С текущего года обязательный патентный платеж можно снизить на сумму страховых взносов, которые предприниматель уплатил за себя и сотрудников. Рассказываем подробнее в статье
Схема применения и условия уменьшения налоговых платежей предусмотрены Федеральным законом от 23 ноября 2020 года №373-ФЗ.
Сокращение налога для ИП:
- без работников — до 100%;
- с работниками — до 50%.
Виды платежей, на которые можно уменьшить налог:
1. обязательные пенсионные, социальные и медицинские взносы, уплаченные ИП за наемный персонал;
2. больничные (за первые три дня нетрудоспособности);
3. перечисления в счет добровольного страхования;
4. фиксированные платежи ИП на пенсионное и медицинское страхование (в 2021 году — 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС);
5. дополнительно — 1% на ОПС, который исчисляется с дохода свыше 300 000 руб. в год.
Период действия патента непосредственно влияет на порядок получения вычета в 2021 году.
При оформлении на 1 месяц:
налог можно снизить на сумму сборов, которые уплачены в данном отчетном месяце до наступления крайнего срока оплаты (до окончания действия патента).
На период более 1 месяца со сроком до 6 месяцев:
уменьшить налог можно на сумму сборов, уплаченных в период действия патента до наступления крайнего срока оплаты (до окончания действия).
От 6 до 12 месяцев:
- чтобы сократить первый платеж по ПСН, необходимо до наступления крайнего срока платежа (90 календарных дней) уплатить взносы в размере меньше или равной трети суммы налога и подать соответствующее уведомление;
- оставшуюся часть оплатить до наступления времени оплаты оставшихся двух третей налога (до окончания действия патента) и повторно направить уведомление на сокращение.
Если в течение календарного года было больше одного патента по разным видам деятельности, оформить вычет позволяется сразу по нескольким налоговым обязательствам.
ИП уплатил 30 000 руб. страховых взносов: по одному патенту — 25 000 руб., по второму — 10 000 руб. Он имеет право снизить налог по одному из них на все 25 000 и остаток перенести на второй — в размере 5 000.
Внимание! Применить вычет можно лишь на платежи и пособия в рамках деятельности, облагаемой ПСН.
Если ИП совмещает ПСН с иными режимами, нужен раздельный учет.
Если разделить расходы на страховое обеспечение никак нельзя, льгота исчисляется пропорционально объему доходов, которые получены на патенте, к общей сумме выручки.
ИП совмещает УСН и ПСН. Работой на УСН предприниматель занимается самостоятельно, без привлечения наемного труда.
В деятельности, облагаемой в рамках ПСН, задействованы работники. Средства, которые уплачены за них, можно учесть в сокращении налога исключительно по патенту. В УСН принять их к сокращению нельзя.
Как оформить уведомление в 2021 году
Льгота носит заявительный характер. Чтобы воспользоваться ей, необходимо подать документ по установленной форме.
Важно! Достаточно одного уведомления в ФНС на все виды деятельности на патенте.
Если предприниматель получил сразу несколько патентов в отчетном году, он подает одно заявление на вычет. Формировать отдельное на каждый из патентов не требуется.
Налоговая имеет право отказать в предоставлении льготы.
ФНС пришлет сообщение об отказе и укажет причину.
Например:
- предприниматель заявляет на вычет страховые взносы, которые не были оплачены;
- льгота завышена и не соответствует фактическим расходам в части страхового обеспечения.
Это далеко не все тонкости сокращения налогов. Мы можем помочь максимально сократить налоговую нагрузку и распределить ее в течение года. Для этого напишите бухгалтеру в чат ДокиОки.