Я забыл подать 3-НДФЛ и заплатить налог: что будет дальше?
30 июля закрываются «камералки» по 3-НДФЛ. Что это значит для тех, кто не задекларировал личные доходы за 2025 год?
Если гражданин получил в 2025 году доходы, с которых налог уплачивается самостоятельно (а не удерживается налоговым агентом, источником дохода), ему следовало отчитаться перед налоговой до 30 апреля, а до 15 июля уплатить соответствующую сумму налога.
Самые распространенные виды доходов по которым физические лица «забывают» отчитаться это поступления от продажи недвижимого имущества, долей и акций, а теперь еще материальная выгода от приобретения долей и акций ниже рыночной стоимости – к сожалению не все налогоплательщики отследили эту законодательную новинку 2025 года.
Важно! В случае пропуска отчетной даты и непредставления декларации 3-НДФЛ налоговики проводят камеральные проверки на основе имеющейся у них информации о доходах физических лиц.
Давайте разберемся каких последствий нужно ожидать тем, кто не представил 3-НДФЛ в указанные сроки, а должен был.
1. Если вы не отчитались вовремя, но задолженности по налогу нет. Это самый позитивный сценарий. Штрафы за непредставление «нулевых» деклараций отменены Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ (закон уже полностью вступил в силу)
2. Если вы не отчитались о доходах от продажи (дарения) недвижимости, независимо от наличия налога к уплате. Тот же закон отменил ответственность по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации для таких случаев.
Дело в том, что налоговые органы могут самостоятельно проверить есть ли налог к уплате и в какой сумме, руководствуясь сведениями, полученными в рамках межведомственного обмена. Здесь даны комментарии налоговиков на этот счет https://t.me/nalog_gov_ru/3181
Сумма налога к уплате будет определена в рамках проведения камеральной налоговой проверки БЕЗ налоговой декларации (форма 3-НДФЛ).
Важно! Вы не получите штраф по ст. 119 НК РФ, но опоздав с уплатой налога риск привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ по-прежнему остается. Ну и конечно на задолженность будут «капать» пени.
3. Если вы не отчитались об иных доходах, например, полученных от реализации долей в ООО или в виде материальной выгоды от приобретения доли ниже рыночной стоимости, и долг по налогу есть.
Это самый пессимистичный сценарий, так как в этом случае получателя дохода могут оштрафовать сразу по двум статьям 119 и 122 НК РФ (см. отказное Определение КС РФ от 14.12.2023 № 3286-О гр. Адонин Е.Т.), не считая необходимости уплаты самого налога и пени.
При чем Решение о привлечении к ответственности по ст. 119 НК РФ будет вынесено автоматом, без составления Акта налоговой проверки, а значит и без возможности возражать и ходатайствовать о снижении штрафа. Эти правила так же введены Законом № 201-ФЗ.
Чтобы не пропустить важную информацию из налоговой можно воспользоваться порталом госуслуг (ЕПГУ). Там размещаются налоговые уведомления, требования об уплате задолженности и решения о взыскании задолженности.
Если вы не уверенны, что контролируете свои обязательства по уплате личных налогов, то с порталом будет проще отслеживать информацию о начислениях в ваш адрес.
Подробнее о подключении ЛК на ЕПГУ можно почитать
Важно! С 1 ноября 2025 года налоговые органы вправе взыскивать задолженность с физических лиц во внесудебном порядке. Такие изменения внесены в ст. 48 НК РФ Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Порядок внесудебного взыскания применяется если физическое лицо не оспаривает размер налоговой задолженности. На сайте ФНС размещена промостраница, посвященная этому вопросу -https://www.nalog.gov.ru/debt2025/