Маркетинг всемогущий на службе закона, или как продать «Налог на профессиональный доход»

По оценкам Министерства труда на сегодняшний день в России 12 миллионов самозанятых граждан. Росстат говорит о 25, а эксперты о 40 миллионах.

Государство недополучает налоги с доходов физических лиц, а за медицинское обслуживание и будущую пенсию самозанятых платят те, кто работает в соответствии с Трудовым кодексом и ежемесячно отчисляет 13 % НДФЛ.

Мотивировать самозанятых платить налоги.

Карательных мощностей налоговой не хватит даже на 12, а тем более на 40 миллионов не платящих налоги самозанятых. Можно провести отдельные рейды по регионам, замучить пристальным вниманием определенные сферы деятельности, осветить все это в СМИ. Но «заплатить налоги поголовно всех гувернанток заставить никто не сможет», — утверждает преподаватель Школы экономики и менеджмента ДВФУ Максим Кривелевич. «Любой механизм, связанный с репрессиями эффективен только тогда, когда они воспринимаются, как вероятные».

Пилотный проект — «Налог на профессиональный доход». Депутат Госдумы Андрей Макаров акцентирует внимание на том, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок и возможности кого-то поймать за неуплату налогов». По его словам, закон — ни что иное, как предоставление возможности выполнять свою конституционную обязанность по уплате налогов. 57 статья Конституции РФ гласит: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».

Но идея платить налог государству со своих «кровно заработанных» некоторым категориям самозанятых претит. Водитель такси в Республике Татарстан считает, что НПД будет интересен только тем, кто работает на своем автомобиле. Его ежедневные расходы: аренда машины — 1300 рублей, бензин — 500 рублей. Заработав 2000 рублей и оплатив бензин и аренду, он получает 200 рублей, и с чего тут НПД платить?!

Тут на помощь приходит великий и могучий маркетинг с его техниками убеждения. Социальный психолог, автор бестселлера «Психология влияния» Роберт Чалдини раскрыл механизм, который используют «мастера добиваться согласия». У «МДС» обширная сфера деятельности, они продают товары, услуги, продвигают политических кандидатов, вершат судьбы организаций и сообществ.

• Принцип последовательности
• Принцип взаимного обмена
  
• Принцип социального доказательства
  
• Принцип авторитета
  
• Принцип благорасположения
  
• Принцип дефицита
  

А теперь посмотрим, как эти принципы реализуются в знакомстве общественности с законом о «Налоге на профессиональный доход».

Уклонение от уплаты подоходного налога квалифицируется как незаконное предпринимательство — статья 171 Уголовного Кодекса РФ. Граждане, мы хотим, чтобы вы могли спать спокойно, поэтому предлагаем вам заплатить подоходный налог.

Граждане, есть возможность вместо 13% платить 4-6% от дохода. Самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ п. 9 ст. 2 закона № 422-ФЗ. Мы делаем все, чтобы вам было удобнее платить налоги. Мы идем вам навстречу, понимаете?

Предприниматели, мы знаем, что даже если у вас до сих пор не возникало проблем с переводом зарплат неоформленным сотрудниками, вас это волнует и беспокоит. Чтобы не волноваться, убедите сотрудников «легализоваться» и работайте с ними по договору. Одной проблемой меньше.

Правая рука принципа социального доказательства — неизвестность. Когда человек не знает как поступать, он ориентируется на поведение других.

Пилотный проект запущен в 4 регионах, а вся страна будет узнавать о том, насколько удобно стало вести бизнес этим НПД-шникам и ждать, когда, наконец, их собственный регион подключится к проекту.

В 2018-2019 освобождены от обложения НДФЛ 3 категории самозанятых:

• те, кто присматривает и ухаживает за детьми, больными и лицами старше 80 лет
• репетиторы
  
• те, кто делает уборку жилых помещений и помогает с ведением домашнего хозяйства
  

Помните начинающих специалистов, которые работают за отзыв? Они собирают капитал «социальных доказательств», которые помогут расширить рынок сбыта их услуги или товара.

