Лого vc.ru

Когда и как игровой компании выгодно перевозить часть команды за границу

Когда и как игровой компании выгодно перевозить часть команды за границу

Основатель сервиса для автоматизации документооборота и выплат фрилансерам Solar Staff Павел Шинкаренко написал для издания DTF материал о том, как перевозить свой бизнес за рубеж. Автор также рассказал, в каких случаях это может быть выгодно и дал советы по выстраиванию структуры игровой компании.

Если вы успешно занимаетесь разработкой и распространением игр, то в определённый момент вашей компании станет тесно на российском рынке. В этой статье мы попробуем определить, когда стоит задуматься о трансформации в международную группу компаний. Будем рассматривать ситуацию с точки зрения бизнеса — считать деньги и измерять высоту юридических барьеров.

Начнём с условий, которые способствуют развитию игровых компаний в России:

  • Упрощённая система налогообложения — сокращает административные издержки и налог на прибыль для небольших компаний.
  • Разумная стоимость и доступность квалифицированного персонала.
  • Обилие местных решений и сервисов, необходимых как для разработки, так и для продвижения продукта.

Игровая компания на упрощённой системе налогообложения

На схеме выше нарисована типичная игровая компания. Есть входящие денежные потоки — App Store, Play Market, Steam и другие платформы. Это внешнеэкономическая деятельность, поэтому приходится познакомиться с такими понятиями, как «валютный контроль» и «паспорт сделки».

Возможно, есть прямые продажи. Справа на схеме — административные расходы, расходы на маркетинг, облагаемые 18% НДС (но не всегда), и расходы на персонал. За штатных работников приходится платить 13% НДФЛ и 36% соцвзносов. Такая же история с внештатниками. Вариант, когда внештатникам «просто переводят деньги на карту», мы не рассматриваем, так как при достижении компанией серьёзного масштаба он становится излишне рискованным.

Прибыль (разница между входящими деньгами и расходами) облагается налогом в размере 15%. При работе на упрощённой системе можно платить 6% от всего оборота, но обычно это менее выгодно.

У работы на УСН есть два недостатка — сложности оформления внешнеэкономических контрактов и высокая административная и налоговая нагрузка при работе с внештатными сотрудниками. Но до определённого момента УСН позволяет развивать бизнес, оставаясь на 100% российской компанией.

Как определить, что пришло время создавать международную группу компаний

Наличие даже половины из перечисленных ниже признаков говорит о том, что пора серьёзно задуматься.

  • Более двух B2B-контрактов с иностранными компаниями в год. Или один, выплаты по которому превышают $50 тысяч.
  • Доля прямых платежей от зарубежных пользователей (физических лиц) превышает 30%.
  • Более 20 физлиц-подрядчиков (удалённая команда разработки, тестирования, клиентской поддержки, актеры озвучки и так далее).
  • Вы лицензируете или собираетесь лицензировать ваши продукты иностранным компаниям для продаж на других рынках (продавать права на локализацию и перевод продуктов иностранным компаниям).
  • Для вас важно обезопасить свои активы, разделив владение правами на продукты и операционную деятельность.
  • Вы планируете привлечь инвестора.

Самая главная причина — оборот компании или численность персонала приближается к порогу применения УСН. Что происходит, когда компания переходит этот порог? Налог на прибыль возрастает до 20%. И не забываем про НДС 18%. От перспективы отдать 38% честно заработанных денег становится очень грустно, и собственник начинает искать варианты. И находит их.

Как жить, когда вырос из УСН: международная группа компаний с операционной компанией на Кипре

Для начала рассмотрим вариант построения международной группы компаний с операционной компанией на Кипре и без разделения операционной деятельности и владения правами.

