54‐ФЗ: что нужно знать бизнесмену

Федеральный закон № 54-ФЗ, принятый 22 мая 2003 года, стал ключевым регулятором в сфере контрольно-кассовой техники (ККТ), или контрольно-кассовых машин (ККМ), и оказал значительное влияние на бизнес-среду России. Эта масштабная реформа перепроектировала принципы ведения торговли и внесла существенные изменения в требования, предъявляемые к предпринимателям.

В 2016 году были внесены изменения в законодательство, обязывающие предпринимателей использовать специальные контрольно-кассовые аппараты с фискальным накопителем и передавать данные с этих аппаратов в налоговую систему через интернет. Эти изменения привели к распространению термина «онлайн-кассы» для обозначения таких аппаратов.

Требования к таким кассовым аппаратам и фискальным накопителям подробно описаны в статьях 4 и 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. Налоговые органы поддерживают реестры таких аппаратов и фискальных накопителей, проверяя их соответствие законодательным стандартам.

Самостоятельно кассовые аппараты не могут передавать данные в налоговую систему. Для этого используются специализированные организации, называемые операторами фискальных данных (ОФД). Они получают информацию от касс, формируют подтверждения для каждой операции и передают все необходимые данные в налоговую систему.

Существуют и исключения. В случае, если касса установлена в удаленном месте без доступа к интернету или на территории, которая ограничена по доступу (например, военные объекты), подключение к ОФД не требуется, согласно пункту 7 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Переход к использованию онлайн-касс проходил поэтапно с 2017 по 2021 год. Эти изменения были направлены на борьбу с нелегальной торговлей, обеспечение прозрачности финансовых операций и автоматизацию учета продаж.

Как применять кассу в соответствии с Законом № 54-ФЗ:

• Оплата физическими лицами. Если товар или услугу оплачивает физическое лицо, включая онлайн-платежи через интернет-магазины, требуется использование контрольно-кассовой техники.
• Расчеты между ИП и юридическими лицами. Когда происходят расчеты между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом, а платеж осуществляется наличными деньгами или с использованием банковской карты, также необходимо применять ККТ.
• Прием авансов и зачеты. В случае, если вы принимаете аванс за товар или услугу, а затем осуществляете зачет или возврат этого аванса, требуется формирование кассового чека.
• Займы для оплаты товаров, работ или услуг. В момент предоставления или погашения займов для оплаты товаров, работ или услуг, применение кассовой техники становится обязательным.
• Встречные предоставления. Если имеют место предоставления или получение других встречных предоставлений в обмен на товары, работы или услуги, требуется создание кассового чека.
• Азартные игры. При приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрышей в азартных играх также необходимо использование контрольно-кассовой техники.

Соблюдение порядка применения кассовой техники и требований к кассовому чеку подробно описано в Законе № 54-ФЗ, в статьях 4.3 и 4.7 соответственно. Соблюдение этих норм поможет вам соблюсти законодательство и обеспечить прозрачность в финансовых операциях вашего бизнеса.

Что произойдет, если вы нарушите закон о применении контрольно-кассовой техники? Федеральная налоговая служба (ФНС) имеет полномочия выписать штрафы в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ).

Для индивидуальных предпринимателей размер штрафа составляет от 25% до 50% от суммы расчета, но не менее 10 000 рублей. Для юридических лиц, которые не соблюдают обязательство использовать кассовую технику, штраф составляет от 75% до 100% от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

Кроме того, за невыдачу кассовых чеков также предусмотрены меры наказания. Для индивидуальных предпринимателей размер штрафа составляет 2 000 рублей, а для юридических лиц — 10 000 рублей.

Если нарушение закона о кассовых аппаратах совершено субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП), то размер штрафа снижается в два раза согласно статье 4.1.2 КоАП РФ.

Эти штрафы и санкции призваны обеспечить соблюдение законодательства и стимулировать бизнесменов соблюдать требования по использованию контрольно-кассовой техники, обеспечивая прозрачность и честную конкуренцию на рынке.

Существует ряд исключений от обязательного использования онлайн-касс, которые зависят от системы налогообложения и конкретных видов предпринимательской деятельности.

Ниже рассмотрим, кто из бизнесменов может быть освобожден от этой обязанности:

Если вы предприниматель, который использует налог на профессиональный доход (НПД) или зарегистрирован как самозанятый, то вам не потребуется установка и использование контрольно-кассовой техники. Данное исключение не зависит от конкретного вида вашей предпринимательской деятельности.

Система налогообложения на профессиональный доход (или самозанятость) предоставляет предпринимателям упрощенный механизм учета и уплаты налогов, и в этом случае нет необходимости применять ККТ.

Важно помнить, что условия и требования к налогообложению могут изменяться в зависимости от законодательных изменений, поэтому рекомендуется регулярно следить за обновлениями в налоговом законодательстве и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы быть в курсе текущей ситуации и правил налогообложения в вашей деятельности.

