Тенденция показывает, что офшорная деятельность претерпевает весьма существенные изменения усиления мер со стороны промышленно развитых государств. Большинство нынешних офшорных зон будут вынуждены принять законы, согласно которым будет сокращена регистрация льготных компаний. А на смену офшору должна прийти новая концепция защиты бизнеса от налогов. Новая методология должна строиться на умелом использовании обычных инструментов.
Так, например, одна из наиболее популярных офшорных юрисдикций Британские Виргинские Острова (далее «БВО»), под влиянием Европейского Союза и Организации Экономического Сотрудничества и Развития, приняла закон об Эконмическом Присутствии (Economic Substance Companies and Limited Partnerships Act, 2018), (далее «Закон БВО об экономическом присутствии»). Иностранные и отечественные законодатели еще не определил точное понятие экономического присутствия. Экономические присутствие – это определенная совокупность условий ведения деятельности компаний, которые характерны для неофшоных компаний и говорят о реальности и самостоятельности бизнеса. Мы выявили следующие критерии, на которые обращают внимание контролирующие органы, чтобы убедиться в реальном присутствии компании на территории конкретной страны:
- компания зарегистрирована на данной территории;
- у компании открыт и зарегистрирован реальный офис, а не почтовый адрес;
- компания управляется с территории страны, важные решения принимаются с территории страны;
- бухгалтерская и иная отчётность хранится в стране;
- наличие адекватного количества квалифицированных сотрудников, соответствующих бизнес деятельности;
- наличие адекватных расходов;
- осуществление основной деятельности, приносящей доход ведется на территории страны;
- дополнительные критерии (наличие работающего сайта, наличие банковского счета в стране регистрации).
Закон БВО об экономическом присутствии на БВО применяется ко всем компаниям и ограниченным партнерствам - налоговым резидентам БВО, если они осуществляют соответствующую деятельность в течение любого финансового периода. По Закону БВО об экономическом присутствии соответствующей деятельностью является:
- банковская деятельность;
- страховой бизнес;
- правление фондами;
- финансово-лизинговый бизнес;
- бизнес по предоставлению головного офиса;
- морские перевозки;
- холдинговый бизнес;
- бизнес, связанный с интеллектуальной собственностью;
- дистрибьюторский и сервисный бизнес.
Закон предусматривает особые условия экономического присутствия для холдингов и компаний, управляющих интеллектуальной собственностью - для холдингов может быть применим упрощенный режим экономического присутствия, а для бизнеса, связанного с IP, установлены более жесткие рамки.
Кроме того, 30 июня 2017 г. вступил в силу новый закон о создании поисковой системы BOSS (Beneficial Ownership Secure Search system), посредством которой ряд государственных органов Соединённого Королевства получит ускоренный доступ к информации о конечных бенефициарах всех компаний, зарегистрированных на Британских Виргинских Островах. Теперь любые сведения Великобритания может получить в течение часа с момента подачи запроса. Данная система носит непубличный характер, вся информация в ней строго конфиденциальна, за разглашение сведений о поступившем запросе предусмотрена юридическая ответственность.