Продолжаем разбирать главные новации налогового учета, вступающие в силу с января 2023 года. В новой статье расскажем об изменениях, которые касаются имущественных налогов, уплачиваемых организациями.
Новый формат декларации
В соответствии с приказом ФНС от 24.08.2022 №ЕД-7-21/766 вносятся изменения в форму и порядок заполнения декларации по налогу на имущество. Кроме новых штрихкодов и технических поправок в отдельных строках, будет изменен:
- порядок заполнения разделов 1-3 декларации
- в состав декларации включили новый раздел 2.2 для заполнения сведения о вычете по соглашению о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)
- добавлены новые коды налоговых льгот для федеральной территории "Сириус" и вычетов по СЗПК
- исключены устаревшие коды для "коронавирусных" льгот
Важное изменение с отчетности за 2022 год: декларации по налогу на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости российские организации подавать не должны. Они ежегодно будут получать из ИФНС сообщение об исчисленной сумме налога по форме, которая утверждена приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667.
Если организация не подавала заявление на льготу и не получила такое сообщение, она обязана направить инспекторам сообщение о наличии «кадастровой» недвижимости, которую признают объектом налогообложения. Его форму налоговики утвердили приказом ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741.
Рассчитывать и перечислять в бюджет сумму авансовых платежей и налога по «кадастровой» недвижимости российские организации должны самостоятельно в общем порядке.
Иностранные организации по-прежнему обязаны включать в декларацию «кадастровую» недвижимость.
Декларацию по новой форме, заполненную с учетом изменений, необходимо направлять в ИФНС начиная с отчетности за 2022 год, но не ранее 01.01.2023.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать или протестировать бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".
Новый срок уплаты и сдачи декларации
С января 2023 года налогоплательщики подают декларацию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на имущество перечисляют в бюджет не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Например, подать декларацию за 2022 год нужно не позднее 27 марта 2023 года (с учетом выходных), а перечислить налог за 2022 год в бюджет – не позднее 28 февраля 2023 года.
Ранее подавать декларацию следовало не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на имущество перечисляли в бюджет не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Аналогичные правила будут действовать для транспортного и земельного налога.
План перехода на единый налоговый платеж читайте в статье: https://belyaeva.biz/blog/9992...
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать или протестировать бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".
Новые формы сообщения от ИФНС
Налоговая служба обновила форматы сообщений об исчисленных суммах имущественных налогов, а также о наличии у организации объектов налогообложения по этим налогам. Информацию (по новой форме) обязаны подать организации, которые не получили от налоговиков сведения об исчисленных суммах транспортного, земельного и имущественного налога (с "кадастровой" недвижимости).
Налоговые инспекции будут рассылать информацию об рассчитанных суммах налогов также по обновленной форме. Изменения формата документов связано с тем, что с отчетности за 2022 год декларации по налогу на имущество в отношении "кадастровой" недвижимости российские организации не подают.
Пояснения к сообщению о сумме налогов
Начиная с отчетности за 2022 год в отношении объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, организация может получить сообщение об исчисленной сумме налога с неверной суммой налога. Например, когда ИФНС при расчете налога не учла льготу. В этом случае в течение 20 дней можно подать в ИФНС пояснения или документы, подтверждающие правильность расчета налога (п. 6 ст. 386 НК).
Пояснения можно направить в инспекцию в бумажном или электронном виде. Форму, формат и порядок заполнения, которые утверждены приказом ФНС от 30.03.2022 № ЕД-7-21/247, используйте только для пояснений в электронной форме. Положения письма ФНС от 05.03.2022 № БС-4-21/2688, которым ранее рекомендовали форму и порядок заполнения пояснений, применяйте, только если подаете пояснения на бумаге (письмо ФНС от 29.04.2022 № БС-4-21/5313).
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать или протестировать бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".
Новая форма уведомлений физических лиц
Налоговое уведомление ИФНС формирует в автоматизированной информационной системе ФНС в зависимости от наличия у физлица объектов налогообложения:
- НДФЛ (в отношении доходов, по которым не удержан налог)
- транспортному налогу
- земельному налогу
- налогу на имущество
В новом уведомлении учтены поправки в НК, в том числе включены реквизиты для перечисления налогов в качестве единого налогового платежа (письмо ФНС от 26.10.2022 № БС-4-21/14405). Впервые уведомление по новой форме налоговики направят в отношении исчисленных налогов за 2022 год.
Нововведения по региональным ставкам
Власти регионов вправе устанавливать дифференцированные ставки налога только в зависимости от вида недвижимости, облагаемой налогом на имущество, и (или) ее кадастровой стоимости.
Дифференциация налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) категорий имущества, в том числе в зависимости от площади имущества, не допускается (письмо ФНС от 01.03.2022 № БС-4-21/2451).
"Заморозка" кадастровой стоимости
Налоговую базу на 2023 год по налогу на имущество и земельному налогу в отношении «кадастровой» недвижимости определяют как кадастровую стоимость в ЕГРН по состоянию на 1 января 2022 года.
Исключение: кадастровая стоимость выросла из-за изменения характеристик объекта, например назначения или площади. В таких случаях налоговую базу определяют с учетом новых характеристик.
Если по состоянию на 1 января 2023 года кадастровая стоимость в ЕГРН снизится по сравнению с показателем на 1 января 2022 года, при исчислении налога на имущество и земельного налога, а также авансовых платежей за 2023 год используйте сниженный показатель (информация ФНС от 24.03.2022).
О других существенных изменениях-2023 в налогообложении, читайте в статье https://belyaeva.biz/blog/9985...
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС?
Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства,проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
- Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.