Международная группа компаний с операционной компанией на Кипре

Итак, мы открываем компанию на Кипре и переводим на неё все входящие денежные потоки. Это избавляет нас от валютного контроля и позволяет платить налог на прибыль в размере 12,5% независимо от оборота. Приятный бонус — можно совершенно легально работать с любым количеством внештатных сотрудников и фрилансеров без налогов и кучи документов. По такой модели (то есть через нерезидентную компанию) работает со своими российскими вебмастерами Google.

Содержание реального представительства на Кипре стоит денег — с бумажной компанией банки и другие контрагенты не станут работать. Минимальная сумма на содержание такой компании — 1,5−3 тысячи евро в месяц. В неё входят расходы на офис, администрирование, аренда минимального количества персонала, связь и прочее.

Перевезти на Кипр имеющихся сотрудников тоже возможно — налоговая нагрузка на зарплату составляет порядка 19,3% (это очень грубое приближение). А московские зарплаты позволят людям комфортно чувствовать себя на новом месте.

При этом логичным решением будет оставить в России центр разработки, спасибо насыщенному рынку кадров и льготной ставке (14%) по социальным взносам для компаний, которые зарабатывают разработкой софта (но не его продажей).

Несмотря на дополнительные расходы, такая схема позволяет снизить уровень бюрократии и оптимизировать налоги. И избавить от зимы хотя бы часть сотрудников. Но и эту структуру можно улучшить за счёт применения льготных налоговых режимов, специально созданных для технологических IP холдингов (компаний, владеющих правами на программные продукты и приложения).

Вершина эволюции: компания на Кипре с разделением операционной деятельности и владения правами

Компания на Кипре с разделением операционной деятельности и владения правами

Всё остается по-прежнему, но мы выделяем отдельную компанию «Кипр владение» и передаём ей все права на интеллектуальную собственность. Она лицензирует компании «Кипр деятельность» права на коммерческое использование этой собственности. Зачем? Затем, что это позволяет переводить большую часть прибыли в компанию «Кипр владение» в качестве роялти. И уплачивать с этой прибыли налог не 12,5%, а 2,5%.

Сравните с 38%, которые должна выплачивать компания, работающая в России на общей системе налогообложения. А чтобы вам было проще сравнивать, мы подготовили табличку с очень грубым подсчётом.

Создание международной группы компаний — сложный процесс, требующий привлечения юристов высокого класса. Надеюсь, нам удалось в общих чертах рассказать вам нашу точку зрения на то, когда и зачем нужно об этом задумываться.

Если вы хотите написать материал для рубрики «Рынок игр», рассказать о разработке своей игры или кейсе её роста, присылайте материал на games@vc.ru.

0

Полезный пост.

Пара вопросов:
Расходы на УСН15% закрываете маркетингом?
Как переносите деньги в российское юрлицо, в виде займов?
Почему не страны балтии (наверное потому что схема давно строилась), считали ли для них?

Поддерживаю! В целом информация про европейские офисы будет интересна.

Игорь, спасибо за интерес к материалу. Из Европы тоже можно работать, да. На наш взгляд хороши Литва/Латвия. Люксембург может быть интересен. Гонконг еще, хотя это не европа конечно :).

Материал про это уже в черновиках есть, если площадка даст добро – доработаем и рады будем опубликовать.
А вообще приходите на наш вебинар в марте – расскажем в том числе про это и ответим на все вопросы.
events.webinar.ru/439141/gamedev

Михаил, а как же Эстония, с ее 0% налогом на прибыль компании?

0

Эстония – хорошо! Но налог в 0% превращается в 20%, если выводить прибыль за пределы Эстонии, а это очень существенный барьер.

0

Ну а если взять Литву. Налог на прибыль 15% + налог на дивиденды иностранцу 15%. Чем это лучше Эстонии? Что я упускаю?

