183 дня как с куста. Все о статусе налогового резидента: как его считать и что будет после его потери
“Надо улетать”. Все чаще мы слышим эти слова от исполнителей, которые поехали искать свое счастье в другую страну, но остались верны своему работодателю. Кто такой налоговый резидент, почему может измениться этот статус и как этого избежать - на эти и другие вопросы отвечаем здесь.
Мы сервис для взаимодействия и расчетов с внештатными исполнителями MadeTask - помогаем бизнесу выплачивать фрилансерам в большинство стран мира вознаграждение на карту в местной валюте.
Что такое налоговое резидентство
Налоговое резидентство - это статус, который накладывает обязательство по уплате налогов на гражданина какого-либо государства или иностранца, проживающего в этом государстве. Главный критерий - это физическое присутствие в стране. Если мы говорим о России - количество дней пребывания в РФ за 12 месяцев. Именно по времени и определяется статус налогового резидентства.
В каких случая меняется налоговое резидентство и что происходит потом
Человек будет считаться налоговым резидентом России тогда, когда его присутствие в РФ было как минимум 183 календарных дня за 12 месяцев идущих подряд.
Они могут идти с паузами, ключевое условие – чтобы в результате выходило 183 дня. Налоговый резидент в России оплачивает НДФЛ в объеме 13%. А главное это то, что ему положены налоговые вычеты. Когда гражданин отсутствует в РФ 183 и более дней в течение 12 месяцев, он становится нерезидентом. В данном случае ставка увеличивается до 30% и налоговых вычетов не предусмотрено.
Не существует конкретного перечня документов, с помощью которых определяется налоговый статус. Однако, из письма Министерства финансов от 21 апреля 2020 г. № 03-04-05/31921 человек имеет право воспользоваться копией паспорта с отметками органов пограничного контроля и квитанцией о проживании в гостинице, а также иными документами.
Статус резидента определяет налоговые правила действующие на него. Существуют исключения, когда гражданин продолжает сохранять статус резидента России:
- Человек находился на лечении или учебе вне страны сроком до полугода;
- Военный, служащий органов власти был в командировке за рубежом;
- Существует международный договор, где прописан обратный порядок определения резидентства;
- Труд на морских месторождениях углеводородного сырья.
Можно продлить статус резидента за счет лечения и учебы в другой стране
Чтобы человек оставался резидентом при прохождении терапии или учебы, необходимо предоставить:
- Договор и выписку из медицинского учреждения, где было проведено лечение.
- Справку о прохождении учебы.
По письму Федеральной налоговой службы от 15 октября 2015 № ОА-3-17/3850 эти документы могут быть приняты во внимание при определении статуса, их необходимо перевести с иностранного на русский язык.
Кроме того, Министерство Финансов отмечает, что при комбинировании командировок и учебы, к примеру, статус теряется. Об этом написано в письме 26 сентября 2012 № 03-04-05/6-1128. Человек может отправиться за рубеж в командировку, а за это время пройти там обучение, этот период не будет включен в период пребывания в РФ, даже если период составляет меньше шести месяцев.
Как правильно рассчитать сроки пребывания
Срок пребывания зависит от количества календарных дней фактического проживания в РФ, а также дней, когда отсутствовал в России, за 12 месяцев подряд. Это подтверждается письмом Министерства Финансов от 22 мая 2012 года № 03-04-05/6-654.
Если количество дней выходит менее 183, то гражданин считается нерезидентом.
Если количество дней выходит менее 183, то гражданин считается нерезидентом. Дата определения окончательного статуса резидентства - 31 декабря. Что необходимо принимать во внимание при расчете:
- Такие дни могут быть не подряд, поскольку статья 207 НК не устанавливала ограничений.
- Дни отъезда и возвращения в Россию включены в срок пребывания;
- 183 дня пребывания в России исчисляются путем суммирования всех дней в течение непрерывного 12-месячного периода. Данный период может начаться в одном календарном году и продолжаться в другом календарном году.
