ИП хотел подпасть под патент — а попал на 2,5 млн ₽
Один бизнесмен попал на 2,5 млн ₽ по банальной причине — немножко нахимичил с налогами. Убойный аргумент «все так делают» почему-то не прокатил, и инспекторы накрутили налоги, пени и штрафы по полной. Стоит ли играть в азартные игры с государством — в этом коротком посте.
Хай, бро! Меня зовут Татьяна Никанорова — предприниматель, экономист, юрист, руководитель Консалтингового центра Профдело. С 2006 года помогаем малому и среднему бизнесу решать бухгалтерские и юридические вопросы, а также настраивать управленку и анализировать финансы.
Размер не имеет значения
Предприниматель из Чувашии применял УСН 6%. Одновременно с этим он покупал патенты, то есть подавал заявление на применение ПСН на «ремонт жилья и других построек» в Московской области.
Несмотря на небольшие объемы, Чувашская ФНС назначила выездную проверку предпринимателя. Во время проверки налоговики нашли, что ИПшник осуществляет не ремонт жилья, а строительные работы и доначислили:
- налог по упрощенной системе налогообложения 2 105 713 ₽;
пени 301 987,59 ₽;
- штраф 105 285,65 ₽.
Огорченный бизнесмен подал в суд, прошел три инстанции и даже дошел до Конституционного суда.
Суть претензий налоговиков
Ремонт ремонту рознь. Одно дело, когда квартира утрачивает былой лоск, начинает отваливаться плитка в ванной, сыпаться штукатурка на кухне в квартире или общежитии — здесь ремонт, как и предусматривает закон — это восстановление. Например, восстановление внешнего вида или функциональности объекта, «связанного с проживанием граждан».
Другое дело — первичная отделка помещений, где никакой плитки, штукатурки или обоев не было вовсе, не было даже стен. В быту ее мы тоже привыкли называть ремонтом. Но с точки зрения закона это никакой не ремонт, это строительство, что логично. Вот этим ИП Петров и занимался. И это не понравилось инспекторам.
Суды исходили из следующего:
Выполненные предпринимателем отделочные и строительно-монтажные работы на вновь возводимых объектах нельзя отнести к работам по ремонту.
У Н. М. Петрова не нашлось доказательств выполнения им работ «на объектах, связанных с проживанием граждан, предназначенных для обслуживания жилья» — то есть ремонт в «старых» квартирах он не делал.
Решение налоговой суды оставили в силе, налог предпринимателю придется доплатить.
Химичить с налогами вредно!
Когда к нам приходят на консультацию и на бухобслуживание предприниматели, применяющие патент, нередко между ИП и бухгалтером возникает примерно такой диалог:
Или вот такой диалог:
То есть некоторые предприниматели очень активно ищут пути, чтобы замаскировать один свой вид деятельности под другой – тот, что подпадает под льготу в виде патента.
Но как они это делают — обнять и плакать! Маскируют исключительно на словах. В лучшем случае разместят «правильную» оферту. Не меняют призывы на сайте, используют тексты договоров с покупателями-юрлицами (об этом как раз наш кейс про «строителя-ремонтника»), — и делают вид, что вот вообще никак не продают товар через свой интернет-магазин, а это «чисто витрина». : )
Если кто-то до сих пор считает, что «к маленьким не придут» — пусть заново перечитает кейс и огорчится. Чтобы набежало 2,1 млн УСН за 2 года, предприниматель должен иметь оборот всего лишь 35 миллионов за эти же два года. По 17,5 миллионов в год — это «ни о чем» для строительно-отделочной отрасли. И уж тем более для розницы.
Нужна консультация по по налогам?
Маскировать один вид деятельности под другой, попадающий под патент — распространенная, но недальновидная практика. Так делают, когда хотят «оптимизировать налоги» не совсем законным путем. Жизнь показывает, что на каждое хитрое отверстие у налоговой есть подходящий болт с левой резьбой. Таких умников вычисляют и накручивают им:
- налог по полной;
штраф за неуплату этого налога — 20%;
- пени.
Не верите? Читайте кейс ещё раз.
Думаете, что уж к вам-то налоговая не придёт? Перечитайте последнюю врезку — в ней есть мудрый совет о том, как законно получать ту же прибыль.
Не согласны? — Хотите обсудить этот кейс или у вас есть похожий? Велкам в камменты!
Согласны? — Ставьте лайк.
Мне кажется в большей степени это связано с тем, что по мнению тех, кто делает работу руками, бухгалтер или юрист не могут знать лучше. Поэтому так и получается.
а почему же они тогда вообще нанимают этих самых бухгалтеров и юристов?
Меня на консультациях часто этот вопрос гложет. Когда вместо того, чтобы послушать меня, они перебивают и говорят что я неправильно понимаю.
Вы говорите, "гложет вопрос" - а спросите их просто. Не спрашивали?
Там голове туман, а в глазах - тоска
Часто приходят уже с проблемой, которую можно было вообще не допустить. Цитата, которую мне сказал предприниматель 2 недели назад: "У меня с юридической стороны все хорошо сделано. Ко мне не подкопаешься". Либо человек просто не хотел дальнейшего разговора, либо он считает туже налоговую дураками.
У данного предпринимателя стартап, 2 компании (производственная и сбытовая), обе на упрощенке, один бухгалтер, один компьютер для сдачи отчетности.
Думаю, что дальше Татьяна расскажет, что будет с этим предпринимателем, когда доход обеих компаний перевалит через 200 млн.р.)
Ну в смысле, сбытовая компания сбывает то, что производит производственная, и больше ничем не торгует? Ну тогда да.)
Именно в этом нет криминала. Я про изощренные способы налоговой по выявлению недобросовестных групп компаний. Например, налоговая смотрит есть ли у компании договор на поставку канцелярии. Если нет, то это один из звоночков)
А можно подробнее про это?
Написал в ЛС
Да можно в паблике, не понятно, причём тут канцелярка )
Каждая компания в своей деятельности использует бумагу для принтера, картриджи, ручки или воду в офис покупает. Если же соответствующих договоров на канцелярию нет это признак того, что есть третья компания, которая закупает канцелярку централизованно на весь раздробленный бизнес.
Ну мы же в 2023 году.. Какая канцелярская? Дистанционка, ЭДО, ...
Самое смешное, что эти предприниматели сами знают, что с ними будет, когда совокупный доход перевалит за 200М :) Но они почему-то уверены, что их не коснется :)
Зато, в стране нет безработицы - налоговые адвокаты зарабатывают очень хорошие деньги.
тут скорее всего товарищ строитель кого-то киданул на работы и тот кого киенули настучал в налоговую
И такое тоже возможно. Конкурентную борьбу никто не отменял, она по-прежнему является эффективным инструментом удаления игрока с рынка.
Чтобы знать свои риски, где-то вполне можно послушать, если это не сильно дорого и ненапряжно, где-то просто иметь ввиду, откуда прилететь тебе может.