Особенности учета конкретной организации, порядок проведения инвентаризаций, системы применяемых регистров отражаются в учетной политике. В 2023 году ожидаются существенные изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. О новациях в учетной политике расскажем в статье.
Учетная политика по БУ
С 2023 года всем организациям предстоит уплачивать налоги через единый налоговый счет. Ранее каждый налог оплачивался отдельным платежным документом. Со следующего года все денежные средства будут поступать в бюджет в виде единого налогового платежа. Несмотря на новшество в порядке уплаты налога, правила начисления налоговых платежей не изменилось. Следовательно, используемые ранее субсчета, не нужно исключать из плана счетов.
Другим последствием введения ЕНП является необходимость добавления субсчета к счету 68. При этом организация вправе самостоятельно определить нумерацию и название. Для компаний и ИП, участвующих в эксперименте во второй половине 2022 года, в программе «1С:Бухгалтерия 8» (версии 3.0.115) уже присутствует возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП.
Подробнее об уплате налогов через Единый налоговый счет читайте в статье: https://belyaeva.biz/blog/9992...
С 2023 года будет применяться единый тариф взносов по пенсионному, медицинскому, а также социальному страхованию. В связи с этим изменением, следует ввести новый субсчет к счету 69 с наименованием «Страховые взносы по единому тарифу». Предельную базу для исчисления страховых взносов тоже сделают единой.
О новациях в социальном страховании и порядке уплаты взносов читайте в статье: https://belyaeva.biz/blog/1009...
С 1 марта 2023 года список перевозочных документов, которые можно формировать в электронном виде, станет больше. Такая возможность будет у всех организаций, применяющих электронный документооборот. После обновлений в электронном виде, помимо транспортной накладной, заказ-наряда и сопроводительной ведомости, можно составить:
- путевой лист
- договор фрахтования
- заявку грузоотправителя
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать, протестировать или обучить бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".
С 2024 года обязательным станет переход на ФСБУ 14/2022. По этой причине следует пересмотреть приложения к учетной политике, устанавливающие комплектность первичных документов по операциям с нематериальными активами. Решение о досрочном применении ФСБУ 14/2022 необходимо закрепить в учетной политике.
После перехода на новый стандарт в учетной политике нужно отразить:
- порядок перехода на ФСБУ 14/2022
- виды и группы НМА
- порядок проверки элементов амортизации
- даты начала и прекращения амортизации
- способ амортизации по каждой группе НМА и периодичность ее начисления
- способ оценки объектов НМА после их признания
- периодичность и способы переоценки, порядок списания накопленной дооценки
- стоимостной лимит для отнесения объектов к НМА и уровень существенности
Особое значение имеет установление лимита стоимости, по которой объект может быть отнесен к НМА. Если этот лимит не будет обозначен в учетной политике организации, то все объекты с признаками НМА, необходимо учитывать на счете 04 и амортизировать. При установлении лимита определенные объекты могут стать малоценными. Сумму лимита стоит снизить, если общая стоимость этих объектов, будет существенна в рамках отчетности.
При актуализации учетной политики на 2023 год, необходимо проанализировать положения регламента, влияющие на учет основных средств. Обновить УП по БУ необходимо, если ранее в ней не был прописан порядок учета расходов на ремонт основных средств и правила принятия к учету объекта, состоящего из нескольких частей.
Уточнение учетной политики на 2023 год будет важным шагом, если организация задействована в операциях по финансовой аренде. В ФСБУ 25/2018, вступившем в силу в 2022 году, были обозначены новые правила переоценки права пользования активом и учета входного НДС по арендным платежам. В том случае, если компанией проводится только операционная аренда, ничего пересматривать не надо.
В одном из пунктов ФСБУ 25/2018 было отмечено, что, арендатор должен переоценивать право пользоваться активом, если арендованный объект по характеру его использования относится к группе основных средств, по которой арендатором запланирована переоценка. С 2023 года это правило отменяется: скорректировав учетную политику своей организации, арендатор освобождается от обязанности проведения переоценки.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать, протестировать или обучить бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".
Изменения в учетной политике по НУ
С 2023 года необходимы дополнения по учету налога на прибыль, если организация учитывает расходы на программное обеспечение и электронику российского производства. Связано это с тем, что с нового года при формировании первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов, имеющих отношение к сфере искусственного интеллекта, расходы можно учитывать с коэффициентом 1,5.
Применение этого коэффициента допустимо к расходам по приобретению прав на такие объекты, признаваемым в налоговом учете прочими. Использование обозначенного коэффициента в обоих случаях возможно, когда активы включены в соответствующие реестры. Если организация планирует использовать коэффициент 1,5 при учете своих расходов, это необходимо отметить в учетной политике.
С 1 января 2023 года расширили перечень имущества, по которому можно применять повышающий коэффициент к основной норме амортизации. Коэффициент не выше 3 к основной норме амортизации можно применять к:
- основным средствам, включенным на дату ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции
- НМА в виде компьютерной программы ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных (исключение составляют активы, для которых срок полезного использования организация установила самостоятельно)
Компаниям и ИП, применяющим экспериментальный налоговый режим – автоматизированную УСН, в учетной политике следует указать ответственного за ведение налогового учета сотрудника. Это связано в первую очередь с тем, что получение организацией дохода возможно не только путем перечисления денежных средств на расчетный счет, но и в порядки взаимозачета, а также другими способами. Все поступления доходов должны быть отражены ответственным сотрудником в личном кабинете налогоплательщика не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным.
Обязанности по передаче данных могут быть возложены на бухгалтера, главного бухгалтера, а также самого предпринимателя.
Стоит ли переходить на новую упрощенку? Читайте в статье: https://belyaeva.biz/blog/1001516
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужно подобрать, протестировать или обучить бухгалтера? Оставьте заявку на бесплатную 15-минутную консультацию с нашим экспертом и подпишитесь на мой Telegram-канал "О налогах и налоговых рисках".
Как утвердить учетную политику на 2023 год?
Учетная политика считается утвержденной после подписания руководителем соответствующей распорядительной документации - приказа. Допускается составление одного приказа для утверждения изменений и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Для того чтобы приказ вступил в силу с 1 января 2023 года, документ должен быть составлен не позднее 31 декабря 2022 года. Если документ будет подписан в последующие дни, изменения вступят в силу только с 2024 года.
Помимо основных реквизитов приказа (наименования документа, даты, названия компании), в основной части документа следует отразить:
- суть распоряжения – факт утверждения учетной политики с указанием даты, с которой она вводится в действие
- приложения к приказу – документы, определяющие основные положения учетной политики
В приказе нужно указать только измененные пункты учетной политики, по тем операциям или активам, которые используются в учете компании. Допускается внесение каких-либо изменений в приказ, если они не имеют кардинального характера и не касаются его значительной части. Замечания по операциям или активам, которых нет на текущий момент, вносить заранее не надо.
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужна консультация или обучение по налогам и учету?
Профессионально окажем консалтинговые услуги по вопросам снижения налоговой нагрузки в рамках законодательства,проведем инициативный налоговый аудит или сопроводим налоговую проверку «под ключ».
- С 2017 года провели 600+ консультаций по налогообложению.
- Законно сэкономили 5,2+ млрд рублей на налогах для бизнеса.
- Снизили налоговую нагрузку в 20 раз на часовой консультации.
- Провели 350+ проектов по налоговому аудиту и Due Diligence.
- Предотвратили налоговых рисков на 29,7+ млрд рублей.
- Провели тестирование профзнаний 5000+ бухгалтеров.