Что будет с налоговым статусом, если отправили в долгосрочную командировку
Компании могут отправлять сотрудника в долгосрочную командировку за рубеж. Допустим, работник отправляется в поездку более чем на 183 дней даже в официальную командировку, то он становится нерезидентом. Если он продолжал получать заработную плату от российского работодателя, то придется удерживать 30% от его зарплаты, но общая часть удержания должна составлять не более 50% от доходов.
Рабочее место остается за сотрудником даже если он перестал являться налоговым резидентом Российской Федерации. Чтобы вновь стать резидентом, необходимо провести больше 183 суток на территории Российской Федерации за последний год. Но можно сократить этот срок – пребывание должно составлять от 90 до 183 дней. Это предусмотрено законом в статье 207 НК от 31 июля 2020 № 265-ФЗ. Для получения статуса по сокращенному пребыванию необходимо представить в налоговый орган заявление по месту жительства. Вы можете найти заявление на сайте ФНС.
Какие плюшки уходят, когда человек становится нерезидентом
После того, как человек становится нерезидентом, он лишается:
- Ставки НДФЛ 13%. Начиная с этого момента налоги платятся по ставке 30%. Ее повышение относится не только к налогу на заработную плату, но и к продаже жилья или другого имущества;
- Нет возврата НДФЛ с помощью вычетов. Статус нерезидента запрещает делать даже социальные вычеты, например, на лечение;
- НДФЛ при продажи имущества платится не с разницы (доход - расход), а с полной суммы. Предположим, налоговый резидент покупает квартиру за 1 000 000 рублей, а продает за 1 500 000 рублей. За счет уменьшения дохода на выплаты можно платить НДФЛ только с этой разницы (500 000 рублей). Нерезидент лишается такой возможности.
При условии, что налоговый статус перешел от нерезидента к резиденту, то можно запросить пересчет НДФЛ. В этом случае налог будет пересмотрен по ставке 13% с начала года, переплата будет возвращена.
Нужно ли сообщать о своем статусе в налоговую инспекцию
Если в первые 6 месяцев у человека возникла потребность открыть банковскую карту за границей, то по закону “О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ он должен сообщить в налоговую инспекцию об открытии счета.
Закон не обязывает сообщать в налоговую, что гражданин перестал быть налоговым резидентом. Но, например, если у него на счетах российского брокера есть облигации, а он перестал быть резидентом, то статья 228 НК РФ обязывает подать декларацию и доплатить налог. Для того, чтобы заявить о смене статуса, можно обратиться к брокеру с просьбой снять статус налогового резидента, а также самостоятельно обратиться в ИФНС.
Обязанности работодателя при работе с нерезидентами
Минтруд активно выступает против практики работать с нерезидентами Российской Федерации. Министерство об этом сообщило в письме No14-2 ООГ-5755 от 09.09.2022.
Работодатель должен следить за изменением налогового статуса сотрудника. Если работодатель удержал неправильный налог, то он получит штраф 20% от суммы, которая не была уплачена. Если работник теперь нерезидент, то компания должна удержать не 13%, а 30% налогов.
И с 2023 г. изменились требования к уплате страховых взносов. Фирмы должны будут оплатить единовременный платеж в социальный фонд - объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. По данным РБК, этот платеж за одного сотрудника увеличится.
Понять тонкости законов очень непросто. Надеемся, что наша статья помогла вам разобраться в теме. Если у вас остались вопросы, то задавайте их в комментариях, мы обязательно ответим.
Добрый день, спасибо за отличную статью! Удачи вашему сервису. А подскажите, пожалуйста такой момент. В 2022 году продал квартиру. В РФ находился 90 дней, остальное время в разных странах. В одной из стран провел 160 дней и там лечился - операция и восстановление после нее.
Сейчас подаю 3НДФЛ и указываю, что я резидент - так как время лечение продлевает статус резеденства.
Вопрос следующий, если налоговый орган запросит подтверждение статуса резедента - какие документы о лечении я должен предоставить?
Здравствуйте!
