Как ИП выбрать налоговый режим в 2023 году, чтобы не переплатить

От налогового режима зависит прибыль и будущее бизнеса. Расскажу, как ИП определиться с системой налогообложения и помогу сделать окончательный выбор.

Здравствуйте. Меня зовут Рустам Исмаилов. Я — финансовый директор компании PARU GROUP. Мы занимаемся юридическим и финансовым сопровождением, а также помогаем бизнесу получать госзаказы. Общая сумма выигранных контрактов за 13 лет работы — более 222 миллиардов рублей.

В своем блоге буду простым языком рассказывать о финансовых темах и госзакупках, делиться опытом и кейсами.

Итак, существует шесть систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Расскажу подробнее про каждую из них — кому подходит, сколько надо платить и как перейти.

Кому подходит. Этот самая выгодная и простая система, которую могут использовать как физлица, так и индивидуальные предприниматели. Например, самозанятость подходит для фотоуслуг, сдачи квартиры в аренду, репетиторства, продажи продукции собственного производства, строительных и ремонтных работ, услуг по перевозке пассажиров.

Самозанятость нельзя применять с другими налоговыми режимами. НПД также не подходит, если предприниматель:

• имеет доход более 2,4 млн. рублей в год;

• нанимает штатных работников по трудовому договору;

• продает подакцизные и маркированные товары;

• добывает и продает полезные ископаемые;

• перепродает товары или имущественные права;

• работает по договорам поручения, договорам комиссии или агентским договорам;

• работает курьером и принимает оплату без использования зарегистрированной продавцом ККТ.

Сколько платить. На НПД не нужно подавать декларации, а страховые взносы можно уплачивать только по желанию. Налог платится только с доходов: 4% — при работе с физическими лицами, 6% — с юридическими лицами.

Дополнительно предоставляется налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Он уменьшает налоговые ставки до 3% с доходов от физических лиц и до 4% с доходов от юридических лиц. То есть, если вы получили от компании 40 тысяч рублей, то вычет понизит ваш налог с 2 400 до 1 600 рублей.

Отчетность. Оформлять чеки можно прямо в приложении “Мой налог”. Если выдаете чек физическому лицу — нужно ввести наименование товара или услуги и обозначить стоимость. Чтобы оформить чек для юрлица — дополнительно понадобится его ИНН. Налог начисляется раз в месяц 12 числа автоматически. После этого уже нельзя пробивать чеки прошлым месяцем. Оплатить налог нужно до 28-го числа

Как перейти. Перейти на НПД просто — достаточно зарегистрироваться в мобильном приложении “Мой налог”, на сайте налоговой, на сайте Госуслуг или через сервис банка.

Кому подходит. Патентную систему можно считать второй по выгодности после самозанятости. Она подходит для бизнеса с количеством работников до 15 человек и доходом до 60 миллионов рублей в год.

Принцип действия простой — предприниматель покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев, который позволяет ему работать в определенной области. Например, ПСН может применяться для работы в сфере фотоуслуг, дизайна интерьеров, грузоперевозок, сдачи жилых и коммерческих помещений в аренду.

Полный перечень видов деятельности, на которые можно приобрести патент, указан в НК РФ Статья 346.43. Там же расписано, кому не подходит патентная система.

Регионы могут изменять ограничения — например, уменьшать допустимую площадь помещения для общепитов. ПСН можно совмещать с остальными режимами, за исключением НПД.

Сколько платить. Патент покупается только на один вид деятельности и одно предприятие. Если решили расширяться — нужно будет оформлять дополнительные патенты. Посчитать, сколько будет стоить патент для конкретного вида деятельности можно на сайте ФНС.

Отчетность. Отчетность на патентной системе тоже простая — нужно вести книгу учета доходов.

Как перейти. Для перехода на ПСН нужно подать заявление в налоговую по месту жительства. Сделать это надо не позднее чем за 10 дней до того, как начнете применять режим.

