В конце октября руководство Федеральной налоговой службы РФ (ФНС РФ) сообщило, что если инспекторы в процессе выездной налоговой проверки (ВНП) видят вывод активов из компании (продажа имущества, снижение объёма и переводы денежных средств на счета 3х лиц, и т.д.), то ФНС незамедлительно направляет в Следственный комитет РФ (СК) материал для возбуждения уголовного дела по статье 199 Уголовного кодекса РФ (УК РФ).
Также ФНС уточнило, что может хоть ежедневно информировать СК в соответствии с п. 3 ст. 82 Налогового кодекса РФ (НК РФ) об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах, но снованием для возбуждения подобное информирование не будет.
По словам налоговиков, основанием для возбуждения уголовного дела будет достаточно Акта ВНП, направленного в порядке статьи 32 НК РФ.
Руководство ФНС заявляет, что данная позиция по возбуждению уголовного дела ст.199 УК РФ на основании Акта ВНП уже согласована (закреплена) со СК РФ и Генпрокуратурой РФ в конце 2022 года в совместном письме для ДСП.
У многих возникает вполне обоснованный вопрос: Почему новая совместная позиция ФНС, СК и Генпрокуратуры по возбуждению уголовного дела по статье 199 УК РФ официально не опубликована?
Полагаю, деятельность государственных органов должна соблюдать принцип законности.
Позиция налогового органа, СК и прокуратуры объяснима и логична, недобросовестные действия некоторых налогоплательщиков могут действительно затруднить взыскание налоговой задолженности.
Вместе с тем, коллеги уверен, понимают, что Акт ВНП не является итоговым процессуальным документом как Решение по ВНП. Действуя такой логике можно без суда по обвинительному заключению удовлетворять и гражданский иск.
Нужно учитывать, что после Акта ВНП и зачастую назначаются дополнительные мероприятия налогового контроля (МНК). А по результатам МНК сумма налоговых начислений может быть снижена и быть меньше уголовного наказуемого предела.
И после может возникнуть уже возможно более серьёзный вопрос: Как быть в таких случаях, когда уголовное дело уже будет возбуждено?
Таким образом, можно предположить, что в ближайшее время мы столкнёмся с фактами возбуждения уголовного дела по ст.199 УК РФ по основаниям, не предусмотренными Налоговым кодексом РФ, Уголовным кодексом РФ и Уголовно-процессуальным РФ.
С другой стороны у защиты появляется новый "железо-бетонный" аргумент для обжалования подобных не совсем правомерно возбужденных уголовных дел.
P.S. Мы с коллегами собираем и обобщаем судебную практику незаконных уголовных дел по статье 199 УК РФ с целью дальнейшего обжалования, в том числе в Конституционный суд.
Если Вы столкнулись со случаем незаконного и необоснованного возбуждения уголовного дела по статье 199 УК РФ, Вы можете написать нам на почту: [email protected]
Уверен, Вместе мы победим!
Наш телеграмм: https://t.me/Business_Legal_Defenceman