НДФЛ для нерезидентов 2024. Новая ставка для сотрудников за границей: что изменится в следующем году

В третьем чтении Госдума приняла новый налоговый закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ — начиная со следующего года налог за удаленных штатных сотрудников, а с 2025 и за фрилансеров, будет рассчитываться по ставке от 13%.

Рассказываем, для кого актуален этот закон, как было раньше и как будет теперь.

Всем привет, мы сервис для работы и расчетов с внештатными исполнителями MadeTask, помогаем бизнесу работать с фрилансерами по всему миру, а фрилансерам получать оплату из другой страны на карту практически любого банка в местной валюте.

Ранее закон обязывал работодателя платить за резидентов 13% (15% при доходе свыше 5 млн рублей), а для нерезидентов — аж 30%. Налоговое резиденство не относится к гражданству, оно определяется нахождением человека на территории России или вне ее.

Так, если сотрудник, работающий на российскую компанию не живет в РФ 183 дня в год (необязательно подряд), то он теряет резиденство, несмотря на свое гражданство и его НДФЛ возрастает до 30%. Более подробно о статусе резидента и нерезидента мы писали в этой статье.

Компаниям-работодателям было трудно отследить, потерял ли удаленный сотрудник резидентство и сколько дней он находится в России — законных и рабочих механизмов для этого просто нет. Поэтому законодатели решили упростить задачу и установили единую ставку для всех.

Не все правильно поняли, что означают обновления закона. Поясняем подробно.

Изменения коснулись только штатных сотрудников, которые работают в российских компаниях по ТК РФ, при этом проживают в России или заграницей. Еще одна категория — фрилансеры-физлица, у которых нет специального налогового статуса (самозанятости или ИП) — они работают по договору ГПХ.

Получается, что в 2024 году будет неважно, где работник проживает и какое имеет гражданство — работодатель будет выплачивать НДФЛ от 13% до 15%.

Для ИП и самозанятых все осталось по-прежнему. Об этом мы расскажем далее в статье.

Платит этот налог работодатель. Причем, для сотрудников, работающих по ГПХ это тоже справедливо подробно об изменениях работы по ГПХ в 2023 году здесь. Для самих удаленщиков ничего не поменялось.

На всех будет распространяться нынешняя ставка резидентов:

Сотрудники, которые не проживают на территории РФ и не являются резидентами — если раньше за них платить было не нужно, а с момента вступления закона в силу — придется.

Для штатных сотрудников новый закон заработает с 1 января 2024 года, для работников по договору ГПХ — с 1 января 2025 года.

В нашем Телеграм-канале мы рассказываем об актуальных новостях сотрудничества с удаленными исполнителями.

Как уже сказали выше, пока изменений для физлиц, оформивших самозанятость или ИП на НПД, не обещают. Но новый налог может коснуться и их.

Пока выбранный налоговый статус сохраняется, для плательщика НПД неважно, где он проживает — в России или за границей. Он так же будет платить 4% или 6%.

Но если его доход превысит 2,4 млн рублей, то налоговая автоматически снимет с него статус самозанятого. ИП станет обычным ИП, причем по умолчанию на режиме ОСНО. А самозанятого переведут в статус физлица — работодатель будет обязан переоформить договор с таким сотрудником и платить за него НДФЛ.

Пока поправки не вступили в силу, работодателям нужно заботиться о налоговом статусе и резидентстве своего работника. Сервис MadeTask позаботился о компаниях и нивелировал риски:

Комиссия сервиса MadeTask от 2% с компании. Работа фрилансера — в соответствии с вашими договоренностями. Система оплаты выстроена так, что нет риска потерять деньги из-за некачественной работы. Исполнитель получает деньги только после того, как задача выполнена.

Таким образом, компания может выбирать сотрудника из любой страны.

А вот, как это работает на деле:

Спасибо за прочтение, скоро увидимся!