Если сотрудник работает в организации, но не оформлен по трудовой, регулярные переводы на его карту могут обернуться проверкой счета организации. А если он оформится как самозанятый, с ним заключается договор ГПХ и переводы на его карту будут легальными.

Кроме того, снижается налоговая нагрузка юридического лица, пользующегося услугами самозанятых напрямую, не выполняя роли налогового агента. «Налог на профессиональную деятельность» снимает с предпринимателя стандартные:

• НДФЛ 13%
• Взносы по ОПС 22%
• Взносы по ОПС 22%
• Взносы по ОМС 5,1%
• Взносы по ФСС 2,9%
• Взносы по «травматизму» от 0,2 до 8,5%

Логично, что шансы стать самозанятым увеличиваются у сотрудников с постоянными заказчиками, с которыми они давно работают и готовы ради сохранения потока заказов встать на учет в налоговой.

Освещение преимуществ и положительного опыта зарегистрировавшихся самозанятых в СМИ, увеличивает количество желающих выйти из тени в свет Закона.

Если известные и авторитетные «коллеги по цеху» — няни, репетиторы, водители такси и курьеры, лично не знакомые с человеком, высказывают свою позицию в интервью и публикациях о том, что они платят НПД и видят в этом ряд плюсов, человеку трудно будет справиться с желанием ориентироваться на них.

Для этого потребуется запустить несколько компаний в СМИ, где, к примеру, «заслуженный учитель» расскажет, как ушел из школы и частным образом готовит выпускников к сдаче ЕГЭ.

В ряде статей о НПД сделан акцент на том, что:

• Не оформившись как самозанятый, человек теряет возможность напрямую работать с юридическими лицами, а значит его доход уменьшается.
• «Налог на профессиональный доход» — пилотный проект и, возможно, условия простой регистрации в какой-то момент усложнят.
• Сейчас при регистрации предоставляется налоговый вычет 10 000 рублей. Так будет пока его не отменят.

Тем, кто еще не захотел участвовать в пилотном проекте, государство даст время подумать и захотеть. И мы еще раз убедимся в эффективности этих техник убеждения.

С 1 января 2019 года запущен пилотный проект «Налог на профессиональный доход» (от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ). Теперь самозанятые смогут регистрироваться удалённо и платить налог от 4 до 6%, то есть легально вести бизнес: оказывать услуги и продавать товары собственного производства.

В пилотном проекте участвуют Москва, Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.

Сроки проведения эксперимента: 01.01. 2019 — 31.12.2028.

Антон Силуанов поручил Минфину и ФНС разработать предложения по введению НПД во всех регионах России с 2020 года.

Самозанятый — физическое лицо, или ИП, выбравшее новый режим налогообложения. Самозанятый получает доход от своей деятельности или использования имущества. У него нет работодателя и наемных работников.

Он осуществляет свою деятельность на территории одного из 4 регионов — участников пилотного проекта. Если деятельность ведется на территории нескольких субъектов, он самостоятельно выбирает регион для регистрации. Указанный регион можно менять не чаще одного раза в год.

Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Михаил Иванков говорит о двух типах самозанятых:

• Те, кто организует малое предприятие и привлекает работников, арендует помещение и оказывает услуги в частном порядке, а также неофициально работает с организациями. Такому самозанятому следует зарегистрироваться как экономическая единица и работать по упрощенной схеме налогообложения.
• Те, кто оказывает услуги физическим лицам только для удовлетворения своих потребностей и тратит получаемый доход на личные нужды. Это репетиторы, няни, мастера по ремонту квартир, и другие. Для них и разработан новый механизм легализации посредством уплаты НПД.

