Как работает территориальное налогообложение для бизнеса? Разбираем на примере Гонконга, Англии и Кипра

Уменьшение налогов — цель, к которой стремятся многие предприниматели при запуске компании в другой стране. Региональные налоги и сборы являются важным фактором при выборе юрисдикции.

Всем привет! На связи команда Easy Payments.

Один из способов снижения налогов — использование территориального налогообложения. В статье рассматриваем обозначенную налоговую систему и рассказываем о странах, в которых она применяется.

Федеральные налоги и сборы устанавливаются налоговым кодексом страны и могут взиматься по нескольким принципам: глобальный и территориальный. Наиболее распространена глобальная система, при которой уплата налогов обязательна при получении любой прибыли — как на территории страны, так и за ее пределами. Примерами такой системы являются, например, Россия и США.

Вторая система в классификации налогов — территориальная. При ее использовании субъектом налогообложения являются юрлица, получающие прибыль внутри страны. Доход из иностранных источников не облагается сборами — налогообложение возникает только в стране получения прибыли. Эта система используется такими юрисдикциями, как Гонконг, Сингапур, Грузия, Панама, Малайзия.

Законы различных стран устанавливают конкретные правила, определяющие, может ли организация получить освобождение от налоговых сборов. Как правило, для этого вся деятельность, являющаяся источником дохода, должна осуществляться за границей. В некоторых случаях предметом территориального налогообложения может быть только определенный тип прибыли: роялти, проценты и т. д.

Территориальное налогообложение имеет несколько преимуществ:

Несмотря на это, эта система имеет и минусы, актуальные как для бизнеса, так и для самой юрисдикции:

Гонконг — популярная юрисдикция, которая использует территориальную систему. Этот принцип расчета налогов распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов. Сборы взимаются только с прибыли, полученной на территории региона. Банк, на счет которого зачисляются деньги, не играет роли — это позволяет бизнесу использовать корпоративные счета в необанках.

Компания, которая рассчитывает на освобождение от налогов, должна подтвердить источник получения дохода. Для этого подается соответствующий запрос в налоговую, вместе с которым предоставляются все актуальные документы — договоры, банковские выписки, логистика.

После получения запроса налоговая служба выносит решение на основе предоставленной информации. При этом учитывается ряд факторов: физическое присутствие юрлица в Гонконге (офисы, производственные помещения, земельные участки и другое имущество), место проживания управляющих лиц, места заключения договоров, организация логистики и бизнес-операций.

Если бизнес-деятельность ведется за пределами Гонконга, решение обычно выносится в пользу компании — например, если производственные объекты расположены в Китае, а покупатели находятся в Европе.

Подробнее о налоговой системе Гонконга читайте в этой статье.

В отличие от Гонконга, зарегистрированные в Великобритании компании официально не являются субъектами территориального налогообложения: в стране действует глобальный принцип. Тем не менее английские предприниматели могут воспользоваться преимуществами территориальной системы, если зарегистрируют компанию в форме LLP.

Налогообложение LLP осуществляется по сквозной системе. Такой способ расчета означает, что налоги платит не юрлицо, а бенефициары как физические лица. Грамотное планирование позволяет легально использовать эту особенность LLP, чтобы снизить местные налоги и сборы.

Для получения преимуществ территориального налогообложения потребуется выполнить несколько требований:

При соблюдении этих правил компания может быть освобождена от сборов на территории Великобритании. Партнеры уплачивают налог на доход в соответствии с законодательством стран, резидентами которых они являются.

Рекомендуем прочитать нашу статью, где мы сравниваем Гонконг и Англию для ведения международного бизнеса «Гонконг или Англия: что выбрать для регистрации компании?».

Как и в Великобритании, официально на Кипре действует глобальная система. Тем не менее предприниматели часто выбирают эту страну для ведения бизнеса — в том числе, за выгодные условия. Перечислим основные особенности юрисдикции:

Рекомендуется заранее узнавать актуальные критерии и требования для получения налоговых льгот на Кипре. Это поможет максимально эффективно использовать преимущества юрисдикции и снизить размер налоговых платежей.

Читайте наш материал «Кипр или Гонконг? Где лучше открыть компанию за границей».

Территориальное налогообложение имеет ряд особенностей, которые требуется учесть перед регистрацией компании. При грамотном планировании такая система создает благотворные условия для развития бизнеса, позволяя значительно снизить налоговую нагрузку — вплоть до 10–20%. Благодаря этому страны, использующие этот принцип расчета налогов, становятся все более привлекательны как для компаний, так и для инвесторов.

То, насколько выгодные условия сможет получить компания, зависит от ряда факторов. Следует учитывать особенности конкретной страны, где регистрируется юридическое лицо: требования, условия, обязательные сборы. Кроме того, большую роль играет география бизнес-деятельности и место проживания владельцев и бенефициаров.

Создание компании за границей — сложная процедура, которая требует грамотной подготовки и корректного выполнения ряда процедур. Easy Payments поможет избежать подводных камней и открыть бизнес без личных поездок за границу. Мы также проконсультируем вас по вопросам налогов в разных государствах.

Наши услуги включают предварительную консультацию, подготовку документов, подачу заявления, прохождение регистрации в государственных реестрах, а также другие шаги, которые требуются для запуска компании в выбранной стране. Мы работаем с такими юрисдикциями, как Гонконг, Англия, Кипр, а также США и ОАЭ.

В число других услуг, доступных нашим клиентам, входит открытие корпоративного счета в необанке (Payoneer, Wise) и создание аккаунта в платежных системах (Stripe, PayPal). Это упрощает международные расчеты и помогает организовать управление финансами.

Целью многих предпринимателей является уменьшение расходов, связанных с налогами. Добиться этого можно, открыв компанию в юрисдикции с территориальным налогообложением.

Создать юрлицо в одной из стран с выгодными условиями (Англия, Кипр, Гонконг) поможет Easy Payments. Мы проведем консультацию, зарегистрируем компанию «под ключ», а также поможем организовать платежи — дистанционно и в сжатые сроки.

Спасибо, что прочитали нашу статью. Команда Easy Payments напоминает, что мы всегда готовы помочь вам:

— открыть компанию за рубежом,

— зарегистрировать бизнес-счет в онлайн-банке,

— получить аккаунт в международных платежных системах Stripe и PayPal,

— оформить именную дебетовую карту в банках СНГ.

Пожалуйста, порадуйте нас своим лайком и подпишитесь на обновления, чтобы не пропустить следующую статью.