Какие налоги платит инвестор? И как платить меньше? Налоговое резидентство
Каждый инвестор рано или поздно сталкивается с вопросом оплаты налогов. Какие платить и когда, как их посчитать?
Как платить меньше? И делать это законными способами?
В большинстве стран физические лица платят налоги с доходов. Походного налога нет в таких государствах: ОАЭ, Каймановы острова, Бахрейн, Гавайские острова, Багамские острова, Монако, Кувейт, Оман, Катар, Британские виргинские острова другие.
Многие не знают, что существует гражданство, налоговое резидентство и валютное резидентство, это не одно и то же. Можно быть гражданином одной страны и при этом налоговым резидентом другой.
Важные тезисы:
- Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, пребывающее на территории РФ 183 дня и более.
- Все доходы налогового резидента РФ облагаются НДФЛ (налог на доход физического лица) в основном по ставке 13% или 15%.
- У налогового нерезидента РФ НДФЛ облагаются только доходы, полученные от источников дохода в России. При этом ставка составляет 30% (за исключением дивидендов от российских компаний — облагаются по ставке 15%).
То есть если человек имеет паспорт РФ, но при этом не живет в России больше 183 дней, он платит от доходов в России налоги по повышенной ставке 30%, так как не является уже налоговым резидентом.
Я знаю людей, в том числе среди моих клиентов, которые не живут постоянно на территории РФ, но прилетают регулярно в РФ, чаще чем 1 раз в пол года, что бы сохранить ставку налога от доходов в РФ - 13%.
Чаще всего налоговым резидентом является брокер и налоги удерживаются брокером автоматически при продаже бумаг.
Важно: если знать правила налогообложения, можно законными методами оптимизировать налоговую нагрузку, то есть платить меньше, не нарушая ни какие налоги.
Разберем варианты
Налоги с дивидендов
Со многих акций инвесторы получают дивиденды. Ставка налога зависит от того российская компания или зарубежная. Для российских компаний ставка налога с дивидендов – 13% от суммы дивидендов. Если дивиденды платятся в долларах, то налог нужно рассчитывать и декларировать самостоятельно. Налог с дивидендов неизбежен. Законных способов не платить налоги с дивидендов не существует. Но можно оптимизировать.
Для зарубежных компаний, например, американских, процедура сложнее. Автоматически ставка составляет 30% и частично платить нужно самостоятельно. Существует форма W-8BEN. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку. Важно обратиться к брокеру и подписать эту форму, тогда ставка налога будет составлять 13%. При этом брокер удержит 10%, а 3% нужно рассчитать, декларировать и оплатить самостоятельно. Форма W-8BEN касается только дивидендов от американских компаний. По дивидендам от акций других стран ставки могут быть другие.
Выводы: без формы W-8BEN налог удержат по ставке 30%, с формой W-8BEN брокер удержит 10% налога, а 3% нужно будет заплатить самостоятельно.
Налоги с дохода от сделок
Налог брокер удерживает только когда инвестор продает ценные бумаги (акции, облигации, фонды). Если акция выросла в цене, но инвестор ее не продает, то налог пока не платите. Доход – это стоимость продажи бумаги минус стоимость покупки. Налог составит 13% от дохода.
Пример: Бумаги куплены по 100 000 руб., проданы по 150 000 руб., Доход: 150 000 – 100 000 = 50 000 руб., Налог составит 13% от 50 000 руб. что составит 6 500 руб.
Налог от дохода со сделок удерживает брокер, как налоговый агент.
Еще одна деталь: если инвестор купил акцию в валюте, например за 100 долларов и продал позднее за 100 долларов, вроде бы налог платить не надо, но это не совсем так. Если акция покупалась по курсу 70 руб., а продавалась по курсу 90 руб., то доход получился при продаже от разницы курса доллара и с него нужно заплатить налоги.
На ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) налоги удерживаются при закрытии счета. На стандартном брокерском счете налог удерживается при выводе денег или в начале следующего календарного года.
Выводы:
При продаже ценной бумаги дороже, чем она была куплена платится налог 13% от разницы.
Доход от сделок всегда уменьшается на разницу комиссии.
Если ценная бумага торгуется в валюте, доход для налога рассчитывается в рублях.
Как платить меньше налогов и делать это законными способами?
- Существует трехлетняя льгота
Если держать бумагу, торгующуюся на российских рынках и делать это больше трех лет, то можно не платить налог с дохода при продаже. От налога освобождается 3 млн. рублей за каждый год, то есть если инвестор держал бумагу 4 года, то можно не платить налог с 12 млн.
- ИИС типа Б
Многие инвесторы уже практикуют использовать ИИС типа А и оформлять налоговый вычет. ИИС типа Б позволяет не платить налог, при владении бумагами более трех лет. Особенно это актуально, если у инвестора нет налогооблагаемой базы для оформления вычета, он ИП или самозанятый, тогда ИИС с вычетом на доход крайне применим. Хотя первый тип ИИС обычно выгоднее.
С 2024 года принят новый тип ИИС, о нем можно прочитать в статье
- Убыточные сделки
Сделки с минусом уменьшают налогооблагаемую базу (сумму, на которую насчитывается налог) от прибыльных сделок.
Пример: одна продажа ценных бумаг произошла с профитом 100 000 рублей, другая с минусом 20 000 рублей, тогда Доход равен 100 000 – 20 000 = 80 000 рублей и уже с этой суммы выплачивается налог например, 13% в размере 10 405 руб.
Иногда выгодно продавать минусовые бумаги, что бы снизить налог на прибыльные сделки.
Лайфхак: если вы верите в минусовую ценную бумагу и прогнозируете ее рост на перспективу, то иногда выгоднее продать ее в конце года, что бы снизить налогооблагаемую базу от прибыльных сделок и сразу же купить. В итоге инвестор заплатит комиссию брокеру за продажу и покупку, но при этом уменьшится налог.
Как всегда и во всем в финансах, подход в оптимизации налогов носит индивидуальный характер и все нужно всегда считать и только потом принимать решения.
ВЫВОДЫ:
- Налоги всегда и везде нужно оплачивать. Важно знать свое налоговое резидентство.
- Существуют законные механизмы оптимизации налогообложения. Важно и нужно их использовать.
- Налоговый агент – это брокер, но базовые основы инвестор должен знать.
- Купоны от облигаций облагаются налогом по ставке 13% — брокер удерживает его автоматически.
- Налог с дивидендов в рублях удерживается по ставке 13%. Дивиденды по акциям иностранных компаний могут облагаться налогом по другой ставке.
- Доход от операций с ценными бумагами — разница между ценой продажи и покупки — облагается по ставке 13%. Брокерские комиссии уменьшают налогооблагаемую базу.
*Данная статья является актуальной на дату написания, в налоговом законодательстве очень часто бывают изменения, дополнения, корректировки, поэтому важно их отслеживать и учитывать.
Есть разные законные способы оптимизировать налогообложение. Советую ими пользоваться, чем меньше платите налогов, тем больше денег остается вам, и тем эффективнее результат от инвестиций.
Больше пользы про финансы и инвестиции в других моих социальных сетях:
Tg канал https://t.me/invest_club_my
Игра Cash flow https://t.me/+el4Yi1mrpvMxYjky
Vk “Финансы, Капитал, Инвестиции” https://vk.com/club208911595