Правовое регулирование криптовалют в РФ

Наверняка каждый, кто когда-либо слышал о криптовалютах, хочет знать, по каким нормам они регулируются и с какими частыми заблуждениями можно столкнуться при работе с ними. Данная статья носит познавательный характер, поможет многим понять ситуацию в правовой сфере криптовалют и однозначно прокачает каждого, кто сможет осилить весь текст до последней точки!

В этой статье будут рассмотрены такие темы, как майнинг, различные запреты, связанные с криптовалютами, спорные вопросы по цифровым валютам, которые противоречат текущим реалиям. Также вы узнаете, что будет, если нарушать те или иные запреты, какие существуют частые заблуждения; раскроем тему международного обмена информацией, бирж, KYC и многое многое другое! Приятного прочтения!

Благодарим Анжелику Матушкину – КриптоЮриста, Президента Ассоциации онлайн- и блокчейн-юристов.

Для начала дадим определение ЦФА, которое предлагает нам Российское законодательство. Цифровые финансовые активы (ЦФА) – цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске ЦФА в порядке, установленном Законом о ЦФА, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы. При этом под распределенным реестром понимается совокупность баз данных, тождественность содержащейся информации в которых обеспечивается на основе установленных алгоритмов (алгоритма).

Если говорить простым языком, это ценные бумаги, выпущенные на блокчейне. Что же касается цифровых валют, то здесь закон достаточно скуден, поскольку данной теме посвящена лишь одна статья, в которой говорится, что: цифровые валюты – это совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций, и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему, ее правилам. В данном случае законодательство размывает определение о цифровых финансовых валютах.

Сложно? Давайте разбираться поэтапно!

1. Криптовалюты запрещены в РФ.

Определенно, данное суждение является ошибочным. Криптовалюта НЕ запрещена в РФ. Однако запрещен оборот криптовалюты, как денежных средств, а именно, нельзя приобретать какие-либо товары и услуги за счет криптовалют.

2. Государство не узнает, что вы заводите свои деньги на биржи, либо получаете доход в сфере криптовалют и впоследствии обналичиваете средства.

Данное заблуждение особенно относится к тем людям, которые хранят свою криптовалюту на холодном кошельке. Как государство может узнать о том, что у вас там лежат деньги, ведь блокчейн почти не дает никакой информации о человеке, кроме открытого адреса, времени отправки и суммы – все анонимно, и никакой информации получить нельзя? Весь смысл состоит в том, что в РФ уже начинают отслеживать подозрительные транзакции по получению или отправке средств. Все движения безналичных денежных средств видны, и это все сводится в единую систему. И на сегодняшний день незачем убеждать себя: государство не узнает, что я покупаю или продаю криптовалюту, – это заблуждение. Это также и не значит, что если сейчас что-то не отследили, то через год – два это не откликнется в виде неожиданной и неприятной новости. Все-таки стоит понимать, что большинство людей использует криптовалюту с целью приумножить свой капитал и в итоге обналичить его... Чтобы не попасть в патовые ситуации, нужно знать, как правильно действовать в таком случае и какие меры предпринять.

3. Криптовалюта – это самостоятельная денежная единица и к государству никак не относится.

Как уже упоминалось выше, оборот криптовалюты как денежных средств запрещен, поэтому на данный момент в РФ нет возможности покупать какие-либо товары и услуги за криптовалюту. Пока этого нет, вам все равно придется выводить деньги в фиат, чтобы впоследствии тратить их на необходимые товары и услуги. Важная ремарка! Многие не согласятся, что за криптовалюту нельзя ничего купить. Действительно, существуют некие сервисы и услуги, которые принимают оплату в криптовалюте, но, во-первых, запрещен оборот криптовалюты в РФ, во-вторых, сейчас речь идет об основной массе товаров и услуг, которыми мы пользуемся на постоянной основе, а данные сервисы могут предложить лишь исключительные и порой ненужные для многих людей вещи.

4. Если я поменяю юрисдикцию, то у меня не будет никаких проблем с обналичиванием и покупкой криптовалюты.

Получив доход с криптовалюты, большинство людей задумывается о том, как бы обналичить ее простым способом. Одна из первых мыслей – поменять свою юрисдикцию. Однако, например, в Европе и Америке человек не сможет спокойно покупать и продавать криптовалюту, как в РФ, так как там это декларируется. Поэтому, прежде чем в спешке собирать вещи, нужно изучить, действительно ли вы делаете правильный выбор, если хотите обналичить средства в другой юрисдикции, и не возникнут ли у вас другие, более серьезные проблемы.