«Лайк» — это технологическая образовательная компания, ориентированная на предпринимателей и предоставляющая бесплатные курсы и обучающие материалы. Она создана с целью помочь бизнесменам и начинающим предпринимателям укрепить свои навыки в области финансов, налогообложения и управления предприятием. Курсы «Лайк» представляют собой ценный ресурс для тех, кто стремится разобраться в сложностях бизнеса и соблюдения законодательных норм, а также улучшить финансовое здоровье своей компании.

Предприниматели, работающие по системе налогообложения на патенте и оказывающие значительную часть услуг, могут быть освобождены от обязанности применять контрольно-кассовую технику. Однако существуют определенные исключения и правила.

В первую очередь, по патенту торговля без использования кассовой техники запрещена. Это важно помнить, чтобы избежать нарушений законодательства.

Во-вторых, обязанность применять ККТ возникает, если вид деятельности предпринимателя включен в один из перечисленных подпунктов пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. Перечислим несколько видов деятельности:

3 — косметические и парикмахерские услуги;

10 — перевозка грузов в автомобильном транспорте;

11 — перевозка пассажиров в автомобильном транспорте;

18 — ветеринарные услуги;

28 — ведение занятий по физкультуре и спорту;

56 — рыбная ловля (товарная и спортивная) и разведение рыбы;

65 — работа стоянок для транспорта.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от обязанности применять контрольно-кассовую технику в следующих случаях:

• Безналичные расчеты. Освобождение распространяется на юридических лиц и ИП, которые проводят безналичные расчеты между собой. Освобождение не распространяется на расчеты с предъявлением банковской карты и наличных расчетов.
• Труднодоступные или отдаленные местности. Юридические лица и ИП, работающие в местах, удаленных от центров населенных пунктов или в труднодоступных районах, могут быть освобождены от использования ККТ. Это освобождение не применяется к продаже подакцизных товаров, маркированной продукции и расчетам через торговые автоматы без участия человека.
• Виды деятельности. Освобождение от применения ККТ может также распространяться на юридические лица и ИП, занимающиеся видами деятельности, перечисленными в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. В список включены различные виды торговли и оказания услуг. Например, это могут быть механические автоматы с оплатой исключительно монетами, продажа газет и журналов, а также некоторые виды услуг, такие как религиозные обряды и образовательные услуги.

«Лайк» – это современная технологическая образовательная компания, которая предоставляет предпринимателям и бизнес-специалистам уникальную возможность бесплатного обучения и повышения квалификации в области налогообложения, финансового менеджмента и соблюдения законодательных требований. Курсы «Лайк» разработаны экспертами с учетом актуальных изменений в законодательстве, позволяя бизнесменам эффективно управлять своими финансами и бизнес-процессами. Эта образовательная платформа становится надежным партнером для всех, кто стремится успешно развивать свой бизнес в современных условиях.

Если индивидуальный предприниматель работает на патентной системе налогообложения и ему разрешено вести деятельность без применения контрольно-кассовой техники, то важно соблюдать определенные правила и формировать документ, подтверждающий факт проведения расчетов. Требования к такому документу прописаны в пункте 2.1 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Также компании, находящиеся в труднодоступных или удаленных местностях и работающие без применения ККТ, должны выдавать документ, подтверждающий факт проведения расчета, по запросу покупателя. Порядок оформления данного документа регламентирован Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.03.2017 № 296.

Независимо от случая, реквизиты такого документа должны быть следующими:

• Наименование и порядковый номер документа.
• Дата, время и адрес проведения расчета.
• Название организации или ФИО индивидуального предпринимателя.
• Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
• Применяемая система налогообложения при расчетах.
• Признак расчета: приход, расход или возврат прихода.
• Наименование товара, работы или услуги, по которым проводятся расчеты.
• Сумма проведенного расчета.
• Форма расчета: наличные деньги или оплата по банковской карте.
• Должность и ФИО лица, осуществившего расчет.
• Подпись лица, выдавшего документ, подтверждающий факт проведения расчета.

Соблюдение этих требований позволит ИП и компаниям в удаленных районах осуществлять деятельность без ККТ и при этом законопослушно оформлять расчеты с покупателями.

Федеральный закон № 54-ФЗ играет ключевую роль в регулировании сферы налогообложения и контроля за финансовой деятельностью предпринимателей в России. Знание и соблюдение требований этого закона не только помогает бизнесменам избегать штрафов и неприятных последствий, но также способствует повышению прозрачности и доверия в бизнес-среде.

Для тех, кто стремится более глубоко разобраться в тонкостях законодательства и оптимизации налогообложения, технологическая образовательная компания «Лайк» предлагает бесплатные курсы и обучающие материалы. Эти образовательные ресурсы позволяют предпринимателям расширить свои знания в области налогообложения, управления финансами и соблюдения законодательных требований.