Самозанятость: преимущества, риски и запреты
Самозанятость - это специальный налоговый режим, применяющийся в отношении физических лиц, предусматривающий применение специальных налоговых ставок в отношении доходов.
В целом законодательство выделяет 2 ставки налогообложения для самозанятых:
- 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам
- 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) юридическим лицам
Согласитесь, довольно-таки заманчивые налоговые ставки, особенно в отношении доходов, полученных от физических лица, однако далеко не для всех возможно исчислять доходы как самозанятый.
Таким образом, после превышения допустимого значения дохода в год, самозанятый лишается льготной налоговой ставки и будет уплачивать налоги как просто физическое лицо (13%).
Следовательно, работодатель не вправе при наличии действующего трудового договора заключить договор со своим сотрудником как с самозанятым.
Более того, применить специальные льготные налоговые ставки не могут работники с момента увольнения которых прошло не менее 2-х лет
Однако интересным и востребованным с точки зрения так называемой налоговой оптимизации, а точнее ухода от уплаты налогов, является трудоустройство работников как самозанятых вместо заключения с ними трудового договора.
Данный подход несет в себе ряд плюсов и минусов.
Плюсы:
- Льготные налоговые ставки, работник и работодатель в ситуации win-win
- Возможность не соблюдать трудовое законодательство и не предоставлять гарантий работнику
- Возможность быстрого расторжения договора
- Экономия на страховых взносах и НДФЛ (43%)
Минусы:
- Отсутствие фактического контроля над работником, так как юридически он независимый субъект деятельности
- Возможность переквалификации налоговым органом договора с самозанятым в плоскость трудовых правоотношений
- Репутационные риски
Особенно актуальным предстает риск переквалификации налоговым органом договора с самозанятым в трудовой договор с применением мер административной ответственности, а также выставлением счетов на доплату вышеуказанных НДФЛ и страховых взносов.
Какие же обстоятельства свидетельствуют о наличии фактически трудовых правоотношений, а не отношений между заказчиком (покупателем) и исполнителем (продавцом) самозанятым?
Таким образом, при сокрытии трудовых правоотношений под видом заключения договора с самозанятым вы несете риск наложения штрафа до 100 тысяч рублей, поэтому необходимо учитывать условия договора и минимизировать риск переквалификации
Сегодня мы рассмотрели одну из наиболее актуальных тем на рынке труда, раскрыли плюсы и минусы самозанятости, указали на существующие риски, уверен, что было полезно.
Глеб Грибовский. Юрист. Москва. Сопровождение бизнеса и частных клиентов.
Telegram @griboffskii
Номер телефона +7 918 362 98 20
Проконсультирую вас и ваш бизнес