Как ФНС может обнаружить, что вы ведете нелегальную предпринимательскую деятельность

54-ФЗ – закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», в рамках которого осуществляется масштабное внедрение ККТ нового образца. Начиная с июля 2016 года, за три этапа их должны были подключить практически все категории предпринимателей. Несмотря на последствия в случаях несоблюдения закона, до сих пор остаются те, кто пренебрегает правилами.

Татьяна Глазачева, CEO платежного сервиса Robokassa, рассказывает о способах, с помощью которых Федеральная налоговая служба может определить, что вы торгуете без онлайн-кассы, и какие для нарушителей могут быть последствия.

Самый простой способ – это сравнение баз данных. Практически все госучреждения (в том числе и ФНС) уже перешли на электронный документооборот и хранение данных в цифровом виде. Налоговые сотрудники могут получить список нарушителей, запустив простейшую программу сравнения двух баз данных (зарегистрированных торговых предприятий по стране и тех, кто подключил онлайн-кассы). Поводом для проверки вашего бизнеса станет присутствие в первом списке и отсутствует во втором.

Имейте в виду, что во время обычной выездной проверки инспекторы обращают внимание только на уплату налогов и сборов, а наличием ККТ не интересуются. То есть даже, если такая проверка была успешно пройдена, это не гарантирует того, что ФНС не побеспокоит вас снова.

Налоговый инспектор может проводить проверки торговых точек с любой периодичностью и ему на то не требуются специальные обстоятельства. Процедура проходит в присутствии свидетелей и понятых. Наличие ККТ необходимого образца проверяется по выданному чеку. На «правильном» чеке должны быть указаны: форма и адрес расчета, данные о системе налогообложения и сайт ФНС для проверки чека. Устаревшие кассы не выбивают такую информацию.

Провести контрольную закупку можно не только в офлайн-точке, но и в интернет-магазине. Некоторые организации используют интернет-банкинг, чтобы оплата поступала сразу на счет предпринимателя и не проходила через онлайн-кассу. Сведения о подобных транзакциях накапливаются и могут вызвать оправданные подозрения со стороны налоговой. Покупатель в любом случае должен получить чек со всеми необходимыми данными. В случае с безналичной оплатой – это электронный чек, который должен быть отправлен покупателю на электронную почту.

В 2017 году ФНС запустила бесплатное приложение «Проверка кассового чека», в котором можно проверить или найти необходимый электронный чек. Приложение доступно в Google Play и App Store, поддерживает ручной ввод данных и автоматическую проверку по QR-коду. Как сообщает глава ФНС, только за первый год существования приложения покупатели проверили легальность более 30 млн чеков.

К тому же, до внесенных поправок при возврате или обмене товара покупателю необходимо было предъявлять бумажный чек, теперь эти процедуры упростились благодаря наличию электронной версии. По этой причине потребители заинтересованы в реформе ККТ. Такой чек не потеряется, ведь он отправляется не только на почту покупателя, но и хранится в базе данных налоговой службы.

При первом обнаружении ведения нелегальной торговой деятельности предприниматель получает штраф. Размер будет зависеть от общей суммы средств, полученных в обход ККТ: для ИП – это 25%-50%, но минимум 10 тысяч рублей, для юрлица – от 75% и выше, но минимум 30 тысяч рублей. При неоднократном нарушении закона торговой точкой ФНС может приостановить ее деятельность на срок до 90 суток. В случае, если нелегально проведенная выручка превышает 1 млн рублей, руководителю организации будет запрещено занимать эту должность на срок от года до двух лет. Подробную информацию об иных последствиях и штрафах можно найти в статье 14.5 Кодекса об Административных Правонарушениях РФ.

Если до сих пор торговая деятельность велась с нарушениями, самым верным шагом станет незамедлительное подключение онлайн-кассы или альтернативного решения. Здесь есть два варианта:

• Первый – это облачная касса, когда вы, не приобретая собственную ККТ, арендуете ее у поставщика (например, АТОЛ онлайн, OrangeData, Nanokassa). По какому принципу это работает: у компаний-провайдеров есть специальные дата-центры, в которых по принципу сот размещаются физические кассы, они все связаны друг с другом и управляющим ПО. Благодаря этому клиенты получают стабильную и быструю обработку своих платежей, ведь даже в том случае, если какой-то аппарат выйдет из строя, потоки транзакций не останавливаются.
• Второй – фискализация через платежного агента (например, Best2Pay, Robokassa). Как работает этот вариант: предприниматель и компания-посредник заключают агентский договор, в рамках которого прописывается, что посредник отвечает за проведение платежей через свою ККТ и все взаимодействия с ФНС. Помимо этого, он ответственен за оформление и отправку чеков покупателям и отчетности для налоговой. Грубо говоря, агент выбивает чеки за предпринимателя, лишая его дополнительной головной боли и затрат. Это идеальный вариант поддержки микро- и малого бизнеса, для которого покупка или аренда кассы – это сложно и дорого. Впрочем, он будет полезен и тем, кто только хочет попробовать себя в предпринимательской деятельности, не выстраивая комплексной структуры на старте.

Эти решения полностью легальны и одобрены налоговой службой. После подключения будет необходимо провести все незаконные покупки через онлайн-кассу с помощью «чеков коррекции» и сообщить об этом в ФНС – тогда, скорее всего, предприниматель попадет под «амнистию» и сможет избежать штрафов. Конечно, это не распространяется на многократных нарушителей, которые уже находятся в списке штрафников.

Сегодня рынок предлагает многообразие возможных вариантов, стоит изучить их и выбрать наиболее подходящий для своего бизнеса. Надеяться на то, что именно вас налоговая обойдет с проверкой, достаточно рискованно, особенно, если учитывать то, что с 2020 года была введена система массового тотального контроля за гражданами, которые ведут незаконную предпринимательскую деятельность. Информация подтверждается и недавним заявлением со стороны российских банков – они сообщают о четырехкратном увеличении количества запросов Федеральной налоговой службы, направленных в отношении счетов россиян.

От себя посоветую подойти к решению этой задачи серьезно и постараться найти плюсы, которые действительно там есть. Нововведения направлены на цифровизацию бизнеса, они позволяют получать прозрачную отчетность от продавцов, помогают вести аналитику продаж, изучать свою аудиторию и ее предпочтения. При грамотном подходе можно эффективно работать с полученными данными. Исходя из их анализа, появится возможность доработать бизнес-процессы и повысить прибыль. Желаю всем предпринимателям найти дело, которое будет приносить моральное удовлетворение и высокую прибыль!