ОАЭ – больше не безналоговая страна. Еще совсем недавно налогами облагались только филиалы иностранных банков, страховые и нефте- и газодобывающие компании. В июне 2023 года в Эмиратах был введен корпоративный налог в размере 9% и появился целый ряд нововведений. Но это не значит, что преимущества для тех, кто хочет вести свой бизнес в ОАЭ, закончились. Бизнесмены по-прежнему могут пользоваться льготами и даже уменьшить свой налог до 0%.
Кто и сколько платит корпоративный налог в ОАЭ
Теперь все компании и физические лица, работающие в ОАЭ по коммерческой лицензии, должны платить корпоративный налог в размере 9%, если они отвечают следующим критериям: налогооблагаемая прибыль составляет 375 тыс. дирхамов (102 700 долл. США) и более и получена от деятельности на материковой части ОАЭ (касается как материковых, так и free zone компаний). Хорошая новость заключается в том, что это по-прежнему одна из самых низких ставок корпоративного налога в мире. Кроме того, налог не придется платить следующим категориям компаний:
· Компании, зарегистрированные в свободных зонах
· Иностранные инвесторы, которые не ведут бизнес в стране
· Компании, добывающие природные ресурсы
· Инвестиционные фонды (при соблюдении некоторых условий)
· Благотворительные организации
· Госкомпании ОАЭ
· Социальные и пенсионные фонды
Во free zone платить налог совсем не надо?
Компании, которые ведут свою деятельность в зоне свободной торговли ОАЭ, по-прежнему могут не платить корпоративный налог, если соблюдены следующие условия:
1. Они получают квалифицированный доход, который определяется как доход от любой деятельности с лицами иных фризон, или доход от квалифицированной деятельности с лицом не из фризоны.
2. Они получают прибыль от деятельности на материковой части ОАЭ, но она составляет менее 375 тыс. дирхамов.
Под квалифицированным видом деятельности понимается производство и переработка товаров, услуги по управлению персоналом, владение акциями и другими ценными бумагами, финансирование в пользу аффилированных лиц.
При этом филиалы компаний из фризон, расположенные на материке, будут облагаться налогом по материковой ставке.
Налог в офшорных зонах
В ОАЭ существуют две офшорные зоны – JAFZA (Дубай) и RAK ICC (Рас-эль-Хайма). Офшорные компании ОАЭ не имеют права вести бизнес в ОАЭ, поэтому они освобождаются от налога на прибыль.
Бухгалтерский учет и налоговая отчетность в ОАЭ
Все компании, даже зарегистрированные в зоне свободной торговли, обязаны вести бухгалтерский учет, проводить ежегодный аудит и подготавливать финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами. Все операции должны быть подтверждены счетами-фактурами, договорами, накладными и прочими документами. В июне 2023 года за неведение бухучета был введен штраф.
Также с 1 июня 2023 года все компании в ОАЭ обязаны вставать на налоговый учет в Федеральной налоговой службе (FTA) и ежегодно подавать налоговую декларацию независимо от того, платят они налог 9% или нет. Налогоплательщикам предоставляется девять месяцев с момента окончания налогового периода для уплаты налогов. Авансовые платежи вносить необязательно.
Если не зарегистрироваться в FTA, то придется заплатить штраф в размере 20 000 дирхамов, а также это может быть расценено как уклонение от уплаты налогов.
НДС в ОАЭ
Также в ОАЭ существует НДС в размере 5%, которым облагаются все товары и услуги, реализуемые на территории Эмиратов. Эта ставка существенно ниже, чем в других странах. Например, НДС в России составляет 20%, в Европе — в среднем 20-22%.
Кроме того, выплаты по НДС можно свести к нулю, если товары и услуги реализуются за пределами страны.
Также напомним, что в ОАЭ по-прежнему отсутствуют следующие налоги: подоходный налог с физических лиц, налог на доход от недвижимости, налог на прибыль от инвестиций, налог на прирост капитала, налог на дивиденды, налог на внутренние и международные переводы.
Разобраться в вопросах налогообложения другой страны – задача непростая. Но если вы решили вести свой бизнес в ОАЭ, то сделать это необходимо, чтобы соблюсти законы, не попасть на штраф или санкции. Мы в компании «Emirabiz» помогаем бизнесменам во всех вопросах, связанных с открытием компании, бухгалтерским учетом и налогообложением, а также внимательно изучим ваш кейс и предложим варианты для оптимизации расходов.