Кто такой «бенефициар»?
В современном мире понятие "бенефициар" стало ключевым в различных сферах, от банковской деятельности до корпоративного управления. Этот термин охватывает широкий спектр аспектов, связанных с владением и контролем над компаниями и финансовыми операциями. Понимание того, кто является бенефициаром и каковы его права и обязанности, имеет решающее значение для соблюдения законодательства в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также для корректного налогообложения и корпоративного управления.
Определение бенефициара и его роль в бизнесе
Бенефициар, или бенефициарный владелец, — это физическое лицо, которое фактически владеет компанией или оказывает существенное влияние на ее решения. Важно понимать, что бенефициаром может быть только индивид, а не юридическое лицо. Он может контролировать компанию напрямую или косвенно, через цепочку других компаний или структур.
- Бенефициар влияет на управление компанией.
- Он может получать доход от деятельности компании.
- Бенефициар имеет юридические обязанности и может нести ответственность за определенные действия компании.
Бенефициар в контексте антиотмывочного законодательства
В России и Евросоюзе понятие бенефициарного владельца тесно связано с законодательством о противодействии отмыванию денег (AML/CFT). В России, согласно Федеральному закону № 115-ФЗ, бенефициарный владелец — это лицо, которое прямо или косвенно владеет более чем 25% капитала компании или может контролировать ее действия. В ЕС определение бенефициарного владельца дано в 4-й Директиве, где он определяется как физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует клиента.
- Юридические лица обязаны располагать информацией о своих бенефициарах.
- Необходимо регулярно обновлять и хранить данные о бенефициарах.
- Банки и другие финансовые институты должны идентифицировать бенефициаров своих клиентов.
Бенефициар в корпоративном и трастовом праве
В корпоративном праве бенефициар может быть титульным акционером или лицом, в интересах которого акции держит номинальный акционер. В трастовом праве бенефициар — это лицо, в пользу которого доверительный собственник управляет имуществом, переданным в траст.
- Бенефициар компании может определять, как распределяются доходы и как используются активы.
- При открытии банковского счета необходимо указать бенефициара.
- В трасте бенефициар имеет право на получение доходов, но не управляет имуществом.
Бенефициар для целей применения СИДН
В контексте международных соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) бенефициар — это лицо, имеющее фактическое право на доход. Это может быть как физическое, так и юридическое лицо.
- Бенефициар имеет право на льготы по СИДН.
- Иностранная организация должна доказать свое право на доход для применения льгот СИДН.
- Злоупотребление льготами СИДН пресекается путем проверки фактического права на доход.
"Бенефициарный владелец" и "контролирующее лицо" КИК
В России понятия "бенефициарный владелец" и "контролирующее лицо" используются в разных контекстах, но часто пересекаются. "Контролирующее лицо" применяется для налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК), в то время как "бенефициарный владелец" используется в AML/CFT законодательстве.
- "Контролирующее лицо" может быть как физическим, так и юридическим лицом.
- Если более половины участников иностранной компании — налоговые резиденты РФ, процент участия для признания "контролирующим" снижается до 10%.
- Налоговые резиденты РФ обязаны декларировать свой контроль над иностранными компаниями.
В заключение отметим, что понимание роли и обязанностей бенефициара имеет важное значение для ведения бизнеса в соответствии с международными и национальными законодательными требованиями. Для получения более подробной информации о бенефициарах и связанных с ними аспектах, посетите статью: Кто такой «бенефициар» (бенефициарный владелец)?