Изменения налогов в 2025 году для селлеров на Wildberries и Ozon: что нужно знать?

В 2025 году новые налоговые правила могут кардинально изменить картину бизнеса на маркетплейсах, и важно быть готовым к этому. Федеральная антимонопольная служба (ФАС) уже разработала концепцию законопроекта, который в скором времени будет дорабатывать в тандеме с Минпромторгом и другими ключевыми ведомствами. Этот документ станет не просто очередной страницей в законодательстве, а настоящим управленческим инструментом, который задаст регламент взаимодействия между маркетплейсами, покупателями и селлерами.

В этой статье мы разберём, какие изменения ждут селлеров в 2025 году, и предоставим полезные советы, как справиться с налоговыми нововведениями, особенно если вы только начинаете свой путь в мире e-commerce. Будьте на шаг впереди — ваш бизнес ждет!

Пример: Господин Морковкин, владелец большого продуктового магазина “Полная корзина”, решил разделить его на несколько небольших фирм. Он открыл несколько отдельных магазинов под разными названиями "Апетитная Полка", “Зелёный базар”, "Вкусняшка", но все они находятся в одном и том же помещении и управляются одной и той же командой. При этом он регистрирует каждую из этих фирм отдельно, чтобы уменьшить налоговую нагрузку и избежать определённых лицензионных требований.

Такое дробление может привести к уголовной ответственности, поскольку это является способом обмана налоговых органов и нарушением закона. В случае выявления такого мошенничества, владельцу бизнеса могут грозить штрафы, репутационные потери и даже лишение свободы.

При этом, если всё тот же господин Морковкин, помимо магазина держит ещё и небольшое прибыльное кафе “Мокко”, которое продаёт кофе, выпечку и легкие закуски, в один день замечает, что бизнес всё успешнее развивается, и появляются несколько направлений, которые могут работать независимо друг от друга. Тогда он решает дробить бизнес:

В новом году продавцы на маркетплейсах столкнутся с новыми требованиями по уплате НДФЛ. Одно из главных изменений заключается в обязательной регистрации доходов через налоговые органы в реальном времени. Это означает, что каждый поступивший доход будет фиксироваться мгновенно, что повысит прозрачность финансовых потоков.

Также в следующем году максимальный доход для ИП, работающих на УСН, увеличится до 450 миллионов рублей. Важно, что данный предел будет индексироваться каждый год в соответствии с установленным коэффициентом-дефлятора для конкретного календарного года.

Важно, что индивидуальные предприниматели, которые превысят лимиты доходов в 2024 году, получат возможность перейти на специальный режим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий (статья 8, часть 11 закона НК РФ).

Что касается уплаты НДС, то с начала будущего года она вовсе не станет обязательной, но будет зависеть от индивидуального уровня дохода, определяющего для него налоговую ставку.

Для селлеров-организаций, работающих на платформах Wildberries и Ozon, в новом году пересмотрят налог на прибыль. Введутся новые критерии для определения налогооблагаемой базы, а также возможность учитывать часть накладных расходов.

С 1 января 2025 года автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) станет доступна для налогоплательщиков, занимающихся оптовой и розничной торговлей ювелирными изделиями из серебра. Однако лица с доходами свыше 60 миллионов рублей за год не смогут воспользоваться АУСН.

Если новый налогоплательщик уведомит налоговые органы о своем желании перейти на АУСН в первый месяц после регистрации, налоговым периодом будет считаться время с момента регистрации до конца месяца уведомления. Налогоплательщики УСН и НПД могут перейти на АУСН, начиная с любого месяца, но в этом случае они должны будут применять систему не менее 12 месяцев подряд.

Ранее налогоплательщики, торгующие через маркетплейсы, не могли использовать АУСН, поскольку такие платформы считаются посредниками. Однако, начиная с 1 января 2025 года, вводятся изменения, позволяющие компаниям и ИП, действующим в качестве принципалов, доверителей и комитентов, применять АУСН на маркетплейсах. Лица, осуществляющие деятельность по агентским или комиссионным договорам, по-прежнему не смогут использовать автоматизированную УСН.

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые в 2025 году также претерпят изменения. Пока ещё нет официальных зявлений насчёт определённых сумм взносов, однако известно, что размер платежей за обязательное пенсионное и медицинское страхование скорее всего увеличится. Это означает, что селлерам будет важно скорректировать свои финансовые планы, чтобы не оказаться в ситуации дефицита. Что касается взносов для сотрудников, то теперь у большего числа работодателей появится возможность использовать пониженные тарифы. Эта мера касается компаний из реестра малых и средних предприятий, работающих в сфере обрабатывающей промышленности. Они смогут рассчитывать взносы по тарифу 7,6% на суммы выплат, превышающие минимальный размер оплаты труда. Исключение составят производители напитков, табачных изделий и нефтепродуктов. Правительство утвердит льготные коды ОКВЭД, и для получения льготы бизнес должен будет получать не менее 70% доходов именно по этим кодам.

Кроме того, новый закон продлевает использование пониженного тарифа в 7,6% на страховые взносы до конца 2025 года для определенных организаций на упрощенной системе налогообложения, включая некоммерческие организации в сферах социального обслуживания, образования, медицины и культуры.

Заключительное новшество — введение фиксированных сумм взносов для индивидуальных предпринимателей и лимитов по взносам в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей на три года.

Обратите внимание на важные изменения, касающиеся пороговых значений для продавцов, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН). С 2025 года этот налоговый режим претерпит значительные изменения, которые могут оказать влияние на вашу налоговую нагрузку.