Кому подходит. Упрощенная система налогообложения подходит малому и среднему бизнесу. ИП на УСН в 2023 году нужно платить единый налог вместо НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Есть ограничения по численности работников — не более 130 человек, по размеру доходов — не более 251,4 миллиона рублей за год, по остаточной стоимости — не более 150 миллионов рублей. УСН не подходит для некоторых видов бизнеса — полный их перечень указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

Сколько платить. На УСН есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Объект «Доходы» стоит выбрать, если у вас немного расходов или их проблематично подтвердить документами. Объект «Доходы минус расходы» подойдет, если расходы составляют не менее 50% от оборота.

В некоторых регионах для отдельных категорий налоги для ИП на УСН считаются по пониженным ставкам, вплоть до нулевых. Например, в Москве предприниматели, которые занимаются растениеводством и животноводством на объекте “Доходы минус расходы”, платят налог 10%. А в Дагестане для ИП на объекте “Доходы минус расходы” действует ставка 5%.

На объекте «Доходы» страховые взносы ИП уменьшают налог. Для этого нужно платить страховые взносы в том же квартале, в котором считается налог. Предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог полностью, остальные — не более, чем на 50%.

Для объекта «Доход минус расходы» действует правило минимального налога. Если по итогам года размер налога окажется меньше 1% от доходов за год, то ИП нужно заплатить 1% от доходов.

Отчетность. На УСН всего два вида отчетности — декларация и книга учета доходов и расходов.

Как перейти. Перейти на упрощенную систему налогообложения можно одновременно с регистрацией ИП либо в течение 30 дней после нее. С других режимов на УСН можно перейти только со следующего года — для этого нужно подать уведомление в налоговую не позднее 31 декабря текущего года.

Кому подходит. Эта система пока действует как эксперимент в четырех регионах — г.Москве, Московской области, Калужской области и в Республике Татарстан. На АУСН налоги рассчитываются в автоматическом режиме, а отчетность практически полностью отменяется.

Чтобы воспользоваться системой в вышеперечисленных регионах, предпринимателю нужно соответствовать следующим критериям:

• количество работников и физлиц по договорам ГПХ — не более 5 человек;
• сумма годового дохода — до 60 млн рублей в год;
• все работники получают оплату безналичным способом;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
• расчетные счета есть только в банках из списка:

АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Налог рассчитывается ежемесячно — уведомление о нем предприниматель получает не позднее 15-го числа. Заплатить нужно не позже 25-го числа этого же месяца.

Сколько платить. На АУСН можно также выбрать объект налогообложения. На объекте “Доходы” ставка налога составляет 8%, на “Доходы минус расходы” — 20%. Если при работе на объекте “Доходы минус расходы” бизнес получит убыток, выйдет в ноль или налог окажется меньше минимального — все равно придется заплатить 3% от доходов.

Отчетность. На АУСН не нужно вести книгу учета доходов и расходов, а также предоставлять декларацию по УСН, расчет по страховым взносам, расчет 6-НДФЛ, справки о доходах и суммах налога физического лица. В отдельных случаях может понадобиться следующая отчетность:

• Сведения о трудовой деятельности и страховом стаже сотрудников — при их наличии.

• Декларация по налогу на добавленную стоимость — если ИП был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

• Декларация по налогу на прибыль — если предприниматель был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.

Как перейти. Предприниматель может перейти на АУСН в течение 30 дней после регистрации. Уже действующий ИП может выбрать АУСН только в следующем году. Для этого он должен подать заявку не позднее 31 декабря текущего года — через личный кабинет или уполномоченный банк из списка выше.

Кому подходит. ЕСХН подходит для производителей с/х продукции, а также для рыбохозяйств со своими или арендованными судами и количеством работников до 300 человек. Обязательное условие — доля доходов от с/х деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов.

Сколько платить. На этом налоговом режиме предприниматели платят единый налог.