• В РФ запрещено принимать криптовалюты в качестве оплаты.
• Нельзя рекламировать платежи криптовалютой любым способом. Этот пункт логично вытекает из первого. На нем внимание не концентрировалось, но это тоже нужно учитывать.
• Государство уже отслеживает подозрительные операции, связанные с криптовалютами.
• Смена юрисдикции не означает уход от ответственности за совершение денежных операций с криптовалютами (ввод средств на биржу и обналичивание дохода с криптовалюты).

Возвращаясь к теме цифровых валют: вам, наверное, интересно узнать, почему данное понятие размыто. Выделим признаки цифровой валюты в Российском правовом поле:

• Электронная форма, учет в информационной системе.
• Принципиальная возможность выступать средством платежа или инвестиций, отличным от фиатных (то есть обеспеченных государством) валют.
• Отсутствие единого эмитента (лица, централизованно выпускающего и обеспечивающего валюту).

При этом определение цифровых валют дано в Законе о ЦФА без «привязки» к технологиям распределенного реестра/блокчейна, что, как мы говорили, значительно размывает его границы, на текущий момент позволяя потенциально отнести к цифровым валютам, например, игровые валюты в компьютерных играх или иные аналогичные объекты.На основании этого возникает вопрос: криптовалюты с плавающим курсом и стейблкоины – это цифровые валюты?Возьмем популярные криптовалюты и попробуем раскидать их по блокам, основываясь на определении цифровых валют.

• Bitcoin
• Ethereum
• BNB coin
• Cardano
• Solana и т. д.

А что насчет стейблкоинов (USDT, USDC, BUSD и т. д.)?Стейблкоины, в отличие от биткойна и альткойнов, не имеют собственного блокчейна, построены поверх имеющейся цепочки блоков. При этом стейблкоин привязан к какой-либо фиатной валюте или иной криптовалюте, обеспечивающим его в той или иной степени, и может иметь конкретного эмитента, выпустившего его. В то же время в обиходе принято относить к криптовалютам и токены такого рода.Получается, что в стейблкоинах можно принимать платежи, т. к. они не подходят под определение цифровых валют? Скажем сразу, запрет очевиден, и идти наперекор закону не стоит. Толковать его по-разному и искать какие-то «уязвимости» не нужно.

• При принятии Закона о ЦФА законодатель имел намерение прямо развести понятия ЦФА и цифровых валют.
• В силу чего понятия «Цифровые валюты» и «Цифровые финансовые активы» в правовом поле не пересекаются между собой и имеют различную правовую природу .
• Закон о ЦФА, по сути, направлен на регулирование правового статуса именно ЦФА, а цифровые валюты оставили практически без внимания. С учетом данных обстоятельств правовое регулирование криптовалют в России на текущий момент исключительно «скупое»: непосредственно выпуску, обороту и операциям с цифровыми валютами посвящена лишь одна статья Закона о ЦФА (ст. 14).

Для начала давайте определим термин «сделка». Сделка – это процедура между гражданами, после которой появляются определенные права и обязанности. Криптовалюту можно дарить, покупать, наследовать, давать в залог, продавать, но покупать за криптовалюту ничего нельзя. Т. е. криптовалюту нельзя использовать в качестве расчетной денежной единицы (об этом уже не раз упоминалось выше). Многие зададут вопрос: а что мне грозит, если я нарушу закон и куплю что-то за криптовалюту? Есть ли какие-то прописанные нормы наказания за это?

Ответ: да, есть. Предусмотрено от 20 до 40 % выплаты от суммы операции. При этом все штрафы, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации, подлежат оплате исключительно в валюте РФ. Но это однозначно не последняя норма регулирования, которая может быть; и, скорее всего, в будущем мы увидим более жесткие нормы наказания. На территории РФ есть одна денежная единица – это рубль. Ни доллар, ни евро, ни криптовалюты не являются платежными средствами. Единственное уточнение в отношении криптовалют – то, что они имеют юридический статус имущества. Соответственно, все то, что можно делать с имуществом, можно делать и с криптовалютой.

Если криптовалюта – имущество, которое мы передаем, например, в наследство или дарим, то как это сделать? Что вы подарите или передадите в наследство? Вопрос интересный! Нужно будет это описать, и описывает это нотариус. Если вы хотите совершить что-то с криптовалютой как с имуществом, то вопрос даже не в том, что вы сделаете, а в самом описании этого процесса.