Основные изменения следующие:

Снижение налоговых ставок:

Увеличение предельных значений для применения УСН:

Чтобы избежать уплаты НДС, ваши доходы не должны превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы ставка налога составит 5% без права на вычет, с ежегодной индексацией до 250 миллионов рублей. Если доходы превысят 250 миллионов рублей, ставка возрастет до 7%, также без права на вычет, до предела в 450 миллионов рублей.

Важно помнить: чтобы выбрать ставку, нужно подать заявку до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого она вступит в силу. Отказаться от этого решения будет нельзя в течение 12 кварталов.

Ключевой момент — правильный расчет налоговой нагрузки для выбора подходящей ставки по НДС. Лимит в 60 миллионов рублей анализируется следующим образом:

Если доходы за 2024 год не превысят 60 миллионов рублей, ИП начало 2025 года будет освобождено от уплаты НДС и подачи деклараций. Для новых ИП, зарегистрированных в 2025 году, также будет действовать лимит до 60 миллионов рублей с момента регистрации.

Некоторые виды доходов не включаются в расчет лимита:

До конца 2024 года единый налог по УСН заменяет НДС и НДФЛ для большинства предпринимателей. Начиная с 2025 года, НДС будет применяться к тем, кто работает на упрощенной системе, что потребует подачи дополнительных деклараций.

Предприниматели самостоятельно рассчитывают авансовые платежи и уведомляют об этом через электронный документооборот, личный кабинет или почту. Итоговая сумма налога за год определяется на основании декларации по УСН, которую необходимо подать не позднее 25 апреля 2025 года, даже если бизнес не функционировал.

Предприниматели на УСН обязаны уплачивать страховые взносы:

Предприниматели могут также вносить добровольные взносы для получения пособий по болезни и беременности. Специфика налогообложения зависит от наличия сотрудников: индивидуальные предприниматели на УСН «доходы» без работников могут полностью снизить налоги за счет взносов, в то время как предприниматели с сотрудниками могут снизить налоги только наполовину. Налоги могут уменьшаться на сумму страховых взносов:

Производители и индивидуальные предприниматели, работающие по патентной системе налогообложения (ПСН), сталкиваются с обновленными требованиями. Теперь патенты должны регулярно пересматриваться в зависимости от доходов. Продавцам важно продумать стратегию своих продаж, чтобы избежать превышения установленных лимитов. До конца 2027 года индивидуальные предприниматели (ИП) имеют возможность воспользоваться налоговыми каникулами, что позволит им не уплачивать налоги в течение двух налоговых периодов. Эта льгота доступна при выполнении следующих условий: ИП зарегистрирован впервые, региональное законодательство разрешает налоговые каникулы и предприниматель занимается бытовыми услугами, наукой, социальной или производственной деятельностью.

Кроме того, ИП, использующие патенты, теперь могут заниматься производством и продажей ювелирных изделий и серебряных украшений как в розницу, так и оптом.

Сроки уплаты патентного налога следующие:

Напоминаем, что крайний срок уплаты патентного налога — до 28 декабря, если патент действует до конца года. Кроме того, индивидуальные предприниматели на новых территориях вправе получить вычет из налога за 2024 или 2025 год в размере до 28 000 рублей на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ). В данную сумму входят не только сама техника, но и фискальные накопители, необходимое программное обеспечение и услуги по настройке.

В 2025 году в России предусмотрена налоговая амнистия для бизнеса, который стремится разделить себя на несколько малых компаний. Это может стать хорошей возможностью для селлеров, позволяющей уменьшить налоговое бремя и более эффективно управлять финансовыми потоками. Амнистия освободит от доначислений налогов и штрафов тех, кто был пойман на дроблении с 2022 по 2024 годы, и распространяется на статьи 119, 120 и 122 Налогового кодекса. Однако она не касается штрафов за уклонение от исполнения налоговых обязательств.

Полная или частичная амнистия будет доступна при соблюдении определённых условий, включая проверку со стороны налоговых органов и добровольный отказ от схем дробления. Сейчас трудно сказать, сколько предпринимателей воспользуются этой инициативой, но важно отметить, что такой инструмент открывает новые правовые возможности для разрешения более сложных ситуаций.

Для самозанятых изменения будут минимальными. С 2025 года они обязаны будут сдавать отчеты о своей деятельности в Росстат, порядок и детали проведения этих отчетов будут определены позже. При этом после утраты статуса самозанятого граждане смогут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, выбрав различные налоговые режимы, включая упрощённую систему.

Важно подчеркнуть, что индивидуальные предприниматели, желающие перейти на статус самозанятого, смогут уведомить об этом налоговые органы через приложение «Мой налог» стартуя с 1 июля 2025 года.

На волне изменений не удивительно, что у селлеров возникло множество вопросов. Вот некоторые из них:

На эти вопросы сможет ответить бизнес-трекер, который должен помочь вам адаптироваться к изменениям. Профессиональный бизнес-трекер от «Маяка» проведет исчерпывающий анализ вашей ниши, выделит сильные и слабые стороны товаров, а также обучит основам эффективного управления магазином. Кроме того, трекер окажет поддержку в привлечении выгодных кредитов и поможет разобраться с налоговой системой, чтобы ваш бизнес процветал!🧑‍💻🚀👇🏻

Итак, в 2025 году ожидается повышение налоговой нагрузки. Налог на прибыль организаций возрастет до 25%, а бизнес на упрощенной системе налогообложения с доходом свыше 60 миллионов рублей будет обязан уплачивать НДС по обычной или сниженной ставке. Введением пятиступенчатой шкалы НДФЛ налог станет зависимым от уровня доходов, начиная с 13% и достигая 22% для наивысших доходов.

Чтобы справиться с новыми вызовами, важно заранее подготовиться, проанализировав все предстоящие изменения, чтобы оптимизировать налогообложение и увеличить свою прибыль!