Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2025 году. Что важно знать предпринимателям.

До 31 декабря компании и индивидуальные предприниматели (ИП) могут уведомить налоговую инспекцию о смене режима налогообложения. Какой налоговый режим выбрать в 2025 году: советы для бизнеса.

С 2025 года значительно вырастут лимиты для перехода на УСН, что сделает этот режим доступным для большего числа предпринимателей и компаний.

• Годовой доход — до 450 млн рублей (ранее 265,8 млн рублей).

• Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей (ранее 150 млн рублей).

• Численность сотрудников — до 130 человек (ранее 100 человек).

Также отменяются повышенные ставки 8% и 20%, остаются только стандартные — 6% для «доходов» и 15% для «доходов минус расходы».

С 2025 года компании и ИП на УСН станут плательщиками НДС, однако ставки будут льготными:

• 0% — при доходе до 60 млн рублей в год.

• 5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей в год.

• 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей в год.

Важно: на льготных ставках НДС вычет по НДС недоступен. Если компания хочет воспользоваться вычетом, необходимо перейти на стандартные ставки НДС — 10% и 20%.

УСН выгоден в случае, если:

1. Налог на УСН ниже общей налоговой нагрузки на ОСНО с учетом налога на прибыль, имущества и дополнительных сборов.

2. Выгоднее использовать льготные ставки НДС, чем применять стандартный вычет.

Также стоит учитывать, что в ряде регионов действуют сниженные ставки УСН — до 1% для доходов и 5% для доходов минус расходы.

Что изменится в 2025 году?

ОСНО подходит для всех компаний без ограничений по доходу и сфере деятельности. В 2025 году налоговая нагрузка по ОСНО включает:

• Налог на прибыль — до 25%.

• НДС — до 20%.

• Налог на имущество — до 2,2%.

Кому выгодно использовать ОСНО

1. Компания ведет деятельность, неподходящую для УСН.

2. Предприятие не хочет ограничивать себя лимитами УСН и работает с контрагентами на НДС.

3. Льготы на ОСНО оказываются выгоднее, чем возможная налоговая нагрузка на УСН.

Любое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) при соблюдении определенных требований, установленных статьей 346.12 Налогового кодекса РФ. Однако есть ряд видов деятельности, для которых использование УСН недоступно.

Применение УСН невозможно для налогоплательщиков, которые занимаются следующей деятельностью:

• банковские организации;

• страховые компании;

• негосударственные пенсионные фонды;

• ломбарды;

• инвестиционные фонды;

• профессиональные участники рынка ценных бумаг;

• компании и ИП, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных), производством и реализацией подакцизных товаров (перечень таких товаров указан в статье 181 НК РФ);

• компании и ИП, ведущие игорный бизнес;

• частные нотариусы и другие.

Все остальные виды деятельности допускают использование УСН.

ВАЖНО! Если организация, применявшая УСН, начала заниматься запрещенными для УСН видами деятельности (например, производством и продажей подакцизных товаров), она обязана перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала квартала, в котором было нарушено условие.

Выбор налогового режима на 2025 год требует тщательного анализа. Оцените свою сферу деятельности, доходы, расходы и возможные льготы, чтобы сделать выгодный выбор.

Подписывайся на мой телеграмм канал, там еще больше про бизнес.