• Годовой доход выше 2,4 млн.руб.
• Продаете подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке
  
• Перепродаете товары, имущественные права, за исключением продажи личного имущества
  
• Добываете и продаете полезные ископаемые
  
• Состоите в трудовых отношениях с наемными работниками
  
• Осуществляете деятельность в интересах другого лица на основе договоров: поручения, комиссии, агентского
  
• Занимаетесь доставкой товаров с приемом (передачей) оплаты за них в интересах других лиц. За исключением использования зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники
  
• Индивидуальный предприниматель применяет другой налоговый режим. Нельзя совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО
  

• В рамках трудового договора
• От продажи недвижимости, транспортных средств
  
• От передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды и найма)
  
• От продажи имущества, использовавшегося в личных целях
  
• От бывшего работодателя налогоплательщика, если не прошло 2 года с момента расторжения трудового договора
  
• От переуступки прав требования
  
• В натуральной форме
  
• От реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов
  
• От ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
  
• От арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса и адвоката, занимающихся частной практикой
  
• От деятельности лиц, которые уже встали на учет в период с как репетиторы, няни, помощники по хозяйству, сиделки в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации. То есть, если они стали самозанятыми в 2018 году, на 2019 год им продлили налоговые каникулы.
  

Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, нужно встать на учет одним из трех способов:

• в местной налоговой
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru
  
• через мобильное приложение «Мой налог»
  

В течение одного дня после подачи заявления налоговая зарегистрирует самозанятого, или откажет в регистрации. Причиной отказа может стать расхождение между предоставленными данными и информацией, которая есть у инспекции. Устранив недочеты, заявление можно подать снова.

Индивидуальный предприниматель, применяющий специальные режимы налогообложения может перейти на НПД. Для этого ему необходимо уведомить налоговую о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение месяца с даты постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Сняться с учета так же просто, как на него встать. Нужно написать заявление об отказе применения специального налогового режима. В течение 1 дня ФНС рассматривает заявление и направляет уведомление о снятии с учета. Датой снятия будет дата направления заявления о снятии с учета.

Если самозанятый нарушает условия получения специального налогового режима, например, сумма его дохода превышает 2,4 млн. в год (200 тысяч в месяц), налоговая снимает его с учета самостоятельно.

Индивидуальный предприниматель может вернуться на другой спецрежим сразу после оповещения ФНС об отказе от уплаты НПД. Для этого необходимо подать уведомление о постановке на учет по иному спецрежиму в течение 20 календарных дней.

• заявление о постановке на учет
• копия паспорта
  
• фотография
  

На официальном сайте ФНС России nalog.ru. размещена подробная информация об использовании бесплатного мобильного приложения «Мой налог». Приложение заменяет кассу и отчетность, через него самозанятый взаимодействует с налоговой инспекцией.

Скачать приложение для платформы Android можно через сервис Google Play. Для платформы IPhone OS — через сервис App Store. В поле поиска приложения нужно ввести «Мой налог».

Приложение позволяет:

• Зарегистрироваться по паспорту — с телефона (планшета) или через личный кабинет налогоплательщика с указанием ИНН и пароля для входа в личный кабинет
• Формировать и отправлять клиенту чек на номер телефона или электронную почту
• Отслеживать начисления налогов
• Получать уведомления о сроках уплаты
• Получать справки о регистрации в качестве самозанятого и о доходах за любой период чтобы подтвердить доходы при получении кредита или оформлении пособия

Если самозанятый не передал в налоговую сведения о получении оплаты, не сформировал фискальный чек через приложение «Мой налог», он будет оштрафован на 20% от суммы расчета. При повторном правонарушении в течение 6 месяцев, он будет оштрафован на 100% от суммы расчета.

Если налог не был уплачен, в течение 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты, налогоплательщик через мобильное приложение «Мой налог» получает требование об уплате налога с указанием сведений о:

• сроке уплаты налога
• сумме задолженности по налогу
• размере пеней, начисленных на день направления требования
• сроке исполнения требования
• мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога

9 ноября 2018 года стало известно, что ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента по введению специального налогового режима.