Документы, подтверждающие прохождение лечения (письмо Минфина РФ от 31.07.2020 г. №03-04-06/6274) - справки медицинского учреждения, договор на оказание медицинских услуг, паспорт с отметками о датах пересечения границы. Документы следует перевести с иностранного языка на русский (по письму Федеральной налоговой службы от 15 октября 2015 № ОА-3-17/3850)
Все трактуют по разному. Налоговая говорит, что нужно брать в расчёт налоговый период, т.е. календарный год. Т.о. календарный год и нахождение в РФ более 183 кал. дней или отсутствие. Вы говорите, что подряд, т.е. предположим с октября 22 года по май 23 г. (это скажем отсутствие более 183 кал. дней). Кто прав?
Здравствуйте!
Благодарим за комментарий.
Это зависит от того, кто считает дни.
Если НДФЛ выплачивает налоговый агент:
Статус налогового резидентства определяется на день фактического получения дохода в виде зарплаты, работодатель считает дни за последние 12 месяцев при каждой выплате дохода (ПИСЬМО ФНС
от 2 марта 2015 г. N ОА-3-17/779@).
НДФЛ оплачивает сам налогоплательщик:
12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход (период с 1 января по 31 декабря), определять налоговый статус лица нужно по итогам этого года (п. 2 ст. 207, ст. 216, ст. 228 НК РФ).
Не до конца разобрался. 31.12 получаешь статус нерезидента. Сколько он действует? Если ты вернулся через 200 дней с выезда(выезжал, например, 22.09.22)
Здравствуйте!
Чтобы получить статус резидента РФ, необходимо прожить на территории России больше 183 дней в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ), следующих подряд (то есть около полугода в течение года). При этом срок пребывания внутри страны необязательно должен быть непрерывным. Данный период может начаться в одном календарном году и продолжаться в другом календарном году (http://www.consultant.ru/law/podborki/kak_schitat_183_dnya/).
Добрый день,
Большое спасибо за статью.
Подскажите пожалуйста, я в командировке от российской компании.
1 командировка с 25 сентября по 10 ноября = 46 дней,
2 командировка с 29 ноября по 15 апреля = 137 дней.
Итого вернусь в РФ, 16 апреля в сумме на 46+137 дней = 184 день.
С учетом выше указанных расчетов, я должен уже платить 30% НДФЛ в РФ?
Логика такая, что я с 25 сентября 2022 года был более 183 дней заграницей, а с 25 сентября 2023 года, снова 13%.
Корректно?
Добрый день!
Благодарим за комментарий.
Счет дней зависит от того, кто выплачивает НДФЛ.
Если НДФЛ выплачивает налоговый агент:
Статус налогового резидентства определяется на день фактического получения дохода в виде зарплаты, работодатель считает дни за последние 12 месяцев при каждой выплате дохода (ПИСЬМО ФНС
от 2 марта 2015 г. N ОА-3-17/779@).
НДФЛ оплачивает сам налогоплательщик:
12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход (период с 1 января по 31 декабря), определять налоговый статус лица нужно по итогам этого года (п. 2 ст. 207, ст. 216, ст. 228 НК РФ).
Чтобы получить статус резидента РФ, необходимо прожить на территории России больше 183 дней в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ), следующих подряд (то есть около полугода в течение года). При этом срок пребывания внутри страны необязательно должен быть непрерывным. Данный период может начаться в одном календарном году и продолжаться в другом календарном году.
Здравствуйте. Такой вопрос я прибыла в Россию 25.09.22. До этого в России в 2022 году не была. Устроилась на работу в середине января этого года. То есть 26.03.23 я уже буду находится на территории России 183 дня. После этого я уже буду считатся резидентом и налог уже будет 13 процентов? Или все таки так и будет налог в 30 процентов?
Здравствуйте!
Благодарим за комментарий.
Это зависит от того, кто считает дни.
Если НДФЛ выплачивает налоговый агент:
Статус налогового резидентства определяется на день фактического получения дохода в виде зарплаты, работодатель считает дни за последние 12 месяцев при каждой выплате дохода (ПИСЬМО ФНС
от 2 марта 2015 г. N ОА-3-17/779@).
НДФЛ оплачивает сам налогоплательщик:
12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход (период с 1 января по 31 декабря), определять налоговый статус лица нужно по итогам этого года (п. 2 ст. 207, ст. 216, ст. 228 НК РФ).
