Это страшное слово: валюта. Как нечаянно не влететь на штрафы, уголовку и вопросы от налоговой

Валютное законодательство — строгое. Поэтому при взаимодействии с валютой сложнее сделать шаг влево или вправо без последствий со стороны государства.

Рассказываем, что можно и нужно делать, если вы совершаете валютные сделки на бирже, торгуете через зарубежного брокера, держите криптовалюту, меняете деньги в обменниках, делаете переводы и собираетесь за границу с наличкой.

Брокер не является налоговым агентом по валютным операциям, поэтому декларацию нужно подавать самостоятельно, если у вас есть доход. Он возникает, когда вы продали валюту.

Валюта — это имущество, поэтому она относится к основной налоговой базе и указывается как «иные доходы». Отсюда получается, что:

• Вы не можете уменьшить доходы по валюте за счёт убытков по другим биржевым инструментам
• Если держать валюту больше трёх лет, а потом продать — налога не будет
• Можно получать различные вычеты

При декларировании валютных сделок есть два подхода, вам нужно выбрать тот, который будет наиболее выгодным.

Как имущество. То есть платить налог нужно с каждой положительной сделки, а убыточные указывать, но при подсчетах не учитывать. Это код дохода 1520 — «Доходы от реализации иного имущества (доли) кроме ЦБ». По нему можно получить вычеты и в этом может быть выгода.

Нарастающим итогом. Посчитать общий результат сделок с валютой и заплатить налог с него. Если сделок много, это может уменьшить налогооблагаемую базу. Это код дохода 2900: «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой». Вычеты по этому коду получить не получится.

К нам приходят активные трейдеры с сотнями тысяч операций и миллиардами оборота по валюте. Если бы они платили налог с каждой положительной сделки без учёта убытков, налоги могли бы быть больше, чем долги у некоторых известных блогеров.

Сделки с криптовалютой всё ещё серая зона. Государство до конца не решило, что делать с криптой и майнерами, но декларировать доходы всё равно нужно.

Доход от криптовалюты возникает, когда вы её продаёте, то есть «выходите в фиат». Налог исчисляется в общем порядке — 13 или 15%.

В декларации криптовалюту нужно указывать как «иные доходы» по коду 1520. Это значит, что вы сможете получить разные вычеты. Например, на лечение и обучение.

Торговля на счетах у зарубежных брокеров происходит в валюте, а налоги в России нужно платить в рублях. Загвоздка бывает в том, что в этом случае есть валютная переоценка. В рубли нужно пересчитывать не общий результат, а каждую операцию по курсу ЦБ на день её совершения. То есть, если вы, условно, купили акцию 13 марта 2022 года, а продали 4 апреля 2024-го, вам нужно посмотреть курс ЦБ на эти даты, пересчитать в рубли и уже тогда делать расчёты.

Из-за изменения валютного курса результаты бывают неожиданными: в валюте убыток, а в рублях — доход. И платить налог придется, убедить налоговую в обратном не получится. Поэтому если у вас достаточно большой капитал, и вы торгуете у зарубежного брокера, помнить про валютную переоценку нужно всегда. И лучше считать налоги заранее.

Обмен валюты в банке или обменнике — тоже доходная операция. Здесь действуют те же правила: если вы купили и держали валюту менее трёх лет, налога не будет. Поэтому на всякий случай оставляйте справки из обменника, если покупали и продавали наличные деньги.

В этом случае тоже действует метод FIFO, то есть если вы покупали валюту четыре года назад и год назад, то при продаже будет считаться, будто вы продали то, что купили раньше. Даже если фактически это не так, и первая покупка лежит на даче в коробке под грядкой капусты.

Если придет уведомление, нужно будет грамотно составить ответ, для этого лучше обратиться к налоговым консультантам.

В России всё ещё действуют ограничения 2022 года и ЦБ постоянно их продлевает. Сейчас они действуют до 9 сентября 2024 года.

• Можно снимать деньги с валютных счетов, которые были открыты до 9 марта 2022 года, и валюта на них тоже поступила до этой даты. Получить на руки можно эквивалент 10 000 $. Всё остальное — в рублях.
• Покупать валюту можно без ограничений.
• Переводить на зарубежные счета можно эквивалент 1 млн $ в месяц.
• Переводы через электронные платежные системы — эквивалент 10 000 $ долларов в месяц.

Переводы SWIFT есть, но только у банков, которые не попали под санкции. У каждого банка разные ограничения: по открытию счета, минимальной сумме перевода, валюте перевода и т.д. В дружественные государства переводить деньги легче, но ситуация постоянно меняется.

С 2022 года вывезти из России наличными валюту можно только в размере эквивалента 10 000 $. Считать нужно по курсу ЦБ на день поездки. То есть если вы везёте евро и монгольские тугрики, их нужно пересчитать в доллары. Всё, что свыше 10 000 $, могут временно изъять таможенники и выписать штраф. Потом, при возвращении, эти деньги можно будет вернуть. Правда, по решению суда их может забрать государство.

Суммы свыше 20 000 $ — уже уголовно наказуемо. Может быть штраф в размере 3—10 сумм сверх лимита, принудительные работы и даже ограничение свободы.

Если вы летите в страну ЕАЭС — Армению, Беларусь, Казахстан или Киргизию — декларировать валюту не нужно, вы проходите через зелёный коридор. Правда, у пограничников иногда могут возникнуть вопросы, и запрет в 10 000 $ действует всё равно.

Если вы летите не в ЕАЭС и везёте до 10 000 $, декларировать их не нужно. Если у вас на руках максимальный лимит 10 000 $ и есть ещё рубли, нужно заполнить таможенную декларацию. Если рублей больше, чем на 90 000 $, нужно подтверждение дохода. Заполнить декларацию можно вручную в аэропорту или заранее через личный кабинет Федеральной таможенной службы. Декларацию заполняют с 16 лет.

Внутри страны перевозить валюту наличными можно без ограничений. Правда, если у вас кейс, набитый наличкой, это может привлечь внимание и вызвать вопросы о происхождении денег.

***

Кратко самое важное:

• Валюта — это имущество. Как машина, квартира, дача и велосипед.
• За сделки с валютой инвесторы подают декларацию самостоятельно.
• За нарушения валютного законодательства бывают огромные штрафы и даже уголовное преследование.
• Ограничения 2022 года пока действуют.

Мы собрали всё самое полезное и интересное про налоги инвесторов в нашем Телеграм-боте. Написали просто и коротко, чтобы вы ничего не забыли и сами разобрались в сложном. Картинки, видео и стихи там тоже есть :)