Одно из важных условий эксперимента — гарантия того, что налоговые ставки останутся неизменными на весь период действия эксперимента:

4% на доходы от физического лица

6% на доходы юридического лица

Налоговая рассчитывает НПД по следующей формуле (ч. 1 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

НПД = НБ 4% + НБ 6% — НВ,

где НБ 4% — налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка 4%,

НБ 6% — налоговая база, в отношении которой применяется ставка 6%, НВ — налоговый вычет.

Налог можно оплатить самостоятельно, через уполномоченное лицо (банк), или через налоговую

• Налог уплачивается за каждый прошедший месяц до 25 числа следующего месяца
• В течение месяца мобильное приложение фиксирует доход самозанятого и, не позднее 12 числа следующего месяца, налоговая через приложение указывает сумму налога к уплате
• Если сумма налога по итогам прошедшего месяца меньше 100 рублей, его уплата автоматически переносится на следующий период

Для самозанятых предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, иначе говоря, скидку. Механизм отличается от вычетов по налогам физических лиц.

Налоговая рассчитывает вычет нарастающим итогом по окончании каждого налогового периода.

Если налог начислялся по ставке 4%, вычет будет в размере 1% от полученных доходов. Если по ставке 6% — вычет будет в размере 2%.

Уменьшение суммы налога будет происходить, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей. Повторно налоговый вычет не предоставляется. Если физическое лицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (7000 рублей осталось в запасе), а затем вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно будет только на остаток суммы (7000 рублей).

Пример:

Если за 1 месяц самозанятый, работая только с физическими лицами, получил 50 000 рублей, сумма налога составит 2000 рублей (4% от дохода).

Налоговая воспользуется правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (500 рублей). Нужно будет заплатить налог 1500 рублей, а не 2000 рублей.

При расчетах с клиентом самозанятый обязан через приложение «Мой налог»:

• передать сведения о расчетах в налоговый орган
• сформировать чек и передать его покупателю (заказчику) по электронной почте, по номеру телефона или на бумажном носителе

Чек необходимо сформировать и передать покупателю в момент наличного или безналичного расчета. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек необходимо передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

• направить на номер телефона или электронную почту
• считать QR-код, содержащегося на чеке в момент покупки

• Наименование документа
• Дата и время осуществления расчета
  
• Фамилия, имя, отчество налогоплательщика
  
• ИНН продавца
  
• Указание о применении специального налогового режима НПД
  
• Наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг
  
• Сумма расчетов
  
• Идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя — покупателя
  
• QR-код, который позволяет покупателю товаров осуществить его считывание и идентификацию записи о расчете в автоматизированной информационной системе в налоговой
  
• Законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки. В таком случае в чеке еще указываются: ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета); наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета)
  

Период работы в качестве самозанятого на специальном налоговом режиме не учитывается как трудовой стаж и не влияет на начисление пенсии. Самозанятые не производят отчислений в пенсионный фонд будут иметь право на получение минимальной социальной пенсии.

Для получения повышенной пенсии самозанятый может заключить договор добровольного пенсионного страхования и самостоятельно платить взносы в пенсионный фонд. Если налогоплательщик совмещает профессиональный доход и работу по трудовому договору, работодатель платит за него страховые взносы в установленном порядке и период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой НПД засчитывается в трудовой стаж.

Добавим еще пару штрихов к портрету пилотного проекта — ответим на вопросы, которые чаще всего возникают при ознакомлении с законом о «Налоге на профессиональный доход».

Из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования и в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Региональные власти уполномочены распределять их и направлять часть доходов в муниципалитеты. В федеральный бюджет налог не поступает.

Нет. Налог исчисляется с общей суммы полученного дохода, а вычет понесенных затрат в рамках НПД не предусмотрен.

Да, может. Для этого нужно отказаться от всех остальных специальных режимов налогообложения и уведомить об отказе налоговую. Если у вас действует патентная системе налогообложения, можно дождаться окончания действия патента и перейти на уплату НПД. Оплачивая НПД вы будете освобождены от уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Уплата в ФОМС будет осуществляться в составе платежа по налогу на профессиональный доход. Если при этом вы состоите как физическое лицо в трудовых отношениях с работодателем по другой деятельности, то страховые взносы от такой деятельности уплачиваются работодателем в общем порядке.

