Легальное снижение расходов на оплату труда в компании

Выплата заработной платы относится к значительной статье расходов любой компании и предпринимателя. Налоги с нее составляют минимум 43%. Из них 13% – это НДФЛ до достижения порога в 5 млн. рублей (далее ставка – 15%), 30% – страховые взносы (пенсионное страхование 22%, медицинское – 5,1%, на случай вынужденной нетрудоспособности – 2,9%). Зарплата также не относится к расходам, которые могут уменьшить налог на добавленную стоимость. Поэтому практически каждая компания заинтересована в снижении выплат при сохранении объема реализации товаров и услуг. Как это можно сделать легально, рассмотрим в данной статье.

Для этого компания должна держать руку на пульсе законодательных нововведений. Информация о федеральных мерах поддержки публикуется на сайте Минэкономразвития России. В частности, компании вправе получить субсидии, а фактически оплачивать труд персонала за счет государства, если будут нанимать следующие категории граждан:

• Потерявшие работу из-за закрытия предприятия или сокращения штата;

• Переведенные из другой компании, но находящиеся под риском увольнения;

• Беженцы из Украины и Донецкой, Луганской республик;

• Безработные граждане до 30 лет.

На каждого такого специалиста государство выплачивает субсидию, равную сумме трех МРОТ, страховых взносов и районных коэффициентов при их наличии. Поддержка рассчитана на полгода с момента трудоустройства работника (постановление Правительства РФ от 4 июня 2022 г. № 1021).

Помимо федеральных мер, есть региональные инструменты поддержки. Например, в Москве для сохранения занятости могут получить субсидию до 1 млн. рублей некоммерческие организации (Постановление Правительства Москвы от 19.04.2022 № 618-ПП).

Эксперты «Лавник и Партнеры» помогут подобрать программы содействия занятости населения, подготовить пакет документов для участия в них и получения финансирования.

Если компания занимается строительными работами, благоустройством территории, осуществляет погрузку-разгрузку разных грузов или нуждается в работниках без специального опыта и квалификации, то есть возможность войти в перечень организаций, в которых административные правонарушители отрабатывают свое противоправное деяние.

Для этого нужно обратиться в муниципалитет, согласовать намерение принять для выполнения определенных функций лиц, совершивших правонарушение, с УФССП. Тем, кто отбывает обязательные работы, не нужно платить. Отличный вариант для предприятий ЖКХ, строительных, логистических компаний, служб комплектования, доставки и пр.

Некоторые виды работ можно вынести на аутсорсинг и заключить договор с ИП. Преимущество – в уплате в бюджет всего 6% по упрощенной системе налогообложения. Разница на налогах более чем в 7 (!) раз.

Чтоб налоговая не переквалифицировала договор ГПХ в трудовой, особое внимание уделяется составлению документа и актированию результатов труда:

• Предмет договора – оказание услуг или выполнение работ за оплату;

• Срок – выполнение разовой задачи или определенного объема;

• Невмешательство в деятельность ИП при проверке хода и качества работы;

• Возможность привлечения третьих лиц для выполнения работ, если иное не указано в договоре.

Экономия ФОТ достигается и при работе с самозанятыми. Они самостоятельно уплачивают налоги в размере 6% и отчитываются перед налоговой службой. Затраты на услуги самозанятого учитываются в составе расходов. Ограничение – нельзя заключать договор с бывшим сотрудником предприятия, если после увольнения последнего прошло менее двух лет.

Срок действия государственных программ ограничен. Компании рано или поздно придется решить, что делать дальше: предусмотреть дополнительный ФОТ для новых работников или сократить их.

Административных правонарушителей также можно привлечь к работам на строго определенный период, например, 180 или 220 часов. Трудиться они могут только на работах, не требующих опыта и специальных навыков. Удобный вариант на время отпуска основного работника, например, дворника или грузчика. Высококвалифицированного кадра временным специалистом не замените.

Что касается рисков заключения договоров гражданско-правового характера с ИП и самозанятыми, то есть вероятность переквалификации таких отношений в трудовые по результатам налоговой проверки и доначисления налогов и пени.

Профессиональное юридическое сопровождение позволит избежать подводных камней и сократить расходы на оплату труда без потери качества оказания услуги, выполнения работ и производства товаров.

Роман Лавник, Предприниматель и Управляющий партнер консалтинговой компании «Лавник и Партнеры», эксперт в сфере налогообложения и налоговых рисков, кандидат экономических наук.