Финансовая отчетность компании. Важные правила

Все публичные компании обязаны публиковать финансовую отчетность ежеквартально, чтобы инвесторы могли понять, как обстоят дела. Есть три основных финансовых отчета, о которых должны знать инвесторы: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств. В этой статье мы рассмотрим, что из себя представляет каждый из них и на какую ключевую информацию инвесторы должны обратить внимание.

Финансовая отчетность - это документы, предназначенные для того, чтобы дать инвесторам представление о том, как работает бизнес компании за определенный временной период. Финансовая отчетность отвечает на некоторые важные вопросы, которые инвесторы должны задать перед покупкой акций.

Принимая эту информацию к сведению, вот краткое руководство по трем основным типам финансовой отчетности и тому, на что инвесторы должны обратить пристальное внимание.

Отчет о прибылях и убытках компании говорит вам, сколько денег принесла компания и сколько прибыли она заработала от этой выручки.

Первым основным числом в отчете о прибылях и убытках является чистый объем продаж или выручка компании. Во многих случаях отчет о прибылях и убытках компании разбивает сумму в зависимости от того, какой был источник дохода. Например, отчет о прибылях и убытках Apple (NASDAQ:AAPL) разбивает ее выручку на доходы от продаж и обслуживания продуктов.

Чистая прибыль (приход): Оттуда стоимость продаж компании вычитается для получения валового дохода. Его операционные расходы (например, исследования и разработки) вычитаются для расчета его операционного дохода. Затем вычитаются расходы по подоходному налогу, и результатом является чистая прибыль компании, также известная как ее "заработок". Чистая прибыль часто выражается как в одном большом количестве, так и в виде доли (последняя - прибыль на акцию или прибыль на акцию).

В зависимости от компании в отчете о прибылях и убытках может быть другая информация, например, продажи с разбивкой по регионам или категориям продуктов.

Отчет о прибылях и убытках начинается с продаж компании и шаг за шагом показывает, как он превращает их в прибыль.

Также стоит отметить, что в отчете о прибылях и убытках обычно есть несколько столбцов цифр для сравнения текущего периода с тем же периодом прошлого года. Как правило, вы увидите последний квартал по сравнению с тем же кварталом годом ранее и год компании с начала (или полным годом) по сравнению с тем же периодом, что и предыдущий год. Сравнение текущего дохода компании с предыдущим годом дает хорошее представление о том, как растет бизнес.

Баланс дает вам краткий обзор финансового состояния компании в данный момент времени (обычно в конце квартала). Как и в случае с отчетом о прибылях и убытках, данные обычно представляются в качестве сравнения между текущим периодом и тем же временем годом ранее.

На балансе есть три раздела:

Активы: Чем владеет компания. Это далее разбивается на текущие и необоротные активы. Текущие активы включают ликвидные активы и активы, которые, как можно ожидать, станут ликвидными в течение года. Примеры включают наличные деньги, краткосрочные казначейские облигации, дебиторскую задолженность и инвентарные запасы. Внеоборотные активы включают долгосрочные инвестиции, недвижимость и оборудование, используемое в производстве, и это лишь некоторые из них.

Обязательства: что компания должна. Они также делятся на текущие и нетекущие. Текущие обязательства включают платежи, которые компания должна будет произвести в течение года, такие как кредиторская задолженность и краткосрочная задолженность. Внеоборотные обязательства включают в себя такие вещи, как долгосрочные долги.

Собственный капитал: Думайте об акционерном капитале как о том, что было бы у компании, если бы она закрылась, продала все свои активы и выплатила все свои долги. Собственный капитал - это разница между активами и пассивами и является чистым капиталом компании.

Отчет о движении денежных средств компании показывает, как деньги поступают в бизнес и из бизнеса. Это разбито на несколько категорий:

Операционная деятельность: Это включает в себя чистую прибыль от бизнеса компании, компенсацию на основе акций, собранную дебиторскую задолженность, кредиторскую задолженность и другие статьи, связанные с бизнесом.

Инвестиционная деятельность: Если предприятие покупает или продает акции или облигации, эта деятельность включается в эту часть отчета о движении денежных средств. То же самое верно, если бизнес покупает или продает недвижимость или оборудование.

Финансовая деятельность: Если компания выпускает новые простые акции, они включаются в эту часть отчета о движении денежных средств. Выплаты дивидендов являются распространенным оттоком в этом разделе, как и обратный выкуп акций. И если компания погашает долг, это будет отображаться здесь как позиция.

Все эти категории вместе создают общий денежный поток компании. Положительное число указывает на то, что денежные средства компании увеличились в течение этого периода, в то время как отрицательное число показывает, что денежные средства уменьшились. Только под номером денежного потока будет общая сумма денежных средств и денежных эквивалентов, которые в настоящее время имеет компания.

Вы можете получить финансовую отчетность компании прямо из источника - самой компании. Просто перейдите на страницу «взаимодействие с инвесторами» (IR) компании и найдите ее последний квартальный отчет о доходах, который обычно находится на вкладке «Новости», «пресс-релизы» или «финансы» в верхней части страницы. Многие компании хранят свои последние результаты в качестве координационного центра на своей главной IR-странице. Например, на странице взаимодействия с инвесторами Apple первый пункт - это пресс-релиз с последними результатами компании. Непосредственно в пресс-релизе есть ссылка на консолидированную финансовую отчетность, которая содержит три основных документа, рассмотренных выше.

Конечно, есть и другие способы найти финансовую отчетность компании. Например, вы можете перейти непосредственно на веб-сайт Комиссии по ценным бумагам и биржам и посмотреть последний квартальный отчет компании. Кроме того, ваш брокер может предложить представление финансовой отчетности как части своих котировок акций, что является простым способом их найти.

Суть в том, что для всех публичных компаний, котирующихся на основных биржах США, финансовая отчетность полна информации, обновляется ежеквартально и легко доступна, чтобы помочь таким инвесторам, как вы, принимать обоснованные решения.

P. S. Еще больше полезной и интересной информации Вы можете найти на нашем YouTube канале и в Telegram👍

Не бойтесь рисковать! 😊

Инвестируйте и приумножайте свой капитал! 💵💵💵