоговая обязательно узнает об этом из чеков, рекламы или другими способами и аннулирует статус.

Зато самозанятый может покупать сырье, делать свою продукцию и затем продавать ее. Он может покупать ткани, замки и другие составляющие, шить из них сумки, продавать и платить налог 4–6%.

Закон запрещает самозанятым продавать подакцизные товары, даже собственного производства.

Нельзя продавать на рынке домашнее вино и самогон. Зато можно торговать самодельной выпечкой или вареньем — эти товары неподакцизные и не требуют маркировки.

Полный список подакцизных товаров есть в статье 181 НК РФ.

По НПД не получится сдавать нежилые помещения, получать доход и платить с него только 4–6% налога. За нарушение самозанятого не лишат статуса, но налоговая аннулирует его чеки и обяжет платить НДФЛ по ставке 13%. Такой процент нужно будет уплатить с прошлых и будущих доходов.

Зато самозанятый может сдавать в аренду свои жилые помещения, например квартиру, комнату или дачу.

Еще можно оформить ИП, а потом спокойно сдавать нежилые помещения, например апартаменты, склад, офис.

Шубы, пиво, фотоаппараты, духи и другие товары по закону надо маркировать. Такие товары самозанятый продавать не может, даже если духи и пиво сварил он сам.

Нельзя работать в компании по трудовому договору и оказывать этой же компании услуги как самозанятый. За это компании грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов. Еще нельзя оказывать услуги в качестве самозанятого сразу после увольнения. Чтобы это делать, должно пройти 2 года.

Например, есть бухгалтер. Он работает в компании «Плюмбус» по трудовому договору. А еще он пишет статьи в журнал «Клерк» про бухучет и получает там вознаграждение как самозанятый.

Бухгалтер понял, что писать статьи ему нравится больше, чем бухучет, и уволился. Через год бывший работодатель из «Плюмбуса» захотел, чтобы бухгалтер им тоже писал статьи за вознаграждение — как самозанятый. Но пришел юрист и объяснил: так не получится. Бухгалтер был штатным сотрудником менее 2 лет назад, и только спустя 2 года после увольнения ему как самозанятому можно будет получать оплату за статьи для «Плюмбуса» и платить с дохода 6% налога. Ну и ладно, они заключили с бухгалтером договор как с физлицом, и теперь он пишет «Плюмбусу» статьи. Правда, по налогам дороже.

Штатный сотрудник не может быть устроен в компанию как физлицо по трудовому договору и одновременно получать вознаграждение в той же компании как самозанятый. Зато с другими компаниями сотрудничать можно.

Самозанятый не может быть посредником и действовать в интересах другого лица. То есть действовать в рамках договора поручения, договора комиссии или агентского договора.

При этом если заказчик поручил самозанятому написать статью или покрасить стену, то это не считается действием по поручению другого лица. В данном случае самозанятый действует по договору оказания услуг, а это закон как раз позволяет.

А вот что нельзя делать самозанятому:

• Сдавать в аренду чужую недвижимость или транспорт, получать за это доход и платить 4–6% налог. В этом случае самозанятый действует в интересах другого лица.
• Продавать чужие товары и получать за это комиссию, например продавать билеты и получать комиссионные.
• Быть курьером по договору комиссии и ездить со своим кассовым аппаратом. А вот с кассовым аппаратом заказчика можно — если есть доверенность.

Доходы с некоторых видов деятельности не облагаются НПД, с них в любом случае нужно будет платить НДФЛ 13%. Это деятельность адвоката, медиатора, оценщика, нотариуса и арбитражного управляющего.

Например, адвокат решил стать самозанятым. Оказал услугу клиенту, получил вознаграждение, выбил чек, а потом оплатил 4–6% налогов с дохода — всё как полагается. Но когда налоговая увидит, что человек оказывает услуги адвоката в статусе самозанятого, то обязательно аннулирует его статус и обяжет доплатить налоги.

Независимо от услуги, которую оказывают эти специалисты, им все равно придется платить налог 13%, а не 4% или 6%.

Также под НПД не попадают доходы от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества — договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом.