Доброго времени суток. Подскажите - если человек за календарный год потерял, а потом через несколько месяцев восстановил налоговое резидентство РФ. Какие последствия этого ? Как будет считаться НДФЛ ?
Здравствуйте!
Благодарим за комментарий.
Статус налогового резидента можно вернуть. Чтобы возобновить его и вернуться к уплате подоходного налога по ставке 13%-15%, а также вернуть себе право на получение налоговых вычетов по НДФЛ, нужно подтвердить свой налоговый статус. Сделать это можно направив в налоговую инспекцию заявление. Заявление подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. Главное: суммарно набрать 183 дня в течение года.
Добрый день. Вопрос по уплате НДФЛ для физических лиц - нерезидентов РФ.
С 1 января по 1 марта 2022 года работала на территории РФ (соответственно, работодатель, как налоговый агент, уплачивал за меня 13%-ый налог от моего дохода). Затем уволилась и уехала из РФ.
По итогу 2022 года потеряла налоговое резидентство, так как более 183 дней находилась за пределами территорий РФ. Дохода за рубежом в 2022 году не было.
Вопрос: скажите, пожалуйста, требуется ли подача налоговой декларации 3-НДФЛ с доплатой 17% от полученного дохода в РФ за 2 месяца 2022 года?
Заранее спасибо!
Здравствуйте!
Благодарим за комментарий.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
По общему правилу, установленному абзацем 2 пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Рассмотрим пример, где человек утратил статус налогового резидента в 2022 году. В таком случае, вне зависимости от периода, когда он перестал являться резидентом, весь налог за 2022 год будет считаться по ставке в 30%.
Добрый вечер .
Я улетел из страны 29 сентября 2022 года . На данный момент 25 апреля 2023 года я не нахожусь в стране 204 дня .
Вопрос следующий , по продаже квартиры мне нужно платить налог как нерезидент 30% от всей стоимости . Или я все же считаюсь резидентом , потому что дни в 2022 году не считаются ?
Как идёт расчёт дней ? Внутри года ?
Здравствуйте!
Благодарим за комментарий.
Чтобы получить статус резидента РФ, необходимо прожить на территории России больше 183 дней в течение 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ), следующих подряд. Эти 183 дня пребывания в России исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в РФ в течение непрерывного 12-месячного периода. Данный период может начаться в одном календарном году и продолжаться в другом календарном году.
Счет дней зависит от того, кто выплачивает НДФЛ.
Если НДФЛ выплачивает налоговый агент:
Статус налогового резидентства определяется на день фактического получения дохода в виде зарплаты, работодатель считает дни за последние 12 месяцев при каждой выплате дохода (ПИСЬМО ФНС от 2 марта 2015 г. N ОА-3-17/779@).
НДФЛ оплачивает сам налогоплательщик:
12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход (период с 1 января по 31 декабря), определять налоговый статус лица нужно по итогам этого года (п. 2 ст. 207, ст. 216, ст. 228 НК РФ).
Добрый день, подскажите, пожалуйста, по такому моменту. До отъезда к работодателю в Европу, я работал на работодателя в РФ. Соответственно, к моменту отъезда завершил с ним трудовые отношения.
Уехал в начале апреля 2023. К декабрю 2023 уже будет статус нерезидента.
Нужно ли мне будет по итогам 2023 года выплачивать разницу в НДФЛ в 17% за доходы полученные от российского работодателя в период январь-март 2023, когда я еще работал в России и был резидентом?
Здравствуйте!
Благодарим за комментарий.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
По общему правилу, установленному абзацем 2 пункта 1 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Рассмотрим пример, где человек утратил статус налогового резидента в 2022 году. В таком случае, вне зависимости от периода, когда он перестал являться резидентом, весь налог за 2022 год будет считаться по ставке в 30%.
Добрый день, подскажите пожалуйста по следующей ситуации, уехали из РФ в сентябре 2022 года, с этой даты закончилось наше трудоустройство в компании в РФ.
С момента отъезда по текущую дату 03.05.2023 мы не получали доход от российских компаний.
У нас два вопроса?
1) В случае если мы не вернемся в РФ до 01.07.2023, с какого момента мы будем уплачивать 30% НДФЛ, с текущей даты или с 2024 года?