0

Нельзя оценивать страны просто по ставкам налога, время виртуально существующих компаний проходит, а значит надо обеспечивать полноценное присутствие, организовывать процессы локально, создавать офис и нанимать персонал.
А поэтому оценивать страны надо по десяткам факторов. Надеемся сделать это в отдельной статье :)

В той же Литве важным фактором остается политическая нестабильность, постоянные смены вектора миграционной политики для русских и зависимость экономики от евродотаций. Это не так важно, когда смотришь со стороны, но становится очень важным, когда планируешь реальный переезд с 10 тысяч евро затрат.

0

Игорь, спасибо за интерес к материалу. Из Европы тоже можно работать, да. На наш взгляд хороши Литва/Латвия. Люксембург может быть интересен. Гонконг еще, хотя это не европа конечно :).

Материал про это уже в черновиках есть, если площадка даст добро – доработаем и рады будем опубликовать.
А вообще приходите на наш вебинар в марте – расскажем в том числе про это и ответим на все вопросы (ссылка есть в версии статьи, которая опубликована на DTF).

Сидим в Латвии, налог на прибыль 15%, соц нагрузка правда высокая - 34%, налог на дивиденды (почему-то автор это не рассматривает) - 10%, самое главное, что если есть еще владения (здания и т.п.), то в странах Балтии практически можно считать, что налога нет.
Плюсы: русский язык почти везде
Администрирование и гос услуги - высший класс
Стоимость проживания (важно для персонала) - очень низкая
Не остров - легко ездить (те же выставки)
Минусы: Климат (холоднее, чем на Кипре)
Скажем так, имидж

0

Так из вики у вас 10.5% из з/п идет и 23.59% работодатель платит взносы.
Да еще и со всей з/п платится.

А в России для IT компаний 14% ставка и платит её работодатель. Но при превышении дохода в ~720 000р (12 000 евро) уже только 10%, а с ~800 000р - 4%.

При з/п в 3000 евро или 180 000р получим годовой доход 2 160 000, взносы ~ 160 000р.

Эффективная ставка 7.5%. Вот так вот.

0

Не знал, что у IT в России сейчас сниженная ставка соц. взносов.
Да, соц нагрузка в Латвии очень высокая. Меня это не особо парит, потому что сейчас 5 человек работает, а к концу года, думаю, что не больше 12 человек будет работать, в абсолютном выражении у меня зарплата с налогами в расходах сумма небольшая. Я считал чуть иначе: в Риге у меня специалист может получать 3 000 евро со всеми налогами, в Москве такого же уровня специалист столько же, поэтому тут разницы нет опять же лично для меня. Если в штате компании много людей, а также есть какие-то инженеры или еще кто-то, да, конечно, это сильно влияет

0

Данила, после того, как вы нас здорово уели с соцвзносами не хочется оставаться в долгу, поправим вас тоже немного :) Ниже моими устами говорит наша бухгалтерия (которой мы не дали проверить статью, за что уже поплатились)

Взносы я буду называть как в 2016 году по фондам ПФР, ФСС, ФОМС. Договорились? так удобнее. Итак:

А в России для IT компаний 14% (14,2%) ставка, которую платит работодатель. Но при превышении дохода в ~755 000р (12 000? евро)уходят взносы в ФСС, остается только 12% (ПФР 8%+ФОМС 4%), а после 876 000 уходит ПФР, ставка по нему становится 0% - остается ФОМС 4% + НСиПЗ 0,2%.
При з/п в 3000 евро или 180 000р получим годовой доход 2 160 000, взносы ~175 900р.

Эффективная ставка 8.14%.

Но это конечно мелочи уже. Все же при написании статьи задача была не в том, чтобы высчитать все до процентов, для этого нужно брать конкретную компанию с реальными цифрами.
Смысл был в том, чтобы показать общую ситуацию, чтобы заинтересованные люди могли понять когда стоит всерьез заняться трансформацией бизнеса в международный.

0

Так в Латвии еще и подоходный налог 23% против 13% в РФ плюс налог на недвижимость в разы выше. Мне бы пришлось уплатить в 5.2 раза больше, чем я буду платить в 2020 году.

