{"id":13845,"url":"\/distributions\/13845\/click?bit=1&hash=54601a6ed47cd6f2ea994f54c639affb7b60c3a1bcc160f3f669d0dd5dd46701","title":"\u041f\u043e\u0434\u043a\u0430\u0441\u0442 \u043e \u0440\u0430\u0437\u0440\u0430\u0431\u043e\u0442\u043a\u0435 \u2014 \u0431\u0435\u0437 \u0444\u043e\u043a\u0443\u0441\u0430 \u043d\u0430 \u0431\u0440\u0435\u043d\u0434\u0435, \u043d\u043e \u0441 \u044d\u043a\u0441\u043f\u0435\u0440\u0438\u043c\u0435\u043d\u0442\u0430\u043c\u0438","buttonText":"\u041f\u043e\u0434\u0440\u043e\u0431\u043d\u0435\u0435","imageUuid":"5e2e3429-1282-582a-a245-b0558a631fd2","isPaidAndBannersEnabled":false}

Все налоги Сербии в одной статье. Открытие бизнеса (ИП, DOO)

Сербия и налоги – тема сложная, но крайне полезная и нужная особенно в нынешних геополитических реалиях. Ведь Сербия не стала участвовать в антироссийской санкционной истерии, поэтому её часто выбирают для жизни и ведения бизнеса граждане России. Но чтобы избежать проблем, следует для начала разобраться в том, как работает налогообложение в Сербии.

Сразу отметим, здесь есть налоги на физических лиц и корпоративные налоги – Сербия не является оффшором или мидшором. Но их уровень относительно невысокий, поэтому особых проблем или неудобств, если Вы решите переехать в Сербию, быть не должно. Если Вас интересует малый бизнес, то спешим сообщить – налоги для ИП в Сербии всего 10%. Не хотите менять гражданство России – налоги на доходы нерезидентов в Сербии колеблются от 10% до 20%, что по европейским меркам вполне гуманно. Плюс отношение к иностранцам здесь доброжелательное, никаких признаков ксенофобии нет в принципе.

Одним словом, налогообложение в Сербии таково, что здесь действительно комфортно, спокойно и безопасно. В статье мы обсудим три базовых элемента фискальной системы страны – налог на добавленную стоимость, корпоративный подоходный налог и подоходный налог на физических лиц (НДФЛ). Все прочие темы – налоги для нерезидентов, налоги для ИП в Сербии, обязательные сборы и отчисления, налоговые вычеты и льготы – обязательно будут упомянуты в тезисном формате. В этом вопросе все слишком индивидуально, поэтому анализировать все возможные варианты нет никакого смысла.

Внимание! Мы тщательно проверили все фактические данные и цифры. Но правила и законы, регулирующие налогообложение в Сербии, могут измениться. Системные, глобальные подвижки здесь маловероятны, но детали, цифры, отдельные правила вполне могут стать другими. Если Вас интересуют налоги в Сербии с гарантированной актуальностью, просим связаться с нашими экспертами и уточнить интересующую информацию в рамках

Налог на добавленную стоимость

Корпоративные налоги Сербии – это целый мир, здесь хватает трудных для понимания моментов, но, в общем и целом, проблем у бизнеса с НДС быть не должно. Благо, налогообложение в Сербии выстроено таким образом, чтобы у деловых людей возникало как можно меньше вопросов.

Корпоративные налоги в Сербии, налог на добавленную стоимость, самое важное по теме:

  • Дата введения: 1 января 2005 года.
  • Действующие ставки: 20% (стандартная), 10% и 0% (льготные).
  • Формат номера НДС в Сербии: 9 цифр.
  • Подача декларации по НДС: ежемесячно, ежеквартально.
  • Квалификационное условие: есть, от 8 млн RSD (примерно 67,2 тыс. USD).

Корпоративные налоги в Сербии, налог на добавленную стоимость, сфера применения:

  • Поставка товаров и/или услуг, если они были (оба условия): а) произведены в Сербии; б) поставки осуществляются налоговыми резидентами Сербии.
  • Импорт товаров в Сербию (налоговый статус компании – импортёра не имеет значения).
  • Услуги, если они были получены (приобретены) налоговыми резидентами Сербии у зарубежных поставщиков, если Сербия является юрисдикцией их окончательной поставки.

