В законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ есть два условия, согласно которым можно стать и остаться плательщиком НПД:
- Гражданство: самозанятыми могут быть граждане России, а также стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии) .
- Место нахождения: на территории России должен находиться сам самозанятый или его заказчики.
Об этом также сообщает ФНС в своем письме от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@:
«Место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налога на профессиональный доход: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика) .»
Вывод:
1. Если Вы самозанятый с российским гражданством и переехали за границу (или даже если успели получить ВНЖ в другой стране) , но продолжаете сотрудничать с российскими заказчиками:
👉 то для Вас ничего не меняется. Вы так же регистрируете доход в приложении «Мой налог» и платите с него НПД.
👉 Ставки НПД остаются прежними (4 или 6% в зависимости от статуса заказчика) , даже если Вы стали нерезидентом.
2. Если самозанятый находится за границей и работает с иностранными заказчиками. В случае, если изменилось все: и страна проживания, и заказчики, то регистрировать доход от иностранных заказчиков не нужно, и платить налог с этого дохода соответственно. Платить налоги с доходов от иностранных заказчиков необходимо по правилам страны проживания.
👉 Сниматься с учета в качестве плательщика НПД необязательно. За время отсутствия дохода от российских заказчиков платить НПД не придется. При появлении российского заказчика, доход необходимо будет зарегистрировать, выдать чек заказчику и заплатить налог.
3. Когда может возникнуть двойное налогообложение? НПД не входит в состав налогов, на которые действуют соглашения стран «об избежании двойного налогообложения». Поэтому граждане России или стран ЕАЭС, зарегистрированные в качестве самозанятых, с доходов от российских заказчиков обязаны платить НПД, но не освобождены от уплаты налога в стране проживания. Рекомендуем после переезда за границу проконсультироваться с местным юристом и разобраться с налоговым законодательством страны переезда.
Если Вы продолжаете сотрудничать с российскими заказчиками, то для Вас ничего не меняется. Вы так же регистрируете доход в приложении «Мой налог» и платите с него НПД. Ставки НПД остаются прежними (4 или 6% в зависимости от статуса заказчика), даже если Вы стали нерезидентом.
4. Как самозанятому работать с российскими компаниями удаленно?
Перед переездом за границу сделайте ЭЦП (электронную подпись). Это специальный носитель «токен» (флэшка), с помощью которого Вы сможете подписывать документы удаленно. Подпись можно получить в Удостоверяющем центре или в Налоговой инспекции. Записаться на прием в ФНС нужно заранее на сайте. При себе иметь: паспорт; ИНН; СНИЛС; адрес электронной почты. Подпись действует 1 год, затем можно ее продлить дистанционно. В среднем ЭЦП обойдется в 3000 руб.
5. Как принимать оплату прямо на сайте?
Вы можете подключить платежную систему «Единая Касса» к своему сайту, лэндингу или группе в ВК. В Единой Кассе Вы сможете сгенерировать ссылку на оплату в личном кабинете и отправить клиенту. Популярные способы оплаты всегда будут доступны для Ваших покупателей.
Блог Единой Кассы в телеграм: