Работать с самозанятыми удобно и выгодно, но есть и риски.
По своей сути риски работы с замозанятыми связаны с несоблюдением ограничений и запретов для данного вида налогового режима.
Например, самозанятый может превысить лимит годового дохода или заняться деятельностью, запрещенной в статусе самозанятого.
Во всех случаях несоблюдения требований режима самозанятого последствием будет утрата физическим лицом статуса самозанятого.
Сэкономить моим клиентам 30% от суммы вознаграждения в случае утраты самозанятым его статуса помогает выполнение двух правил и включение в договор пары условий.
В случае утраты статуса самозанятого возникновение «приключений» для контрагента будет зависеть от наличия или отсутствия у такого физического лица статуса ИП!
Потому что, если статус ИП есть, то контрагент может «спать спокойно», поскольку ИП сами уплачивают налоги и взносы, сдают отчетность.
И первое правило: при заключении договора проверять, есть ли статус ИП.
А вот если такого статуса нет, а самозанятый утратил свой статус, то контрагент становится налоговым агентом такого физического лица. То есть при осуществлении выплаты такому лицу сразу «попадает» на страховые взносы – 30% (для субъектов МСП – 15% с выплат свыше МРОТ) от суммы выплаченного вознаграждения. При этом, из вознаграждения придется удержать НДФЛ (13%), а еще сдать несколько видов отчетности по доходу такого физического лица.
Поэтому второе правило: до выплаты вознаграждения проверять, действует ли статус самозанятого.
Причем второе правило нужно применять и при заключении договора с самозанятым.
Если же по каким-то причинам произошла оплата физическому лицу, утратившему статус самозанятого и не имеющему (прекратившему) статуса ИП, то следующим рубежом защиты станет включение в договор двух положений примерно следующего содержания:
- 1. о прекращении/утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель обязан уведомить Заказчика не позднее дня, следующего за днем прекращения/утраты такого статуса;
- 2. в случае невыполнения/несвоевременного выполнения Исполнителем обязанности по уведомлению Заказчика о прекращении/утрате статуса плательщика налога на профессиональный доход Исполнитель возмещает Заказчику убытки, связанные с данным обстоятельством.
Но даже эти два положения нужно включать в договор «с умом»!