А что, если двойные налоги

Реакции от «недружественных стран» на приостановку соглашений о двойном налогообложении со стороны России пока нет. Какой она будет — неизвестно, но подготовиться всё же можно заранее. Пофантазировали на тему разных сценариев развития событий, окунулись в наше налоговое законодательство и немного в законодательство других стран. Рассказываем, что может быть в ближайшее время у инвесторов с налогами.

Мягкий сценарий: как сейчас

Россия приостановила действие некоторых пунктов в соглашениях об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Тут есть три важных нюанса:

— соглашения продолжают действовать;

— приостановка касается в основном льгот на пассивный доход: проценты, дивиденды, роялти;

— пока что это шаг только со стороны России, то есть касается иностранцев, у которых есть пассивный доход в РФ.

При мягком сценарии для налоговых резидентов РФ ничего не меняется.

Средний сценарий: отмена льгот

Если «недружественные страны» ответят на приостановку соглашений симметрично, то у налоговых резидентов РФ не будет льгот в отношении дивидендов, процентов и роялти. Двойных налогов в этом случае всë ещё не будет.

Например, сейчас налоговый резидент РФ, если у него подписана форма W-8BEN, платит налог по дивидендам американский компаний так: 10% в США и доплачивает 3—5% в России. Если по дивидендам в США придётся платить всю сумму налога, то она будет 30%.

Жёсткий сценарий: двойной налог

Самым плохим исходом может стать приостановка или отмена не только льгот, но и соглашений вообще. Тогда налоги, уплаченные в «недружественном государстве» засчитываться не будут. Иметь там любой доход налоговому резиденту РФ станет очень невыгодно.

Составить план по портфелю

Вне зависимости от того, как ответят «недружественные страны», если вы налоговый резидент РФ, уже сейчас можно посмотреть на свой портфель и примерно посчитать вероятную налоговую нагрузку. Нашим клиентам из Interactive Brokers мы обычно рекомендуем услугу «налоговое планирование», но это можно сделать и самостоятельно. Особенно если открытых позиций не очень много.

• Выделить бумаги, которые относятся к компаниям из «недружественных стран». Сейчас нас интересуют только акции, потому что указ пока не касаются облигаций и производных финансовых инструментов.
• Посмотреть, когда по ним будут дивиденды. Если со стороны «недружественных стран» будут ответные меры и налог придётся платить полностью и двойной, сколько получится?
• Учесть валютную переоценку. Если эти бумаги захочется продать, то по какому курсу это выгоднее всего сделать? Для этого нужно посмотреть цену покупки и пересчитать по курсу ЦБ на день этой сделки. Сейчас валютный курс рубля быстро и сильно меняется, поэтому продавать бумаги может быть очень невыгодно: в рублях получится дополнительная прибыль, с которой придётся заплатить налог.
• Посчитать, что будет выгоднее: заплатить двойной налог или продать бумаги. Если продать, то по какому курсу.

Так получится план действий по портфелю в случае форс-мажора.

Сменить налоговое резидентство

Если уехать из России сейчас, то за 2023 год налог нужно будет заплатить как резиденту. Но соглашения ещё действуют. И, скорее всего, перед их полной приостановкой, если это, конечно, вообще случится, будет время на то, чтобы резидентство сменить. Поэтому этот вариант подходит только тем инвесторам, которые готовы жить не в России в 2024-м.

В нашем Телеграм-канале в комментариях был вопрос: если человек сменил резидентство, но у российского брокера остались его зарубежные бумаги, что будет с налогами? В таком случае он будет платить 30% как нерезидент и по дивидендам, и за продажу бумаг. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ. Если хочется изучить вопрос подробнее, можно обратиться к налоговому законодательству: статье 208 НК РФ.

Выйти в деньги

Возможно, самым простым вариантом станет продать активы, вывести их на банковский счёт, а потом инвестировать во что-то другое или в другом формате. Например, в страховые продукты или недвижимость. Главное — не забыть про валютную переоценку, чтобы не получилась ситуация, когда в валюте сделка убыточная, а в рублях — налог.

***

Мы ждём реакцию и развития событий, но пока что очень сложно угадать, что будет на самом деле. Мы следим за новостями и рассказываем о них в Телеграме. Присоединяйтесь, если вам актуальна тема налогов.