Если Вы не планируете работать в найме, а предпочитаете фриланс или хотели бы создать собственное дело, то начать лучше всего с оформления самозанятости или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
В обоих случаях человек получает особый правовой статус, который позволяет ему легально вести предпринимательскую деятельность. Оба режима позволяют применять более низкие налоговые ставки, их можно совмещать с работой по найму. Но есть и существенные отличия.
На юридическом языке самозанятых называют “плательщиками налога на профессиональный доход”. Как следует из названия, больше всего этот режим подходит для фрилансеров, а также для тех, у кого в дополнение к зарплате есть и другие источники дохода, такие как сдача квартиры в аренду, небольшая подработка или монетизация своего хобби. Если Вы самостоятельно оказываете услуги (репетитор, стилист, фитнес-тренер, коуч) или продаете то, что сделали своими руками (выпечку, сшитую на заказ одежду), то регистрация в качестве самозанятого - лучший выбор.
От Вас не потребуется посещать налоговую или заполнять декларации, все действия можно выполнить в несколько кликов. Достаточно скачать мобильное приложение “Мой налог” и следовать инструкциям в нем. Получив оплату от покупателя, самозанятый формирует специальные чеки через мобильное приложение, а в конце месяца налоговая сама рассчитает сумму к уплате. Если Вы сотрудничаете с физическими лицами, то налог составит 4% от суммы ваших доходов, а если с юридическими лицами и ИП - 6%. Сумма налога выглядит привлекательно по сравнению со стандартной ставкой налога для физических лиц без статуса самозанятого -13%.
Но есть и свои ограничения:
- доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год;
- нельзя привлекать наемных работников;
- товары могут быть только собственного производства, нельзя покупать товары и перепродавать.
- нельзя уволиться и работать как самозанятый с бывшим работодателем в течение 2 лет.
Регистрация в качестве ИП подойдет тем, чья деятельность более масштабна и несовместима с ограничениями для самозанятых, например, если Вы планируете привлекать наемных работников, открыть магазин или кафе. Процедура регистрации ИП сложнее, кроме того, потребуется открыть отдельный банковский счет, самостоятельно сдавать отчетность в налоговую, платить взносы в пенсионный фонд и применять кассовую технику наравне с организациями.
Но у ИП есть и преимущества:
- можно выбрать налоговый режим (ПСН, упрощенная система 6% или 15%, общая система) и это может быть выгоднее, чем у самозанятого
- лимит доходов для применения низкой налоговой ставки намного выше (219,2 млн рублей в 2022 году)
- можно быть полноценным работодателем
- доступно гораздо больше видов деятельности, в том числе некоторые лицензируемые
- льготы для субъектов малого бизнеса
Если Ваши клиенты - организации, то на практике индивидуальный предприниматель в качестве поставщика для них предпочтительнее. Этот статус существует очень давно и привычен для корпоративных юристов. Кроме того, за переводы в адрес ИП в отличие от самозанятых банки как правило не взимают дополнительную комиссию.
Также важно, что и ИП и самозанятый - это независимые подрядчики для организации, на них не распространяются гарантии для работников, им не выплачиваются больничные и отпускные, а контракт можно расторгнуть в любой момент. Поэтому если в этом качестве Вас просит зарегистрироваться работодатель для экономии на налогах, то стоит взвесить все за и против, а также помнить, что у налоговой инспекции наверняка возникнут вопросы.