Он освобождает от уплаты НДФЛ от предпринимательской деятельности и налог на имущество, если оно используется в с/х бизнесе

Ставка по ЕСХН — 6%, но в некоторых регионах может быть уменьшена или вообще обнулена. Налог платят с доходов, уменьшенных на величину расходов.

ИП на ЕСХН должен платить НДС. Но его могут освободить от этого налога, если:

• Подать заявление о желании перейти на ЕСХН в том же году, в котором зарегистрировано ИП.

• Перейти на ЕСХН и подать заявление на освобождение от НДС в одном и том же году.

• Если доходы на ЕСХН за предыдущий год не превышают лимит. В прошлом и последующих годах этот лимит составляет 60 миллионов рублей.

Чтобы не платить НДС, нужно обратиться налоговую. Сделать это нужно до двадцатого числа месяца, в который стали использовать льготу.

Отчетность. ИП на ЕСХН сдают налоговую декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов.

Как перейти. Новые предприниматели могут перейти на ЕСХН в течение 30 дней после регистрации. Остальные — только в следующем году. Для этого нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря этого года.

Подробнее об этом режиме писали в этой статье.

Кому подходит. Общая система налогообложения действует по умолчанию, если предприниматель после регистрации не выберет какой-либо другой режим. ОСН удобно применять ИП, у которых большинство покупателей на том же налоговом режиме — при работе с ними можно отнимать входящий НДС. Кроме того, этот налоговый режим делает вас выгодным партнером в глазах других компаний на ОСН.

Сколько платить. На общей системе налогообложения нужно платить налог на доходы физических лиц: при годовом доходе до 5 млн рублей — 13%, более 5 млн рублей — 650 тысяч рублей плюс 15 процентов с суммы превышения.

Также нужно оплачивать налог на имущество 0,1-2% и закладывать в цену товаров и услуг налог на добавленную стоимость — 0,10 или 20%. Зато нет никаких ограничений по виду деятельности, численности сотрудников и размеру доходов.

ИП на ОСН ИП платит НДФЛ, поэтому может получать имущественный, социальный, профессиональный, инвестиционный и стандартный вычеты.

Как перейти. На ОСН самая сложная и объемная отчетность. Нужно ежегодно сдавать декларацию 3-НДФЛ и каждые три месяца — декларацию НДС. Также необходимо вести книгу учета доходов и расходов, книгу учета покупок и продаж. Без бухгалтера в штате или на аутсорсе здесь не обойтись.

Помимо налогов, предприниматели на ОСН, УСН и ПСН должны платить обязательные взносы.

Итак, если вы зарабатываете до 2,4 миллионов рублей, не нанимаете сотрудников и ваша деятельность подходит под самозанятость — выбирайте НПД.

Если у вас новый или сезонный бизнес, в штате не более 15 человек, а размер доходов не превышает 60 миллионов рублей — выбирайте патентную систему. Вы можете купить патент на пару месяцев и оценить перспективы.

Совет — желательно при регистрации ИП подать заявление на упрощенную систему налогообложения, а потом уже приобрести патент. В этом случае если компания слетит с ПСН, ей не придется платить налоги по ОСН и сдавать декларации.

Для доходов от 60 до 251,4 миллионов рублей и количества сотрудников до 130 человек выбирайте режим УСН. Если много расходов — подойдет объект “Доходы минус расходы”. Если их нет или сложно подтвердить доходы документами — выбирайте объект “Доходы”.

Автоматизированная система налогообложения подходит для тех, кто проживает в регионах действия эксперимента. Она позволит сэкономить время и деньги на отчетности.

Если вы занимаетесь оптовой торговлей или сотрудничаете с крупными компаниями, которые работают с НДС — подойдет общая система налогообложения.

Чтобы вы смогли окончательно определиться с налоговым режимом — подготовил для вас сравнительную таблицу.

#ип #налоговыйрежим #налоги #индивидуальныйпредприниматель #аусн #усн #осн #псн #упрощенная_система_налогообложения