Если у вас есть доля в уставном капитале, паи или ценные бумаги, которые вы хотите продать, то придется заплатить с дохода от продажи 13% НДФЛ.

Все эти доходы не подходят под специальный налоговый режим для самозанятых.

Для того, чтобы добывать и продавать полезные ископаемые, нужно зарегистрировать ИП или ООО, а также получить лицензию на эту деятельность.

Полный список есть в п. 2 ст. 337 НК РФ.

Самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовому договору. За это налоговая может аннулировать статус самозанятого, оштрафовать, обязать выплатить НДФЛ и взносы за сотрудников. А еще может прийти трудовая инспекция и потребовать заплатить штраф 5–10 тысяч.

Зато самозанятый может заключать договор ГПХ с другими самозанятыми или ИП.

Например, самозанятый дизайнер может заключить договор ГПХ с самозанятым автором, чтобы тот написал ему тексты на сайт. А вот открыть креативное агентство в статусе самозанятого и набирать авторов в штат нельзя.

Неважно, сколько стоят услуги самозанятого или сколько он получает в месяц. Можно получать за услуги 3 тысячи или 133 тысячи, главное не выходить за рамки 2,4 миллиона рублей в год.

Лимит установлен на все доходы с самозанятости, а не на каждого заказчика отдельно. Доходы с самозанятости не суммируются с другими выплатами, которые получает человек.

Если лимит превышен, самозанятый теряет статус до следующего года и становится физлицом без статуса. А компанию, которая сотрудничала с ним, обяжут выплатить НДФЛ и взносы за весь период сотрудничества, когда человек уже не был самозанятым.

Например, компания «Плюмбус» начала сотрудничать с самозанятым программистом в декабре и это длилось до ноября. В июне исполнитель потерял статус самозанятого, так как превысил лимит доходов. Он не уведомил компанию, продолжил оказывать услуги и получать вознаграждения.

А потом к «Плюмбусу» пришла налоговая и обязала выплатить за исполнителя без статуса налоги и взносы за 5 месяцев сотрудничества.

А чтобы законно получать больше 2,4 миллиона в год, автору или любому другому самозанятому можно перейти на ИП.

Например, у ИП с упрощенной системой налогообложения (УСН) годовой лимит дохода — 219,2 миллиона рублей. Для этого режима налогообложения ставки по налогам такие: 6% от дохода («УСН Доходы») или 15% от разницы между доходами и расходами («УСН доходы минус расходы»).

Название задания в чеке. В чеке может быть абстрактная формулировка или название деятельности, которой заниматься в статусе самозанятого нельзя. В обоих случаях налоговая заинтересуется и может прийти с проверкой.

Например, исполнитель может написать: «Сдача гаража в аренду». Гараж — это нежилое помещение, налоговая сразу увидит, что человек нарушает закон и занимается деятельностью, которая не подходит под НДП. И быстренько придет с проверкой.

Жалоба заказчика. Кто-то из недовольных клиентов может пожаловаться в налоговую, и тогда сотрудники ФНС придут с проверкой.

Реклама услуг. Сотрудник ФНС может увидеть рекламу услуги или товара в интернете и заинтересоваться.

Звонок от «потенциального заказчика». Инспектор может позвонить под видом потенциального клиента и расспросить об оказываемых услугах.

Скоринговая система ФНС. Это автоматизированная система налоговой, которая всё время следит за компаниями и самозанятыми и начисляет им риск-баллы, а потом приходит с проверками к тем, кто набрал нужное количество очков.

Эта система проверяет периодичность и источники выплат, смотрит, не сотрудничают ли исполнители с бывшими работодателями и проверяют как самозанятые называют услуги в чеках.

Если нарушать, налоговая точно поймает и лишит статуса. Еще опаснее, если вы компания и ваши самозанятые исполнители нарушают — тут легко попасть на выплату НДФЛ и штрафы.

Чтобы так не получилось, приходите к нам на Анализ Рисков. Мы изучим документы на наличие трудовой терминологии и рисков переквалификации.

Подготовим заключение от юриста, сделаем презентацию и расскажем, какие риски выявлены и как их можно устранить, а еще ответим на вопросы.