Корпоративные налоги в Сербии, налог на добавленную стоимость, правила и нормы регистрации:

  • Обязательства по регистрации на НДС возникают, если общий оборот компании в Сербии превысит 8 млн RSD (исключая те случаи, когда действуют правила освобождения от НДС) за предыдущие 12 месяцев.
  • Подача заявки на регистрацию по НДС обязательная, это должен сделать сам плательщик налогов в Сербии. Срок – до окончания первого (начального) периода подачи НДС.
  • Если квалификационное условие (8 млн RSD) не соблюдено, регистрация на НДС возможна, но является исключительно добровольной.
  • Отмена регистрации на НДС возможно только после окончания 2-летнего периода.

Корпоративные налоги в Сербии, налог на добавленную стоимость, иностранные компании и коммерческие структуры – поставщики товаров и услуг:

  • Регистрация на НДС обязательна, если иностранная компания действует на территории Сербии, понадобятся услуги налогового агента в Сербии.
  • Если иностранная компания непосредственно в Сербии не представлена, но поставляет товары и/или услуги в Сербию, назначение налогового представителя не требуется (что не снимает обязательства по уплате НДС – действует правило обратного сбора).
  • Иностранная компания, зарегистрированная в Сербии для уплаты НДС, может претендовать на возврат НДС (если соблюдены все обязательные условия).
  • В Сербии группа не может быть зарегистрирована для уплаты НДС.

Корпоративный налог в Сербии (налог на прибыль организаций)

Основной налог на бизнес в Сербии. Типичная ставка – 15% – делает Сербию крайне привлекательным местом для ведения бизнеса, чему немало способствует выгодное географическое расположение юрисдикции. Также отметим дружеские отношения с Россией – Сербия не стала участвовать в необъявленной санкционной войне, хотя от оценки ситуации, послужившей поводом к санкционной войне, отказалась.

Корпоративный налог в Сербии, самое важное по теме:

  • Корпоративный налог: 15%.
  • Налог на прирост капитала: 15%.
  • Налог у источника (в большинстве ситуаций, есть исключения): 20%; 25% – для коммерческих сделок с использованием льготных режимов налогообложения.
  • Перенос чистые операционных убытков: зависит от срока и «направления». Обратный перенос запрещён, перенос вперед – не более 5 лет.
  • Начало и длительность налогового года: 1 января – 31 декабря. Компания может выбрать любой желаемый 12-месячеый период (требуется специальное подтверждение).
  • Предельный срок подачи налоговой декларации: 180 дней с дня окончания отчётного (налогового) периода.

Корпоративный налог в Сербии, обязательства по выплатам:

  • Компании – налоговые резиденты, источник формирования налогооблагаемой базы – доходы, полученные в любой юрисдикции.
  • Компании – нерезиденты выплачивают корпоративный налог в Сербии, полученный от операций внутри страны.

Корпоративный налог в Сербии, базовые налоговые льготы:

  • Освобождение от налогов на 10 лет при следующих условиях: а) инвестирование 1 млрд RSD в оборотные средства; б) создание и поддержание не менее 100 новых рабочих мест в течение всего инвестиционного периода.
  • Возможно получение налогового кредита (необходимо соблюсти ряд условий).
  • 2-кратный вычет расходов компании в Сербии на исследования и разработки внутри Сербии. Льгота предоставляется на местном уровне.
  • Возможен вычет в размере до 80% от доходов, источник которых – интеллектуальная собственности.
  • 80% доходов, источник которых – прирост капитала от передачи интеллектуальной собственности, вычитаются из налогооблагаемой базы.

Корпоративный налог в Сербии, исключаемые расходы:

  • Недокументированные расходы.
  • Резервы (остатки) по сомнительным долгам по дебиторской задолженности организаций.
  • Пожертвования политическим партиям и объединениям.
  • Рекламные подарки.
  • Проценты, начисленные за несвоевременную уплату налогов, взносов и других сборов на уровне государства.
  • Расходы, понесенные при взыскании просроченной налоговой задолженности (так или иначе связанные с судебными издержками).
  • Пени и штрафы.
  • Проценты, взимаемые по умолчанию одной связанной стороной с другой.
  • Расходы, не имеющие отношения к коммерческой (хозяйственной) деятельностью.

Корпоративный налог в Сербии, включаемые расходы (если их доля не превышает 5%):

  • Расходы на здравоохранение, образование, религиозные традиции и верования, на гуманитарные, спортивные и природоохранные мероприятия.
  • Взносы, уплаченные в пользу учреждений (поставщиков услуг) социального обеспечения.
  • Гуманитарная помощь, полученная по официальным государственным каналам в случае чрезвычайной ситуации.
  • Расходы на культуру.

