Корпоративный налог 9% в ОАЭ: кто платит, а кто попадает под Small Business Relief
Компания в ОАЭ вышла в прибыль. Сразу встаёт вопрос: платить 9% или нет. Ответ зависит не от прибыли, а от оборота, статуса компании и года. Разбираю, кто обязан платить корпоративный налог, кому положена льгота Small Business Relief, и почему 2026 год - последний шанс её использовать.
Проверить, попадает ли ваша компания под 0% - разбор оборота, статуса и права на Small Business Relief для вашей структуры в ОАЭ.
NS Навигатор - бот, который за минуту помогает понять, какое решение подойдёт именно вам: переезд, ВНЖ/визы, бизнес, счета, налоги, недвижимость и юридические вопросы в 40+ странах
Сайт Nomad Solutions - каталог решений по переезду, визам, бизнесу, счетам, недвижимости и юридическим вопросам: услуги с описанием, ценами и сроками
Сколько составляет корпоративный налог в ОАЭ
Ставка одна для всех: 0% с прибыли до 375 000 дирхамов в год (около $102 000), 9% с суммы выше. Правило действует и для материковых компаний, и для фризон.
Компании в свободных зонах со статусом Qualifying Free Zone Person платят 0% только с квалифицированного дохода. Условие - соблюдение требований по существу присутствия и трансфертному ценообразованию. Остальной доход у них облагается по ставке 9%, как у обычных компаний.
Налог берут с прибыли, а не с оборота: выручка минус расходы по данным финансовой отчётности, с корректировками по правилам ФНС ОАЭ (FTA). Правило касается и физлиц: фрилансер с оборотом выше 1 млн дирхамов в год тоже регистрируется и платит налог по тем же ставкам.
Small Business Relief: кто может не платить вообще
Даже при прибыли выше порога бизнес может законно не платить корпоративный налог. Для этого нужно выбрать льготу для малого бизнеса (Small Business Relief). Условие простое: оборот, а не прибыль, не превышает 3 млн дирхамов (около $817 000) - и в текущем, и во всех предыдущих периодах с июня 2023 года.
Льгота не подходит:
- компаниям со статусом Qualifying Free Zone Person, которые уже выбрали ставку 0% на квалифицированный доход
- участникам групп с консолидированной глобальной выручкой от 3,15 млрд дирхамов
Ещё три момента, которые часто упускают. Льготу выбирают заявлением в каждой декларации - автоматически она не применяется. Даже с льготой декларацию подают обязательно, просто по упрощённым правилам учёта. Искусственное дробление бизнеса ради оборота ниже 3 млн - основание для доначисления: ФНС ОАЭ объединяет выручку связанных структур.
Почему 2026 год - последний шанс
Small Business Relief действует только для периодов, которые заканчиваются не позже 31 декабря 2026 года. Продления пока не объявляли. С 2027 года малый бизнес вернётся к обычным правилам: 0% до 375 000 дирхамов, 9% выше - без отдельной льготы на весь оборот.
Есть и правило одного нарушения. Если оборот хотя бы раз превысил 3 млн дирхамов в любом периоде с июня 2023 года, право на льготу теряется навсегда. Даже если позже оборот снова упадёт ниже порога.
Регистрация и сроки, которые не зависят от суммы налога
Зарегистрироваться в ФНС ОАЭ обязаны все: материковые компании, фризоны, включая Qualifying Free Zone Person с нулевой ставкой, и фрилансеры с оборотом выше 1 млн дирхамов. Пропуск срока регистрации - фиксированный штраф 10 000 дирхамов. Он не зависит от суммы налога и начисляется даже при нулевой прибыли.
ОАЭ выбирают, когда бизнесу нужно работать с миром: принимать платежи, подписывать контракты, нанимать команду, держать деньги в понятной юрисдикции и не ловить сюрпризы от банков и налоговых. Ниже — разбор по реальным задачам предпринимателей, вариантам регистрации и правилам игры.