Например, вы можете положить флешку в банковскую ячейку и передавать по наследству доступ к этой банковской ячейке. Вы можете обзвонить большое количество нотариусов и все-таки найти кого-то одного, кто готов будет это описать. Есть нотариусы, которые действительно готовы взять и указать в наследовании криптовалюту как некое имущество. Также на некоторых биржах есть возможность оформить передачу (наследование) кошелька. Здесь все равно получается некий процессинг, который находится за пределами законодательства. Для того чтобы вы могли что-то передать, вы должны иметь подтверждение того, что вы это получили и получили на законных основаниях. Соответственно, когда встает вопрос совершения всех этих операций (наследование, дарение, обмен и т. д.), важно понимать, что нужна документация в подтверждение того, как у вас появилась криптовалюта и сколько она стоит.

Требования российских резидентов, связанные с обладанием цифровыми валютами, подлежат судебной защите только при условии:

• Информирования ими о фактах обладания цифровой валютой.
• Совершения гражданско-правовых сделок и (или) операций с цифровой валютой в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах.

То есть:

• Возможность судебной защиты формально поставлена в зависимость от уведомления налоговых органов о наличии у лица криптовалюты.
• Такая ситуация противоречит Конституции РФ, которая не предусматривает постановку вопроса о наличии права на справедливый суд в зависимости от исполнения каких-либо публичных обязанностей.
• Однако конституционность положений Закона ЦФА в этой части Конституционным судом РФ на текущий момент не проверялась, за отсутствием запросов в Конституционный суд на эту тему.

В законе о ЦФА сказано: «чтобы была судебная защита – нужно декларировать». На самом деле это достаточно неординарный с юридической точки зрения момент, поскольку статус криптовалюты – это имущество, и говорить о том, что именно это имущество не подлежит юридической защите, – достаточно спорно. Однозначно можно сказать, что если это оспаривать и идти доказывать, что криптовалюта – это имущество, то все удастся.Возвращаясь к теме судебной защиты, делаем вывод:

• Суд уже признал имуществом криптовалюту.
• Суд указал, что действующему законодательству РФ неизвестен такой способ защиты права, как обязание обеспечить возврат криптовалюты на цифровые кошельки (указанный способ защиты права не указан в ст. ГК РФ, а значит, не является законным способом защиты права).

С юридической точки зрения, пока было не определено, что же такое криптовалюта в рамках законодательного понимания, невозможно было совершать с ней какие-то процессы. Сейчас это одна из лучших ситуаций, которая может быть. Потому что, с одной стороны, мы получили подтверждение того, что криптовалюта – это имущество, поэтому можно совершить некие юридические процессы на основании этого. С другой стороны, еще нет четкой унификации, т. е. нет четкого закрепления.

Как уже говорилось, закон о ЦФА – не совсем про криптовалюты. В основном, там рассказывается о цифровых финансовых активах. Это – про имущественные права и эмиссию ценных бумаг на технологии блокчейн.

Начнем с того, что легального определения понятия «майнинг» не существует.

Но! Первоначальные законопроекты, предшествующие Закону о ЦФА, понятие «майнинг» раскрывали как «деятельность, направленная на создание криптовалюты и/или валидацию с целью получения вознаграждения в виде криптовалюты». При этом он признавался предпринимательской деятельностью в случае, когда лицо, которое его осуществляет, в течение трех месяцев подряд превышает лимиты энергопотребления, установленные Правительством Российской Федерации.

На текущий момент деятельность майнеров нельзя квалифицировать как запрещенную.

Дело в том, что Закон о ЦФА оставляет широкое поле размышлений для вывода о том, что выпуск цифровых валют неслучайно определен не как оказание услуг (в отличие от организации выпуска цифровых валют), а как некие «действия». Если бы законодатель хотел запретить майнинг «за монеты», он определил бы выпуск цифровых валют с использованием аппаратуры, находящейся в России, строго как услуги, таким образом, напрямую применив к майнингу запрет получения вознаграждения в криптовалюте.

Этого не произошло, в связи с чем опасения по полному запрету стандартных схем майнинга в России, в том числе облачного, пока преждевременны.

Майнеры часто не регистрируют свой «бизнес» официально.Действительно, майнер:

• Приобретает технические средства для получения прибыли.
• Осуществляет систематическую деятельность по майнингу криптовалют, приносящую ему регулярный доход, который можно измерить количественно.
• В процессе несет затраты на электроэнергию для питания оборудования, системы охлаждения.
• Должен иметь необходимое помещение.

Таким образом, майнинг по всем формальным признакам вполне можно назвать предпринимательской деятельностью, которую можно выявить.

Крупные штрафы, обязательные или принудительные работы, арест, уголовная ответственность. Для юридических лиц и физических лиц предусмотрены разные меры наказания. Подробно разбирать, какие штрафы и наказания существуют в данной статье, мы не будем.

