Как «упрощенцу» легально работать с клиентами, которым нужен НДC
💬 Очередная история с консультации: Обратился ко мне предприниматель, который работает на упрощённой системе налогообложения (УСН) 15%. Иногда у него появляются крупные клиенты, но у них одно условие — обязательное наличие НДС в счетах.
💭 Клиент уже думал искать «серые схемы» или регистрировать второе ООО с НДС, чтобы не упустить выгодные заказы. Но мы нашли законное и простое решение, которое позволяет работать с такими клиентами без перехода на общую систему налогообложения (ОСНО). Как это работает? Читайте ниже 👇
✅ Может ли предприниматель на УСН выставлять счета с НДС? Да, может. Даже будучи на УСН, вы имеете право выставить счёт-фактуру с выделенным НДС, но это влечёт определённые последствия (п. 5 ст. 173 НК РФ):
🔹 Вы обязаны уплатить указанный в счете НДС в бюджет; 🔹 Нужно подать декларацию по НДС за тот квартал, в котором выставлен счёт; 🔹 Нужно вести книгу продаж — но только по этим операциям.
⚠ На что важно обратить внимание:
🚫 Вы не сможете принять к вычету входной НДС — на УСН это запрещено (п. 2 ст. 346.11 НК РФ); 🚫 Нельзя делать это постоянно — если ФНС увидит, что такие операции носят системный характер, вас могут принудительно признать плательщиком НДС по всем операциям.
📌 Как действовать правильно?
🔸 В договоре с клиентом укажите, что вы не плательщик НДС, но по его просьбе выставляете счёт с налогом.
Пример формулировки: "Сторона 1 (Исполнитель) применяет упрощённую систему налогообложения и в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Вместе с тем, по просьбе Стороны 2 (Заказчика), Исполнитель добровольно выставляет счета-фактуры с выделенной суммой НДС, принимает на себя обязательства по уплате данного налога в бюджет и сдаче соответствующей налоговой отчетности. Указанные действия не означают изменения системы налогообложения Исполнителя."
🔸 Ведите раздельный учёт по таким сделкам; 🔸 Не забудьте сдать декларацию по НДС за соответствующий квартал и уплатить налог.