2) В случае просрочки 183 дней и нашего приезда в РФ, какой самый быстрый способ вернуть статус налогового резидентства?
3) Насколько на практике вопрос приема документов по медицинскому обследованию удовлетворяет ФНС в части неизменности статуса налогового резидентства?
Здравствуйте!
Благодарим за комментарий.
1) Это зависит от того, кто считает дни.
Если НДФЛ выплачивает налоговый агент:
Статус налогового резидентства определяется на день фактического получения дохода в виде зарплаты, работодатель считает дни за последние 12 месяцев при каждой выплате дохода (ПИСЬМО ФНС
от 2 марта 2015 г. N ОА-3-17/779@).
НДФЛ оплачивает сам налогоплательщик:
12-месячный период равен календарному году, в котором человек получил доход (период с 1 января по 31 декабря), определять налоговый статус лица нужно по итогам этого года (п. 2 ст. 207, ст. 216, ст. 228 НК РФ).
Если количество дней выходит менее 183, то гражданин считается нерезидентом. Дата определения окончательного статуса резидентства - 31 декабря.
2) Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. С 09.12.2017 года вступил в силу приказ ФНС России «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, формы документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, порядка и формата его представления в электронной форме или на бумажном носителе» от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@, зарегистрирован Министерством юстиций Российской Федерации 27.11.2017 № 49015, опубликован 28.11.2017.
Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, необходимо заполнить и направить заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента.
3) Чтобы человек оставался резидентом при прохождении терапии, необходимо предоставить оговор и выписку из медицинского учреждения, где было проведено лечение.
По письму Федеральной налоговой службы от 15 октября 2015 № ОА-3-17/3850 эти документы могут быть приняты во внимание при определении статуса, их необходимо перевести с иностранного на русский язык.
Добрый день!
"Существуют исключения, когда гражданин продолжает сохранять статус резидента России:
- Существует международный договор, где прописан обратный порядок определения резидентства;"
Подскажите, пожалуйста, что за международный договор и с какими странами он заключен?
Здравствуйте!
Благодарим за комментарий.
Есть исключения, когда пребывание вне страны не делает лицо нерезидентом (письмо ФНС РФ от 29.10.2015 № ОА-3-17/4072@):
Если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.
Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, в том числе с Республикой Кипр, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем либо имеет в России центр жизненных интересов.
При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в таком объекте. Центр жизненных интересов определяется по месту нахождения семьи, основного бизнеса или работы.
Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации в упомянутой выше ситуации.
Добрый день, а можно ссылки на источник?
Добрый день! Если ничего не делать, никому ничего не сообщать, то какие это несет последствия кроме штрафа 20% на невыплаченную сумму налога?
Добрый день!
Если налоговая служба узнает о том, что человек фактически стал налоговым нерезидентом, а налоги платил как резидент, то ему могут доначислить НДФЛ, а также взыскать пени и назначить штраф. Поэтому о смене своего статуса лучше все же извещать ФНС России самостоятельно. Это можно сделать через отправку декларации по форме 3-НДФЛ с указанием нового статуса.
Здравствуйте, отличная статья, спасибо!
Подскажите если к примеру я в текущем году живу не в РФ, и будучи за границей заключил договор на обучение на 6 месяцев и по истечении этих 6 месяцев также нахожусь за границей примет ли налоговая такой договор и зачтет эти 6 месяцев к дням пребывания в РФ?
Спасибо
Добрый день!
Благодарим за комментарий.
Из письма Министерства финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 26 сентября 2012 года № 03-04-05/6-1128:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налогового статуса физического лица и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Пунктом 2 статьи 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. Таким образом, дни нахождения физического лица за пределами Российской Федерации в целях краткосрочного (менее шести месяцев) обучения учитываются при подсчете дней нахождения физического лица в Российской Федерации только в случае, если физическое лицо выезжает для целей указанного обучения из Российской Федерации и возвращается в Российскую Федерацию после прохождения обучения. Если физическое лицо приезжает в Российскую Федерацию после проведения краткосрочного обучения за границей, период его нахождения в Российской Федерации начинается со дня его въезда на территорию Российской Федерации.