Сделаем лишь общий вывод о том, какие действия разрешено совершать с криптовалютами:

• Купля-продажа самих цифровых валют.
• Майнинг.
• Получение и выдача займов криптовалютой.
• Применение криптовалют в обеспечительных сделках.
• Дарение и иная безвозмездная передача.
• Внесение в уставной капитал.
• Иной перевод цифровой валюты с одного кошелька на другой не в оплату товаров, работ, услуг.

Завершим нашу статью самым интересным и, наверное, немало волнующим всех вопросом. Как же все-таки меня могут найти, если я получаю доход с криптовалюты, но не отношу никакие уведомления в налоговую службу и нигде его не показываю? Мы уже поднимали этот вопрос в самом начале статьи, но саму суть решили раскрыть в самом конце, чтобы вы изначально получили общее представление о ситуации.

Россия еще в 2018 году подключилась к системе CRS (Common Reporting Standard) – международному обмену информацией. 91 страна обменивается с РФ налоговой информацией в автоматическом режиме.

Т. е. налоговый орган какой-то страны через IT-платформу собирает данные и по признаку резидентства (в данном случае речь идет о резидентах РФ), отправляет данные о наличии каких-то счетов в налоговый орган России. Эта система работает, это видно, например, с банковскими или брокерскими счетами и т. д. Таким образом, в отношении открытых счетов и операций по ним по всему миру финансовыми организациями (при этом в ряде стран – и криптобиржами) передается общая информация о клиенте, в том числе:

• Имя.
• Адрес.
• Юрисдикция резидентства.
• ИНН.
• Дата и место рождения (для физ. лиц).
• Номер счета (или его эквивалент).
• Название отчитывающейся финансовой организации (и ее идентификационный номер).
• Остаток по счету на конец календарного года (применимого отчетного периода) или на дату закрытия.

Затронем тему KYC (Know Your Customer), которая как раз сюда хорошо вписывается. А именно: инвесторы в криптовалюту проходят KYC, для того чтобы открыть счет, либо сама биржа начинает запрашивать KYC, когда вы хотите вывести какие-то средства.

Регулирование криптобирж становится реальностью под давлением работающих с ними банков и законодательства, применяемого местными регуляторами, – они вынуждены вводить процедуры верификации клиентов (KYC и AML), вплоть до идентификации по паспортным данным и деанонимизации транзакций.

А Еврокомиссия предлагает обязать компании, обрабатывающие криптовалютные транзакции, собирать персональные данные отправителей и получателей.Итак, в итоге, что разрешено совершать с криптовалютами в РФ:

• Купля-продажа самих цифровых валют (где сама криптовалюта рассматривается в качестве товара), их обмен – одну на другую.
• Майнинг (в отсутствие правового регулирования майнинг можно пока определить как совокупность действий, направленных на создание новых единиц цифровых валют), в той мере, пока он не предусматривает оплату услуг майнера самой криптовалютой.
• Получение и выдача займов криптовалютой.
• Применение криптовалют в обеспечительных сделках (например, залог). В то же время необходимо отметить, что на текущий момент обеспечить залогом криптовалют возможно только обязательства заемного рода (например, банковский кредит), так как обеспечение иных обязательств (например, купля-продажа) может привести к реализации цифровых валют в оплату товара, работы или услуги.
• Дарение и иная безвозмездная передача.
• Внесение в уставный капитал (такие операции уже совершались и до принятия Закона о ЦФА при условии рыночной оценки актива).
• Иной перевод цифровой валюты с одного кошелька на другой не в оплату товаров, работ, услуг. В то же время необходимо понимать, что перевод криптовалюты без указания комментария к «платежу» породит риски спорной квалификации операций с цифровыми валютами.

В «серой» зоне – статус перехода цифровых валют к правопреемникам, в том числе при наследовании, а также их судьба при разделе имущества супругов. В этой части не остается ничего иного, кроме как пользоваться принципом диспозитивности гражданского законодательства: разрешено то, что не запрещено.

Будущее криптовалют в РФ. Что нас ждет.

Существует очень много разных мнений по этому поводу. С одной стороны, говорят, что будет все запрещено, криптовалютой нельзя будет пользоваться и т. п. С другой стороны, есть мнение, что это будет легально, потому что заинтересованность есть и у тех, кто стоит у власти, в том, чтобы был просторный и легальный коридор для криптовалют. На сегодняшний день конкретно предсказать будущее сложно, но уже сейчас можно применять текущие установленные нормы для защиты своих прав.

Авторы статьи: ментор TTM Academy Максим Гончаров, КриптоЮрист, Президент Ассоциации онлайн - и блокчейн-юристов Анжелика Матушкина.

👉Если хотите разбираться в криптовалютах и трейдинге – обращайтесь в TTM Academy