Когда ИП утрачивает право на патент: схема действия при превышении ограничений по доходу. Сервис Контур.Эльба для решения проблем, связанных с утратой права на ПСН
Когда ИП теряет право на патент?
Патентная система налогообложения имеет некоторые ограничения. Если ИП приобрел патент, а потом превысил допустимый порог, в таком случае его налог будет пересчитан таким образом, как будто ИП не покупал патент вообще. Очень важно отслеживать потерю права на патент самому.
Когда ИП теряет возможность трудиться на патенте?
ИП не имеет права на ПСН, если превысил указанные в законодательстве ограничения:
- доход за год перешел порог в 60 млн. руб.;
- нанял больше 15 сотрудников в штат;
- стал работать на ПСН с партнером по договору о сотрудничестве;
- поменял офис на тот, который больше 150 м2;
- в его автопарке стало больше 20 авто;
- ИП перевел торговлю в розницу в оффлайне в интернет.
С 2017 г право на ПСН сохраняется даже при неуплате. При этом налог не будет пересчитан по УСН или ОСНО. Предприниматель просто будет оштрафован.
Когда утрачивается право на ПСН?
Право на ПСН утрачивается с начала действия патента:
- если патент был оформлен на год, то с 01.01 текущего года он перестает действовать;
- если патент был оформлен на срок меньше 1 года, то со дня начала его действия.
Если за год ИП имел 2 оформленных один за другим патентов в Контур.Эльба, то в таком случае он утрачивает право на 2 ПСН с даты начала его действия. Если же патенты актуальны оба, в таком случае право считается утраченным с более ранней даты действия.
Подаем заявление в ФНС при утрате права на ПСН
ИП обязуется подать в ФНС заявление об утрате права на протяжении 10 суток после нарушения ограничений. За этим он обязуется следить самостоятельно. Заявление оформляется по форме КНД 1150025. Спустя 5 дней ФНС снимет предпринимателя с учета ПСН, и автоматически переводит на УСН или ОСНО.
Если проигнорировать подачу заявления, ИП рискует нарваться на огромные штрафы и потеряет намного больше денег. ФНС выявит нарушение при первой же проверке и высчитает недоимку за все предыдущие периоды. После проверки ИП будет доначислен налог, пени за просрочку и штраф в размере 40% от дохода.
Какая система будет установлена для ИП?
После утери патента ИП переходит на ту систему налогообложения, на которой был ранее: УСН, ОСНО, сельхозналог и т.д. Даже если они не вели бизнес по ним.
Как выплатить УСН после потери права на ПСН?
Налог придется оплатить за доход с начала периода. Его сумма будет снижена на стоимость патента. ИП придется оплачивать налог по УСН или ОСНО как будто он только что открыл предпринимательство.