Какой налоговый режим выбрать для инвестирования на инвестиционной платформе?

Меня зовут Ксения Сальникова и я директор инвестиционной платформы Капитоль. От наших клиентов-инвесторов мы часто получаем вопросы о том, какой налоговый режим им выгоднее выбрать для работы на платформе.

Ответ на него зависит от ряда факторов, но в этой статье я хочу помочь разобраться и нашим клиентам, и тем, кто только планирует попробовать данный вид инвестиций.

Давайте сразу определимся, что в данном материалы мы рассматриваем только физических лиц, в том числе без какого-либо статуса, а также индивидуальных предпринимателей и самозанятых. Тема налогов у юридических лиц довольно обширна и требует отдельного рассмотрения.

Посмотрим на примере, как будет считаться налог.

Возврат займа происходит аннуитетными платежами (это важно, потому что в таком случае ежемесячно Вы получаете и выплату процентов, и возврат части основного долга). График поступления денежных средств будет выглядеть вот так.

Примечание: По нашим договорам для расчетов взята такая модель - 360 дней в году, 30 дней в месяце. У других платформ может быть иной порядок расчетов.

Общий доход инвестора по данному договору - 47 228,51 руб. Сам возврат займа (500 тыс.руб) доходом не является и в налогооблагаемую базу не входит.

Теперь сравним три разных налоговых режима: физическое лицо, индивидуальный предприниматель, который применяет самый распространенный режим УСН (упрощенная система налогообложения) со ставкой 6% и физическое лицо-самозанятый.

Из примера видно, что самый высокий налог будет у физического лица по ставке 13%, а налоги для ИП на УСН и для самозанятого равнозначны.

Принимая решение, нужно учитывать еще ряд факторов по сравнению этих режимов между собой.

Один из важных моментов, на который я советую обратить внимание - это обязательство по уплате пенсионных и страховых взносов - в 2020 году эта сумма составляет 40 874 руб. Именно столько нужно будет отдать государству за возможность работать в статусе ИП, даже если Вы ничего не заработаете или получите убыток. Сумма возрастет, если заработаете более 300 тысяч рублей.

Кроме того, ИП немного сложнее и зарегистрировать и ликвидировать, его нельзя просто “бросить” - нужно обязательно сдавать отчетность, иначе легко получить проблемы с налоговой, блокировки счетов и “письма счастья” с требованиями.

В целом, регистрировать ИП только для инвестирования на небольшие суммы - нецелесообразно. Но если у вас уже есть этот статус и Вы действительно ведете деятельность - используйте это при работе на инвестиционных платформах.

Подробное описание режима самозанятых сделано на сайте ФНС, если Вам это интересно, то рекомендую ознакомиться. Также там можно скачать приложение “Мой налог”. Вкратце: можно совмещать с работой по найму, при получении дохода нужно будет сформировать чек в приложении и самостоятельно оплатить налог.

Применение режима самозанятого невозможно, если Вы получаете доход от инвестиций на фондовой бирже, придется заплатить налог в 13% как обычное физ.лицо.

При этом Минфин в своем информационном письме (от 25.02.2019 № 03-11-11/12012) указывает, что закон не предусматривает запрета на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» физическими лицами, получающими процентный доход по договорам займа.

Для подтверждения статуса нужно предоставить инвестиционной платформе справку-подтверждение регистрации в данном статусе (ее можно сформировать в приложении ИФНС, которое используется для расчетов).В

• При инвестировании больше всего налогов придется заплатить, если Вы физическое лицо без какого-либо статуса. Подойдет, если Вы инвестируете разово или редко и не хотите обременять себя дополнительными действиями.
• Если инвестируете как ИП, приготовьтесь в любом случае заплатить 40 тыс. в виде обязательных взносов, а также ежегодно отчитываться в налоговую. Подойдет, если у Вас уже есть ИП для основного бизнеса - используйте этот статус для инвестирования на платформах.
  
• Можете инвестировать в статусе самозанятого. Нужно будет зарегистрироваться в приложении ИФНС и при получении дохода формировать чеки в приложении и самостоятельно перечислять налог. Других обязательных взносов нет. Использовать этот статус можно, пока общий доход самозанятого не превысит 2,4 млн.руб за год.