Прочие корпоративные налоги в Сербии

Мы уже говорили, что Сербия – классический оншор. Но те эксперты, которые часто сравнивают её с мидшором во многом правы. Дело в том, что налогообложение в Сербии действительно весьма гуманное по отношению к бизнесу, поэтому заниматься здесь коммерцией весьма выгодно. Это утверждение справедливо в отношении как уже существующих компаний, так и тех случаев, когда Вы только планируете бизнес.

Корпоративные налоги в Сербии, прирост капитала, какие активы включается в налогооблагаемую базу:

  • Недвижимое имущество, если оно используется как основное (!) средство при ведении бизнеса. Отметим, что здесь учитываются и те объекты недвижимости, которые находятся в стадии строительства.
  • Зафиксированные юридически права на интеллектуальную собственность.
  • Вклады и акции (ценные бумаги), являющиеся долгосрочными финансовыми инвестициями (стандарт IFRS, IAS). Исключение – некоторые облигации, выпущенные правительством Сербии или национальным банком Сербии.
  • Некоторые инвестиционные паи.

Налог у источника, договора СИДН

Стандартная ставка withholding tax – 20%, налогооблагаемая база формируется из доходов, которые были получены компанией – нерезидентом Сербии компанией, имеющей налоговое резидентство Сербии.

Корпоративные налоги в Сербии, что включается в налог у источника:

  • Дивиденды.
  • Роялти.
  • Проценты.
  • Аренда движимого и недвижимого имущества.
  • Услуги, которые регулируются специальными подзаконными актами.

Корпоративные налоги в Сербии, налог у источника, дополнительная информация:

  • Если компания (юридическое лицо) без резидентного статуса Сербии подпадает под льготный налоговый режим, применяется ставка в размере 25%.
  • Всего Сербия подписала более 60 соглашений СИДН, но далеко не все они действуют.
  • Если сертификат резидентства был предоставлен заранее, пониженная (льготная) ставка может быть применена на день уплаты налога.

Корпоративные налоги в Сербии, налог у источника, действующие ставки по странам (дивиденды, роялти, проценты), типичные схемы:

  • 5% / 15%, 10%, 10%: Албания, Болгария, Канада, Дания, Греция, Венгрия, Индия, Молдова, Северная Македония, Польша, Россия, Сан-Марино, Словакия, Турция, Великобритания.
  • 8%, 8%, 8%: Армения.
  • 5% / 15%, 10%, 5% / 10%: Австрия Израиль.
  • 10%, 10%, 10%: Азербайджан, Кипр, Иран, Италия, Северная Корея, Пакистан, Румыния, Тунис.
  • 5% / 15%, 8%, 10%: Беларусь.
  • 10% / 15%, 15%, 10%: Бельгия.
  • 5% / 10%, 10%, 10%: Босния и Герцеговина, Хорватия, Грузия, Кувейт, Ливия, Литва, Катар, Украина.
  • 5%, 10%, 10%: Китай (материковый).
  • 10%, 10%, 5% / 10%: Чехия, Черногория.
  • 5% / 15%, 15%, 15%: Египет.
  • 5% / 10%, 10%, 5% / 10%: Эстония, Ирландия, Южная Корея, Латвия, Люксембург, Мальта, Словения, Испания.
  • 5% / 15%, –, 10%: Финляндия, Нидерланды.
  • 5% / 15%, –, – : Франция, Швеция.
  • 15%, –, 10%: Германия.
  • 15%, 10%, 15%: Индонезия.
  • 10% / 15%, 10%, 10%: Казахстан, Великобритания, Вьетнам.
  • 5% / 15%, 10%, 5% / 15%: Норвегия.
  • 12,5%, 10%, 10%: Шри-Ланка.
  • 5% / 15%, 10%, – / 15%: Швейцария.
  • – / 5% / 10%, 10%, 10%: ОАЭ.

Налоги на физических лиц в Сербии

С ними всё тоже очень неплохо. В плане «тяжести» фискальной нагрузки на физических лиц Сербия – одна из лидеров среди всех стран Европы, здесь персональные налоги весьма низкие, поэтому постоянная жизнь в Сербии будет условно «необременительной». Стандартный размер подоходного налога для физлиц – всего 10%. Налоги для нерезидентов несколько выше – от 10% до 20% (зависит от вида выплаты).