0

80 000р налога против моих 16 000р за квартиру.

Алексей, добрый день.
Не сразу поняли, что материал вышел не только на DTF, но и на vc.ru, по этому отвечаем только сейчас :)
По поводу налога на дивиденды – на Кипре его нет, поэтому не рассматривается в статье.

Вообще мы хотим сделать еще один материал про страны из которых удобно вести бизнес, для первого материала взяли только Кипр, так как объять все просто нереально. Ну и нравится он нам :)

А вообще у нас у сами (Solar Staff) помимо Кипра (Лимассол) есть еще офис как раз в Риге. Вы все верно пишете, у Латвии много плюсов, но для нас климат оказался решающим минусом, прохладно! Реально из-за этого центральный офис перенесли на Кипр.

Павел, добрый день. Не сразу поняли, что статья и на vc.ru вышла, по этому отвечаю только сейчас.
Расходы на УСН 15% в первую очередь закрываем ФОТом (зарплатами), остальное маркетинг/PR.
Переводить деньги в российское юл лучше всего по контракту на разработку ПО (тогда и российское юл можно подвести под льготы по соцвзносам).
Под страны балтии схему тоже считали, там свои плюсы и минусы, даже собирались в статью поставить, но не влезло, попробуем опубликовать еще одну непосредственно про это.

Отличный материал! Хотелось бы видеть побольше кейсов, практики и информации о нелегком деле налогообложения и работы юр.лиц для IT стартапов в РФ.

Игорь, спасибо. Рады, что вам понравилась статья и планируем писать еще – работаем со всеми этими вопросами буквально каждый день и рассказать можем много.

А как на счет двойной уплаты НДС 18% именуемый в народе "налог на гугл"

Двойной нет, вы же реверсивно его потом зачитываете с другими контрагентами, почему двойной?

Он конечно не "двойной", но уплатить НДС с продаж российским пользователям придётся. И на схемках надо показать.
Зачесть его в другой юрисдикции скорее всего не получится - он там будет, что называется "non-deductible". Хорошо если удасться уменьшить налогооблагаемую прибыль.

Для геймдева и с той доли с прибыли, что генерируют российские пользователи (от общих поступлений конечно) - это всё можно опустить как незначительное (<5% от оборота в долларовом выражении). Ну, это если говорить про Steam. Прямые продажи, мобилки - отдельный разговор - статистика мне не известна, сам там тоже ничего не выпускал, в отличии от Steam`a.

0

Константин, все верно.

Денис, добрый день.
Если коротко, то тут есть конфликт двух правовых норм, статьи 148 и 149 налогового кодекса РФ. Увы, там куча разных вариантов, расписывать их в рамках статьи просто нереально.
Если есть серьезный интерес, то пишите на pavel@solar-staff.com, разберемся в вашей ситуации.
Ну или заходите на вебинар в конце марта (ссылка есть в оригинальной статье на дтф)

Какой же мусорный материал.
1. Откуда берутся ставки в 36%, 34%.
2. Почему персонал делится на IT и прочий персонал и для них разные ставки???
3. Зачем приплетать НДС? Ведь при экспорте он 0%, а далее уже действуют ставки страны-импортера, которым пофиг импорт это или своё производство.
Да и все расчеты с НДС убогие. Это же надо такой бред писать.

0

4. Автор и не знает про регрессивные ставки страховых взносов.

А грамотный экономист найдет еще кучу бреда в этом тексте.

0

Специально поискал по страх. взносам.

>>Страхователи, которые вправе применять пониженные тарифы, начисляют взносы до тех пор, пока сумма выплат
сотруднику не превысит предельную величину:
796 000 руб. – на пенсионное страхование;
718 000 руб. – на социальное страхование.
С выплат, которые превышают эти лимиты, взносы платить уже не нужно.
Взносы же в ФФОМС начисляйте по пониженным тарифам со всех облагаемых выплат, независимо от их размера.
-----------------------
Получим ставку в 14% до ~800 000 в год и 4% после.
При з/п в 120 000р в месяц получим где-то 135 000 взносов в год, или 9.3%
Чем выше з/п, тем меньше взносов в процентном соотношении.

