Автоматическая упрощенная система налогообложения (АУСН)

АУСН вводят в качестве эксперимента с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Со следующего года будут добавлять и другие регионы. Эксперимент с АУСН продлится до 31 декабря 2027 года.

Бизнесу станет проще работать с государством и вести отчетность. Не нужно будет самостоятельно считать налог, сдавать декларации, отчетность и платить взносы. Не будет выездных налоговых проверок (только камеральные раз в год).

• Отчетность станет еще проще, а в большинстве случаев ее не будет вообще;

• Нет страховых взносов;

• Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов;

• Доходы и расходы определяются по данным ККТ, сведений банков и данным, которые налогоплательщики указали в личном кабинете;

• Налог рассчитывается автоматически налоговым органом;

• Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам.

У новых предпринимателей будет 30 дней для подачи заявления о выборе АУСН. Если не успеть, то придется ждать до 2023 года.

Для действующих организаций и ИП АУСН будет доступен с 1 января 2023 года. Уведомить о переходе на АУСН необходимо не позднее 31 декабря 2022 года.

• численность работников не более пяти человек;

• годовой доход не более 60 млн рублей;

• остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей;

• расчетные счета открыты только в уполномоченных банках;

• зарплату выплачивают только в безналичной форме;

• не применяют другие специальные налоговые режимы.

По ставке «Доходы» налог будет 8%, если «Доходы минус расходы», то 20% и минимальным налогом 3% от доходов.

Налоговый период — месяц.

Новая система будет похожа на режим для самозанятых. Не нужно будет сдавать отчетность, подавать декларации и вести КУДиР (книгу учёта доходов и расходов). Раз в месяц НДФЛ удержит банк и сам отправит в налоговую.

Если ИП:

• НДС, кроме импортного или агентского;
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме доходов от дивидендов, выигрышей, по ипотечным ценным бумагам;
• налога на имущество физлиц, которое используется для предпринимательской деятельности. Исключение — налог, рассчитанный по кадастровой стоимости.

Если ООО:

• НДС, кроме импортного или агентского;
• налога на прибыль, рассчитанного по стандартной ставке;
• налога на имущество организаций, кроме рассчитанного по кадастровой стоимости.

Применять новый режим не смогут:

• Банки, микрофинансовые организации и страховые компании;
• Иностранные фирмы;
• Инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• Ломбарды;
• Нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики и арбитражные управляющие.

Полный список здесь.

В ФНС больше не нужно подавать:

• декларацию по УСН;

• расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физлица;

• расчет по страховым взносам.

В ПФР больше не нужно подавать:

• сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М);

• сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ).

В ФСС больше не нужно подавать:

• расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4 - ФСС);

• заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;

• заявление о регистрации в качестве страхователя физического лица и другие.

В каких случаях будет отчетность?

• Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды;
• Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС;
• При применении АУСН по-прежнему необходимо предоставлять в фонды сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД), а также все остальные формы, если заключаются договоры ГПХ.

После перехода на АУСН налогоплательщик обязан уполномочить свой банк на передачу сведений об операциях по счёту в ФНС, иначе режим не будет работать.

Подать заявку на регистрацию ИП или ООО можно на сайте.

Уполномоченные банки, которые участвуют в эксперименте с АУСН:

• Модульбанк;
• Сбербанк;
• Альфа-Банк;
• Точка;
• Промсвязьбанк.