Я правильно понимаю если я сейчас нахожусь за границей и хочу оформить 6 месячную учебу, то мне нужно выехать в РФ и заново въехать в страну где буду проходить обучение. И после обучения опять вернуться в РФ и потом уже обратно лететь за границу где я находился(место учебы и место проживания за границей совпадают)
Еще вопрос. Подскажите если человек не работает в РФ, как налоговая узнает, что он не является резидентом РФ?
Налоговая инспекция ориентируется на те данные о резидентстве, которые получает от налоговых агентов: брокера, работодателя и т. п. ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников.
Здравствуйте. Являюсь иностранным студентом, до этого находился в РФ 183 дня и более. Устроился на работу, уехал на каникулы к себе в страну, на месяц. Потеряю ли статус нерезидента? Спасибо!
Добрый день!
Благодарим за обращение.
Человек будет считаться налоговым резидентом России тогда, когда его присутствие в РФ было как минимум 183 календарных дня за 12 месяцев идущих подряд.
Комментарий недоступен
Добрый день!
Благодарим за комментарий.
Человек будет считаться налоговым резидентом России тогда, когда его присутствие в РФ было как минимум 183 календарных дня за 12 месяцев идущих подряд, этот статус не зависит от того работает человек или нет. Если для резидентов налоговая ставка составляет 13% при общей сумме годовых доходов менее 5 млн руб. и 15% при годовых доходах свыше этой суммы, то для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30%. Ее повышение относится не только к налогу на заработную плату, но и к продаже жилья или другого имущества;
Нерезиденты также лишаются возможности оформления имущественного налогового вычета. После того, как человек становится нерезидентом, НДФЛ при продажи имущества платится не с разницы (доход - расход), а с полной суммы. Предположим, налоговый резидент покупает квартиру за 1 000 000 рублей, а продает за 1 500 000 рублей. За счет уменьшения дохода на выплаты можно платить НДФЛ только с этой разницы (500 000 рублей). Нерезидент лишается такой возможности.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если я продам квартиру в сентябре этого года 2023, а в октябре уеду из России более чем на 6 мес, я же еще плачу налог 13 проц с продажи как резидент? Потому что в это календарном году буду отсутствовать 3 мес, что вроде подходит под закон
Добрый день!
Благодарим за обращение.
Человек будет считаться налоговым резидентом России тогда, когда его присутствие в РФ было как минимум 183 календарных дня за 12 месяцев идущих подряд.
Добрый день. А как учитываются дни вылета и прилета? Как дни в стране или заграницей?
Добрый день!
Благодарим за комментарий.
В день въезда в РФ и в день выезда из РФ физическое лицо фактически находится в стране. Следовательно, данные дни следует учитывать при определении налогового статуса налогоплательщика. Данные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702@.
Человек будет считаться налоговым резидентом России тогда, когда его присутствие в РФ было как минимум 183 календарных дня за 12 месяцев идущих подряд.
Здравствуйте!
Спасибо за статью - на многие вопросы нашел ответы )
Скажите, с какого дня 13% резидента юрлицо РФ начнет забирать 30%, как у нерезидента, если 183 дня с отъезда наступило 16.06.23?
Так а если меня отправляют в командировку на 7 месяцев, я то получаю зарплату из России и плачу дальше налог в России 13%, по истечению 183 дней стану нерезидентом и за весь год надо будет доплатить до 30%? Или с момента потери статуса будут удерживать налог?
Здравствуйте, подскажите пожалуйста такой вопрос.
Около полугода не была в России из них 8 дней в Дубае, из-за эти 183 дней не хватает суммарно чтобы быть налоговым резидентом , возможно ли так сделать, как то эти 8 дней как обучение или защищать как краткосрочную поездку?
Здравствуйте! Может вопрос не по адресу, но попробую. Я не резидент, не работаю, пенсионерка и живу заграницей. Собираюсь приехать в Россию на полгода. Муж дарит мне (будет документ) около 40 000 $ наличными. Буду декларировать. Должна ли я буду платить налог на эти деньги? И сколько %? Буду очень благодарна если подскажите!