Не может. Налог на профессиональный доход распространяется только на членов Евразийского экономического союза (Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика). К гражданам других государств применение этого налога не предусмотрено.

Не нужно. Ряд работников могут заниматься своей деятельностью без уплаты НДФЛ в 2019:

• присмотр и уход за детьми, больными, стариками от 80 лет, людьми, нуждающимися в постоянном уходе по заключению мед. организации.
• репетиторы
• уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства

Нет. Закон распространяется только на аренду или съем жилых помещений.

Для перехода на режим НПД нужно зарегистрироваться в приложении “Мой налог” и отправить в налоговую заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД. Если ранее налогоплательщик применял другой налоговый режим, ему нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить уведомление о прекращении применения предыдущей системы налогообложения.

Нет. минимального порога закон не предусматривает.

Самостоятельно выбрать один из участвующих в эксперименте регион при регистрации. Можно работать в нескольких регионах, но регистрироваться необходимо только в одном. Раз в год регион можно менять.

Речь идет не о регистрации по месту жительства, а о месте ведения деятельности, но определения этого понятия в законе нет. Вероятнее всего, рекомендуется регистрироваться в том регионе, в котором находится налогоплательщик при осуществлении деятельности.

Да, можно. Но при регистрации необходимо указать только один из участвующих в пилотном проекте.

Да, относятся, если они соответствуют критериям, в том числе зарабатывают меньше 2,4 млн рублей в год, не имеют работодателя и наемных работников.

Да, можно.

ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. В данном вопросе следует руководствоваться нормами гражданского законодательства.

При применении налога на профессиональный доход продавец обязан сформировать, передать в налоговый орган и выдать покупателю чек на сумму произведенных расчетов с указанием ИНН покупателя – юридического лица.

Нет. НПД не предполагает уплату обязательных страховых взносов на пенсионное страхование. Поэтому и период работы в качестве самозанятого не учитывается как трудовой стаж и не повлияет на назначение пенсии.

Но можно получать профессиональный доход и одновременно работать по трудовому договору. При этом работодатель за работника платит страховые взносы в обычном порядке. ТОгда период работы по трудовому договору, даже если он совпадает с уплатой налога на профессиональный доход, засчитывается в трудовой стаж.

Можно добровольно уплачивать страховые взносы на пенсионное страхование. Сумма взносов и порядок уплаты установлены статьей 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В 2019 году, чтобы получить полный год страхового стажа, нужно заплатить около 30 тысяч рублей. При уплате меньшей суммы засчитываемый страховой стаж будет соразмерно уменьшен.

Нет, налогом на профессиональный доход облагаются только те доходы, которые отражены при формировании чеков в приложении «Мой налог». Доходы могут учитываться в автоматизированном режиме уполномоченным банком или оператором электронной площадки с согласия налогоплательщика.

НПД не предусматривает начисление налога на все поступления на счета и карты.

Поступления на счет денег в качестве подарка или возврата долга не облагаются налогом. Если на эту же карту приходит заработная плата, НПД на нее не начисляется потому, что она облагается НДФЛ у работодателя.

Да, можно. Оплату от клиента можно принимать на карту, счет в банке, через платежные системы или наличными.Ограничения по способу приема денег нет.

В мобильном приложении «Мой налог» можно сформировать справку, подтверждающую доходы. Справку можно предоставить в банк при оформлении кредита или расчете пособий.

В этом случае регистрация в качестве плательщика НПД прекращается по инициативе налоговой. Доходы, превышающие установленный лимит, будут облагаться по обычным ставкам: для физлица-резидента — по ставке 13%, для индивидуального предпринимателя — в зависимости от применяемой им системы налогообложения.

Материал подготовлен вместе с сотрудниками ООО «ПРОГРАММЫ 93». Мы будем рады увидеть ваши мнения, возражения и дополнения в комментариях к статье!