Пост для богатеньких буратин, чей доход в 2021 году превысил 5 млн, и кому нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Если вы уже заполнили декларацию с помощью Личного кабинета налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или программы "Декларация 2021" оттуда же, то, скорее всего, вам ошибочно насчитали лишний налог. Разбираемся.
В 2020 году был принят Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ о повышении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с 13% до 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год. Эти дополнительные поступления в бюджет обещали направить на лечение больных детей (блаженны верующие). Закон начал действовать с 2021 года. Подать декларацию за 2021 год нужно до 4 мая 2022 года, то есть осталось чуть больше месяца.
Что изменил этот закон? Все доходы, облагаемые по определённой ставке (например, зарплата, положительный результат от сделок с ценными бумагами, дивиденды по акциям и т. д.), с применением соответствующих вычетов суммируются в общую налоговую базу, и с суммы до 5 млн по старинке берут 13%, а с суммы свыше 5 млн берут уже 15%.
Но, как говорится, есть один нюанс. Часть 3 статьи 2 вышеупомянутого 372-ФЗ устанавливает переходный период: для доходов 2021 и 2022 годов (декларации в 2022 и 2023 годах соответственно) расчёт налога должен вестись по каждой налоговой базе отдельно. То есть 13% до 5 млн и 15% свыше 5 млн отдельно по зарплате, отдельно по дивидендам, отдельно по операциям с ценными бумагами, и так далее по всем налоговым базам. Посмотреть, какие бывают налоговые базы, можно в статье 210 Налогового кодекса (НК РФ).
Так в чём же проблема? Не знаю, случайно это сделано или специально, но ни Личный кабинет налогоплательщика, ни официальная программа "Декларация 2021" не учитывают переходный период и считают налог, суммируя налоговые базы, которые должны считаться отдельно. Таким образом, заполнив декларацию с помощью предоставленных ФНС инструментов, вы переплатите лишние 2% налога с суммы дохода свыше 5 млн.
Если представить, что в 2021 году вы получили 5 млн зарплаты, 5 млн дивидендов и 5 млн положительного результата от сделок с ценными бумагами (хороший был год!), то по закону вы должны заплатить 1.95 млн налога, а инструменты ФНС для заполнения декларации насчитают вам 2.15 млн налога – разница 200 тысяч!
Что делать? Если вы подаёте декларацию для получения налогового вычета, например, по индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС), то можно попробовать удалить некоторые доходы: налогоплательщики вправе не указывать в декларации доходы, налог с которых был полностью удержан налоговыми агентами (например, работодателем или брокером), если это не препятствует получению налоговых вычетов (абзац 2 пункта 4 статьи 229 НК РФ).
Если этот трюк не помогает снизить налоговую базу ниже 5 млн для корректного расчёта, то остаётся либо ждать, что ошибку поправят до крайнего срока подачи декларации (кстати, можно подать жалобу в ФНС по поводу этой ошибки, может, это их пошевелит – я подал), либо заполнять декларацию в Excel и подавать на бумаге, либо подавать электронно с ошибочными расчётами не в вашу пользу и надеяться, что инспектор всё поправит.
Больше новостей и разборов в моём канале Invest Navigator:
t.me/investNavigator
vk.com/investNavigator
#налоги #налоговая #налоговыйвычет #плотинологи #фнс #декларация #ндфл #3ндфл
Как вы в итоге проблему решили?)
Подал декларацию как есть через Личный кабинет и приложил сопроводительное письмо об ошибке в расчётах. Но не уверен, что это решит проблему)
В итоге пришлось подать на бумаге(