Налогообложение банковских вкладов в 2024 году

Для тех, кто планирует копить крупные суммы в 2024 году, нужно помнить, что с 1 января 2021 года для россиян вступил в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Оплата по которому в 2021 и 2022 году отменялась другим законом, подписанным президентом. Однако уже за 2023 год нужно будет оплатить налог и подумать о налоге за предстоящий 2024 год.

Кому нужно платить этот налог и сколько? Оплатить налог за 2023 год придется тем, у кого процентный доход по вкладам превысил 150 тыс. рублей. Ставка НДФЛ будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% или 15%, согласно прогрессивной шкале. Повышенная ставка взимается, если совокупные доходы налогоплательщика составят более ₽5 млн за год. НДФЛ взимается не со всей суммы процентных доходов по вкладу, а только с ее части. Необлагаемая база зависит от величины ключевой ставки Банка России. Этот компонент формулы рассчитывается так: максимальное значение ставки ЦБ за отчетный год (показатели берутся на начало каждого месяца) умножается на 1 млн руб. В 2023 году ЦБ поднимал ставку пять раз — с 7,5 до 16% годовых. Для расчета необлагаемой базы за прошлый год берется максимальное значение ставки на 1 декабря — 15% годовых. Таким образом, если доходы клиента по всем имеющимся вкладам за отчетный период не превысили 150 тыс. руб., новый налог ему платить не придется.

Давайте разберем на примере. Допустим, в январе 2023 года вы получили доход, например, от продажи недвижимости в размере 10 млн рублей и положили его на вклад в банк под условные 10% годовых, что близко к средней ставке 10,17% по вкладам за четвертый квартал 2023 года. За год вы получите плюсом к вкладу 1 млн. рублей. Соответственно платить налог придется с суммы 1 млн - 150 тыс. = 850 тыс. рублей. И если по итогам года ваш совокупный доход не превысил 5 млн. рублей, то при ставке налогообложения 13% налог составит 110,5 тыс. рублей. Значит, по итогу вы получите доход от вклада 1 млн – 110,5 тыс. = 889,5 тыс. рублей, что составит 8,9% годовых.

Как будет рассчитываться налог за 2024 год? От налогообложения освобождается сумма, равная величине максимальной ключевой ставки ЦБ за год, умноженной на сумму ₽1 млн. Максимальное значение ключевой ставки Банка России будет определяться из действовавших значений на начало каждого месяца соответствующего календарного года. На текущий момент известна только ключевая ставка на первое число первого месяца в 2024 году — на 1 января 2024 года она будет равна 16%. Соответственно, сейчас можно сказать, что как минимум доход по вкладам в размере ₽160 тыс. не будет облагаться налогом. Если ставка в течение 2024 года будет повышаться, то и освобожденная от уплаты налога сумма будет увеличиваться.

Давайте сравним теперь полученный доход по вкладу 8,9% с прогнозируемой официальными источниками величиной инфляции за 2023 год в 7,5%. На самом деле, судя по ценам, которые мы видим на полках магазинов, инфляция выше. В итоге мы получаем, что вклад не может преумножить ваш капитал, и вряд ли сохранит покупательскую способность ваших денежных средств.

Наблюдается явная тенденция, что держать деньги на вкладе и под подушкой совершенно нет смысла. Государство, на мой взгляд, мотивирует вкладывать деньги в реальные секторы экономики. Что делать с капиталом, решает каждый сам: будете ли вы вкладывать их в недвижимость или станете инвестором для какого-либо бизнеса, найдете другие варианты с более высокой доходностью, чем вклад в банке.

Свои мысли излагайте в комментариях, будет интересно обсудить