Когда материалы налоговой проверки передаются в следственные органы?

ФНС РФ в своем Письме от 20.10.2023 № КЧ-4-8/13372@ напомнило, в каком случае материалы налоговой проверки передаются в следственные органы, а в каком — нет.

Так, налоговики отправляют материалы в следственные органы при наличии одновременно трех условий:

• недоимка обнаружена в ходе налоговой проверки, по итогам которой принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности;
• с момента вступления в силу решения о привлечении к ответственности прошло более 75 дней, но перечисленных в качестве ЕНП денег не хватает для погашения недоимки, пеней и штрафов;
• обязанность по решению о привлечении к ответственности не исполнена в полном объеме, и ее размер свидетельствует о налоговом преступлении.

Если же налоговый орган принял решение об отсрочке или рассрочке, неисполненная обязанность по уплате недоимки, пеней и штрафов отсутствует. Соответственно, тогда ФНС РФ не передает материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Однако налогоплательщик обязан строго соблюдать условия об отсрочке или рассрочке.

#ФНС #налоговая_проверка #передача #следствие #защита_бизнеса