Декларацию подают в течение 9 месяцев после конца налогового периода. Для компаний с финансовым годом по календарю за 2025 год срок - 30 сентября 2026 года. Продлений ФНС не даёт.
За опоздание с подачей - 500 дирхамов в месяц первые 12 месяцев, потом 1000 дирхамов в месяц. За неуплату налога - 14% годовых на остаток долга.
Проверить, попадает ли ваша компания под 0% - разбор оборота, статуса и права на Small Business Relief для вашей структуры в ОАЭ.
Если первый налоговый период компании закончился 31 декабря 2025 года, штраф за позднюю регистрацию можно списать полностью. Для этого подайте первую декларацию до 31 июля 2026 года вместо стандартных 9 месяцев. Уже оплаченный штраф вернут на счёт в EmaraTax автоматически.
Дубай даёт быстрый старт, но наказывает за хаос. Чаще всего бизнес “умирает” не из-за идеи, а из-за ошибок в базе: лицензия не под деятельность, бюджет не посчитан, банк не открыл счёт, визы оформлены криво, отчётность игнорируется. Ниже — список ошибок, которые реально приводят к штрафам, блокировкам и остановке операций, и что делать, чтобы их не…
Частые ошибки
Собрал сюда то, что чаще всего встречается в разборах.
- Считают фризону автоматическим освобождением от налога. Это не так: 0% только на квалифицированный доход при соблюдении условий.
- Путают оборот и прибыль при проверке права на льготу. Порог 3 млн смотрят по выручке, а не по чистой прибыли.
- Не подают декларацию при нулевом налоге, думая, что отчитываться не нужно. Штраф начисляется за сам факт неподачи, а не за сумму долга.
- Забывают: превышение порога один раз закрывает льготу навсегда, даже если оборот потом снова упал.
Проверить, попадает ли ваша компания под 0% - разбор оборота, статуса и права на Small Business Relief для вашей структуры в ОАЭ.
Вопросы про корпоративный налог в ОАЭ
Нужно ли подавать декларацию при Small Business Relief?
Да. Льгота освобождает от налога, но не от подачи декларации. Форма упрощена, разрешён кассовый метод учёта. Сам факт подачи обязателен каждый период.
Что будет, если оборот один раз превысит 3 млн дирхамов?
Право на льготу теряется навсегда для всех периодов схемы - с этого момента и до конца её действия в 2026 году. Даже если в следующем периоде оборот снова упадёт ниже порога.
Фризона автоматически освобождена от корпоративного налога?
Нет. Только статус Qualifying Free Zone Person даёт 0%, и то исключительно на квалифицированный доход. Регистрация и подача деклараций обязательны в любом случае.
Что будет с малым бизнесом после 2026 года?
Официального продления льготы пока не объявляли. По действующим правилам с 2027 года применяется общий порядок: 0% до 375 000 дирхамов прибыли, 9% выше, без отдельной льготы на весь оборот.
Что в итоге
Коротко по цифрам: ставка 9% с прибыли выше 375 000 дирхамов, льгота Small Business Relief - при обороте до 3 млн дирхамов, но только до конца 2026 года и только один раз без превышения порога. Регистрация и подача декларации обязательны всем, включая тех, кто платит 0%.
Если разбираться в этом самостоятельно неудобно, учёт и налоговую отчётность в ОАЭ можно передать под ключ: регистрация TRN, ведение бухгалтерии и подготовка деклараций, от $135 в месяц.
Передать бухгалтерию и налоги в ОАЭ специалистам - разбор вашей структуры, регистрация и ведение отчётности.
NS Навигатор - бот, который за минуту помогает понять, какое решение подойдёт именно вам: переезд, ВНЖ/визы, бизнес, счета, налоги, недвижимость и юридические вопросы в 40+ странах
Сайт Nomad Solutions - каталог решений по переезду, визам, бизнесу, счетам, недвижимости и юридическим вопросам: услуги с описанием, ценами и сроками
Материал носит информационный характер и не заменяет юридическую или налоговую консультацию: уточняйте применимость к вашей ситуации на консультации.