0

Данила, спасибо за ваш комментарий. К сожалению не отследили, что статья вышла не только на DTF, но и на vc.ru, по этому подключаюсь к дискуссии только сейчас.

Хотели прямо с шашками на вас кинуться, но потом проконсультировались с бухгалтерией и, да, вы правы по поводу соцвзносов.

Итак, давайте поговорим по существу:
1) Вы правы и ставки, указанные в статье, устарели. На сегодняшний день все выглядит так:
(ст. 426 НК!!! РФ). Помним, что с 2017 года фонды передали администрирование взносов в ИФНС, за исключением НСиПЗ:
на ОПС (ранее ПФР) - 22,0% (свыше предела 876 000- 10%), на ОМС (ранее ФОМС) -5,1%, на случай ВНиМ (ранее ФСС) - 2,9% (свыше предела 755 000 - 0%), НсиПЗ -0,2% Итого, если считать до пределов – 30,2. Если ЗП выходит за пределы порогов, что для геймдева в Мск совсем не редкость, то будет меньше.

2) Для того чтобы показать, что в случае, когда компания зарабатывает именно разработкой ПО (90% прибыли идет от разработки), можно получить льготы по соцвзносам. На vc об этом писали ранее, например здесь: vc.ru/p/it-money.

3) НДС на электронные услуги возникает, потому что прецедент мейл.ру. Да, все это сильно зависит от того, как определяется место оказания услуги. Спорить об этом можно долго и варианты в реальности тоже бывают разные.
Пишите по существу – будем спорить по существу.

В общем спасибо вам за корректировку по соцвзносам – нас как из ушата окатили. А вот по остальным пунктам давайте спорить.

А что не так? В нормальных странах уже уровняли перед НДС импорт и собственное производство всего и вся.
У нас пока добрались до софта и электронных услуг.
Следом уровняют товары из интернет-магазинов.

НДС при экспорте 0% Плюс возвращают ранее уплаченный НДС. Так что НДС никак не влияет на конкурентоспособность.
А вот повысив НДС и снизив другие налоги можно улучшить конкурентоспособность местного производства как на внутреннем рынке, так и на международном.

Шкала НДФЛ в Кипре прогрессивная. При з/п в 3000 евро налог выйдет ~10.5%, что меньше наших 13%. Но страховые взносы у нас будут 7.5%, а в Кипре - 19.3%.

В Москве с новыми ставками я заплачу 16500р налога на недвижимость, а в Кипре за собственность такой же цены 212 000р.

Так что нужно все очень детально считать.

0

Данила, вы абсолютно правы про то, что все нужно детально считать. Мы в данной статье писали все "усредненно" и с точки зрения стоимости для владельца бизнеса.
Да, при определенных условиях можно достичь показателей, про которые вы говорите, но это нетривиальная задача.

Так что да, нужно все очень детально считать :)

Вы бы лучше Грузию посмотрели. Вот там действительно сверхнизкие налоги. Гораздо ниже чем в Кипре.

Нет страховых взносов. Плоская шкала НДФЛ 15%.
Сейчас они избавляются от налога на прибыль. Будет только налог на дивиденды.

0

Данила, про Грузию да, интересно, но.
Мы смотрим на нее с недоверием из-за того, что все эти нововведения очень свежие. Да, благодаря им работать в стране выгодно. И сама страна отличная, с дешевой жизнью и отличным всем. Но все равно остается фактор политической нестабильности. По этому мы пока к Грузии только присматриваемся.

Прямой эфир
Нейронная сеть научилась читать стихи
голосом Пастернака и смотреть в окно на осень
Подписаться на push-уведомления