Как платить налоги покинувшим страну россиянам и не облажаться?

Релокация — это, конечно, здорово, но платить налоги рано или поздно все равно нужно. Поэтому для начала нужно разобраться являетесь ли вы в принципе налоговым резидентом России — от этого будет зависеть налоговая ставка.

Вас можно считать налоговым резидентом РФ, если в течении 12 календарных месяцев на любой момент отсчета времени вы провели в России более 183 дней. Тогда за прошлый год вы платите налог 13% и 15% в случае, если заработали более 5 млн рублей.

Вас нельзя считать налоговым резидентом РФ, если в течении 12 календарных месяцев на любой момент отсчета времени вы провели в России меньше 183 дней. В таком случае нерезиденты платят налог 30%, но только с доходов, полученных в России.

Ничего сложного. Разве что налоговая ставка нерезидентов в два раза выше. К слову, для того, чтобы нерезиденту подать налоговую декларацию, нужно предоставить 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Достаточно иметь подтвержденный аккаунт на Госуслугах и вы можете сделать это удаленно из любой точки мира.

Крайний срок подачи за 2022 год - 2 мая 2023 года. Доходами при этом считаются не только зарплата, но также выручка от сдачи имущества в аренду, дивидендов от российских компаний и банковских вкладов, если доход по подобным операциям превышает 75 000 рублей.

Если в качестве нерезидента вы решите сделать налоговый вычет (за покупку жилья, выплату ипотеки, образование, лечение и т.д.), то сделать это корректно у вас не выйдет, по крайней мере в год нерезидентства. То есть если 31 декабря какого-либо года вы оказались нерезидентом РФ, то применить вычет конкретно к доходам этого года вы не можете. Но сможете в другой год, когда станете резидентом. То есть право на вычет не сгорает.

Все, кто имеет прописку в РФ по умолчанию считаются налоговыми резидентами. Но налоговая может устраивать точечные проверки и даже узнать о том, есть ли у вас иностранные счета. Потому что налоговая осуществляет ежегодный автоматический обмен финансовой информацией с 85 странами. В их числе можно встретить ЕАЭС, Грузию, Узбекистан и Сербию.

На деле заподозрить смену резидентства могут даже по постам в соцсетях. Поэтому будьте бдительны к тому что публикуете в свои аккаунты.

О наличии иностранного счета, ВНЖ и второго гражданства.

Как упоминалось ранее, за счет ежегодного автоматического обмена финансовой информацией, налоговая может сама отследить ваш иностранный счет и тогда будет поздно. Вы должны уведомить налоговую в течении 30 дней с момента открытия иностранного счета. Если этого не сделать - назначат штраф 5000 рублей.

Из того что раскрывать не обязательно до прибытия в Россию можно считать ВНЖ или второе гражданство. Однако, вернувшись в Россию, сделать это придется, иначе вы получите штраф до 200 000 рублей или исправительные работы до 400 часов.

Пока что этот метод рабочий, но скоро и его могут прикрыть. Суть заключается в том, что если вы проживаете за границей и продолжаете работать на российскую компанию, то при утрате резидентства можно прописать в трудовом договоре или договоре ГПХ, что место работы - за границей. Тогда доходы освобождаются от налогов вообще, то есть совсем и целиком. Для этого нужно прописать прямо конкретный адрес за пределами России и что услуги предоставляются иностранному государству.

Для того, чтобы не платить 30% за границей также можно записаться на иностранные курсы, потому что выезд за границу на срок до 6 месяцев для лечения или обучения может не засчитываться в период отсутствия в России. В этом случае человек останется резидентом России со своими 13-15%. Однако, позаботиться об этом нужно заранее и подготовить все таким образом, чтобы целью вашей поездки было обучение хотя бы в глазах налоговой.

Только нужно, чтобы все это выглядело правдоподобно и что цель поездки - обучение. То есть после его окончания нужно максимально быстро вернуться в РФ. Если же человек после окончания курсов еще оставался за границей и куда-то ездил, налоговая усомнится в том, что учеба была единственной причиной отсутствия в стране. И эти полгода засчитают как нахождение за границей.

Вариант стать ИП на «упрощенке» (УСН) и работать на российскую компанию по договору ГПХ, платя всего 6% НДФЛ, подойдет только тем, кто не работает на иностранных заказчиков. Просто ИП обязаны платить в РФ налог даже с доходов за рубежом. А вот самозанятые не обязаны платить налог с доходов от иностранных заказчиков.

Помимо этого, уже ходят слухи о том, чтобы запретить уехавшим становиться ИП или самозанятыми.

Как только человек перестает быть налоговым резидентом РФ и пребывает на территории другой страны в течении 12 календарных месяцев более 183 дней, он становится резидентом страны, в которой он пребывает на данный момент и, соответственно, уже должен платить налоги там. Появляется риск платить "и нашим и вашим" двойные налоги.

Здесь важно, чтобы у страны пребывания было соглашение с Россией об избежании двойного налогообложения. Таких стран 84.

Чтобы работать в другой стране и платить меньше налогов, нужно предоставить в российскую налоговую документы. Точного списка нет, в целом это подтверждающие документы, которые объяснят, что налог уплачен. Например, это может быть что-то одно из нижеперечисленного:

Какой-то определенной формы для этих документов нет: стран много, везде свои стандарты и российская налоговая это понимает.

А вот в странах, с которыми у РФ нет налогового соглашения, эмигрантам придется платить двойной налог. Больше всего рискуют те, кто еще остается налоговыми резидентами России. Освободить от налогообложения в России доходы, полученные за период работы в Грузии, Нидерландах и Латвии, или зачесть налоги будет невозможно.

В некотором смысле можно и так. Есть хитрецы, которые катаются из страны в страну и проводят в каждой не более 183 дней, чтобы не стать налоговым резидентом этой страны. В том числе из-за таких хитрецов Минфин хочет ввести налог для тех, кто работает из-за рубежа на российские компании.

Каждая страна хочет, чтобы ей платили налоги. Если человек не заявляет себя чьим-то налоговым резидентом, налоги он будет платить в той стране, связь с которой у него выявят.

Больше информации о налогах, релокации и путешествии в новых реалиях вы найдете в нашем Telegram-канале.