Подоходный налог в Сербии на физических лиц, самое важное по теме:

  • Стандартная ставка налога на физических лиц: 10%.
  • Налог на прирост капитала: 15%.
  • Налоги для ИП в Сербии (в общем случае – для самозанятых): 10%.
  • Налог на права интеллектуальной собственности и смежные права: 20%.
  • Налог на доход от капитала: 15%.
  • Налог на доход от недвижимости: 15%.
  • Налог на доходы от страхования физических лиц: 15%.

Подоходный налог в Сербии на физических лиц, составляющие налогооблагаемой базы:

  • Заработная плата.
  • Самозанятость (налоги для ИП в Сербии).
  • Авторские и смежные права.
  • Капитал.
  • Недвижимость.
  • Прирост капитала.
  • Любые прочие доходы.

Налоговые резиденты обязаны выплачивать подоходный налог в Сербии вне зависимости от того, где был получен доход – в самой Сербии или за границей. Налоги для нерезидентов складываются только из тех доходов, что были получены в Сербии. Статус налогового резидента автоматически получает лицо, которое: а) имеет в Сербии центр жизненных интересов; б) провело в Сербии более 183 дней в году.

Дополнительная информация по теме

Налогообложение в Сербии таково, что в нём при большом желании можно разобраться и самостоятельно. Но мы всё же рекомендуем не экономить «на спичках» и пригласить грамотного финансового консультанта, которые поможет разобраться во всех тонкостях. Поэтому некоторые подробности мы сознательно опустили. Но о некоторых моментах всё же стоит упомянуть.

Социальное страхование (пенсионный фонд, страхование по инвалидности / медицинское страхование / страхование по безработице):

  • Оплачивает работодатель: 11,5% / 5,15% / –.
  • Оплачивает сотрудник: 14% / 5,15% / 0,75%.

Иностранцы и их официальное трудоустройство в Сербии

Такая схема возможна, но с рядом существенных оговорок. Власти Сербии защищают внутренний рынок труда, поэтому приоритет в любом случае будет отдаваться гражданам Сербии. Отметим, что разрешение на работу (каковы налоги для нерезидентов в Сербии, мы обсудили выше) выдаётся по запросу работодателя.

Требования, предъявляемые к работодателю:

  • Он не имеет права перед принятием на работу иностранца увольнять с той же должности гражданина Сербии.
  • Предпринял все возможные шаги для поиска кандидата на должность среди соискателей – граждан Сербии, лиц с открытым доступом к рынку труда или иностранца, уже имеющего разрешение на работу. На это по закону положено 10 дней.
  • Подать официальное заявление о работе для иностранцев.
  • Найм на работу осуществляется на основании трудового договора, в котором учтены все права иностранного гражданина.

Официальное трудоустройство в Сербии для иностранцев, дополнительная информация:

  • Иностранный гражданин должен иметь легальный вид на жительство и соответствующую квалификацию.
  • Разрешение на работу в Сербии является обязательным.
  • Срок действия разрешения на работу равен 45 дням (его не следует путать со сроком, на который заключено трудовое соглашение).
  • Разрешение на работу выдаётся на полный срок трудоустройства, но оно изначально ограничено сроком действия имеющегося вида на жительство.

Рекомендации, выводы

Корпоративные налоги в Сербии стимулируют бизнес, делая страну максимально привлекательной для деловых людей и инвесторов. Но одинаково верно и другое утверждение – личный подоходный налог в Сербии позволяет говорить о том, что в стране будет весьма комфортно и обычным людям, не имеющим отношение к коммерции. Также отметим, что налоги для ИП в Сербии делают исключительно выгодной и третью альтернативу – вести малый бизнес в формате индивидуального предпринимателя.

Ещё одно несомненное преимущество Сербии – благожелательное отношение к гражданам РФ. Сюда уже потянулись россияне, активно «выдавливаемые» из стран Западной Европы, которые наверняка оценили более чем гуманное налогообложение в Сербии. А если добавить к этому простоту получения визы, открытые границы и исторические связи с Россией (ранее – СССР, а до него – Российской Империи), то станет ясно, почему Сербия сейчас становится точкой притяжения для граждан России.

Некоторые наши популярные услуги по Сербии:

* Получение ВНЖ в Сербии через открытие бизнеса (ИП,ВНЖ)

* Открытие бизнеса в Сербии (ИП, ДОО) в Сербии

* Оформление разрешений на работу в Сербии

* Оформление релокации под ключ

* Открытие банковских счетов для физических и юридических лиц

* Поиск и сопровождение сделок с недвижимостью в Сербии

Связаться с нами можно через наш Телеграм-канал:

или написать напрямую нашему консультанту:

0
Комментарии
Читать все 0 комментариев
null