В связи с тем, что российские организации и граждане столкнулись с фактической невозможностью оплатить/получить товары и услуги иностранных поставщиков и сервисных компаний, они всё чаще открывают счета в иностранных банках или получают банковские карты в странах ближнего и дальнего зарубежья.
Если вы сделали то же самое или всерьёз задумываетесь об открытии иностранного счёта/банковской карты, но ничего не знаете об обязанностях владельца иностранного счёта, то эта статья поможет вам не нарушить закон и избежать штрафа.
Подача уведомлений об открытии банковского счета или счета в финансовой организации.
Российское законодательство даёт право валютным[1] резидентам[2] без ограничений открывать счета в заграничных банках и организациях финансового рынка, а также использовать иностранные сервисы электронных платежей.
Исключение касается лишь отдельных категорий граждан РФ, которые перечислены в специальном законе[3] (государственные, муниципальные служащие и др.) .
Если гражданин РФ открыл соответствующие:
- счет в зарубежном банке;
- счет в зарубежной организации финансового рынка (например, у иностранного брокера) ,
то в течение 1 (одного) месяца[4] со дня открытия счета он должен представить в налоговые органы уведомление об открытии счета по месту своего жительства.
Дополнительно к этой обязанности резидент должен аналогичным образом проинформировать налоговые органы об изменении реквизитов счета или о его закрытии[5].
Как правило, банковские карты за границей привязывается к банковскому счету, так что есть все основания полагать, что при открытии иностранной карты вы также стали владельцем иностранного банковского счёта.
Самый простой пример открытия счёта в организации финансового рынка – это открытие счёта у иностранного брокера или в финансовой организации, которая, хотя и может проводить платежи, но не имеет банковской лицензии.
Подача отчета о движении средств на банковском счете, счете организации финансового рынка, электронном кошельке.
После открытия иностранного счёта или банковской карты ежегодно до 01 июня года, следующего за отчетным, необходимо представлять отчет о движении средств на счетах (сокращенно такой отчет именуют ОДДС или ОДС)[6].
Обязанность представления отчета распространяется на:
- счета в зарубежных банках;
- счета в зарубежных организациях финансового рынка (например, у иностранного брокера) ;
- зарубежные электронные средства платежа (электронные кошельки) без открытия банковского счета.
Пример: Вы открыли счет в зарубежном банке в 2020 году. Первый отчет о движении средств с информацией за 2020 год Вы должны были представить до 01 июня 2021 года. В дальнейшем — представить отчет за 2021 год до 01 июня 2022 года и т. д.
Представить отчет понадобится еще в одном случае: если вы закроете счет в зарубежном банке или финансовой организации. Тогда помимо уведомления о закрытии счета надо представить отчет о движении средств с начала отчетного года (с момента открытия счета) и до даты его закрытия[7].
Пример: В 2020 году Вы открыли счет, а закрыли его 15 сентября 2021 года. В этом случае в течение 1 (одного) месяца Вы должны подать в налоговые органы уведомление о закрытии счета и отчет о движении средств на счете с 01 января 2021 года по 15 сентября 2021 года.
Если счет является совместным (например, счет открыт на имя супругов) , то каждый из владельцев такого счета должен представить уведомление об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счета и отчет о движении средств[8].
Обязанности по представлению уведомления об открытии счета и представлению отчета о движении денежных средств на счете не распространяются на валютных резидентов, которые проводят за пределами территории РФ более 183 дней в календарных году[9].
В каких еще случаях не обязательно представлять отчеты о движении средств за рубежом?
В отношении банковских и иных счетов, если (далее выдержка из Закона)[10]:
- банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией,
и
- общая сумма зачисленных/списанных денежных средств не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.
В отношении электронного средства платежа (далее выдержка из Закона)[11]:
- общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.
При этом пересчет иностранной валюты производится по курсу ЦБ РФ по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Специалисты sigtax помогут Вам разобраться со всеми вопросами, связанными с представлением уведомлений/отчетов по банковским и брокерским счетам и электронным кошелькам.
sigtax подготовит и подаст уведомления/отчеты в строгом соответствии с законодательством в рамках комплексной услуги по сдаче налоговой отчетности или в качестве отдельной услуги.
Если у Вас возникают вопросы по уведомлению или представлению отчетов по зарубежным банковским счетам, брокерским компаниям или электронным кошелькам, специалисты sigtax помогут Вам.
Резюме:
Валютные резиденты РФ обязаны представлять уведомления об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов в зарубежных банках, иных финансовых организациях в течение 1 (одного) месяца в том числе, если это банковская карта за рубежом.
До 01 июня года, следующего за отчетным, валютные резиденты РФ обязаны представлять отчет о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках, счетам в иных зарубежных финансовых организациях, по иностранным электронным кошелькам (без открытия банковского счета) .
От обязанностей по представлению уведомлений и отчетов освобождены лица, которые в проводят за пределами территории РФ более 183 дней в календарных году.
Если остались вопросы, то можете обратиться в нашу компанию и мы Вам поможем
[1] Физические лица, валютные резиденты РФ — это граждане России; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства
[2] Здесь и далее при употреблении «резидент” подразумевается »валютный резидент России”, если не указано иное
[3] Часть 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее — Закон о валютном регулировании)
[4] Часть 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании
[5] Часть 2 ст. 12 Закона о валютном регулировании
[6] Пункт 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365
[7] Пункт 2 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365
[8] Пункт 4 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365
[9] Часть 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании
[10] Абзац 3 ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании
[11] Абзац 4 ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании
Интересно, если я уехал, например в Испанию и забил на это всё - то как меня на этом поймают?
Я слышал, что если не передавать информацию об открытии счёта - то наши надзорные органы фиг чего найдут...
Александр, Испания и Россия обмениваются налоговой информацией в автоматическом режиме (CRS). В настоящее время сведений о том, что такой обмен приостановлен или будет приостановлен, нет.
Это значит, что после открытия счета испанская налоговая служба узнает о том, что российский налоговый резидент открыл счёт в Испании. После отчётного года эта информация поступит из испанских налоговых органов российским.
На основании полученных сведений российские налоговые органы смогут привлечь лицо, не представившее уведомление, к ответственности.
Жена находится за рубежом более 185 дней в году. Она со своего счета выпускает для меня семейную карту. Что при этом надо делать?
Здравствуйте! Извините, что так поздно отвечаю (не заметил оповещение о новом комментарии).
В указанном случае Ваша супруга освобождена от обязанности по представлению уведомлений/отчётов по счёту.
Возникают ли такие обязанности у Вас, зависит от того, кто фигурирует как владелец счёта в банковских документах.
Если стороной договора с банком является только Ваша супруга, и только она числится как бенефициар счёта, то обязанностей по декларированию счёта у Вас не возникает.
Если, помимо супруги, Вы являетесь владельцем счёта/субсчёта, то на Вас распространяются перечисленные выше обязанности. Естественно, при условии, что Вы преимущественно проживаете в РФ.
Если есть 2-3 счета в странах ЕАЭС и на каждом оборот за отчетный период по 400-500 тыс.руб.
Т.е. оборот в сумме по всем счетам больше 600 тыс.руб.
Нужно ли в таком случае оформлять отчет о движении средств?