В 2021 году начали действовать изменения в законодательстве относительно НДФЛ для инвесторов.
Давайте разберем, что изменилось и как это влияет на структурирование активов в России и за рубежом и выбор инвестиционной стратегии и конкретных инструментов.
Суть изменений
Законодательная база всех новшеств изложена в Федеральном законе, который был утвержден 23 ноября 2020 года № 372-ФЗ.
Кратко суть его такова:
- Увеличился размер налога для доходов свыше 5 миллионов рублей;
- Отменены налоговые льготы на облигации в рублях;
- Добавлен налог на доход по депозитам;
- Изменена форма отчета по доходам в ФНС.
А подробнее разберем каждый из налогов в видео:
00:24 - Основные понятия (Налоговый и валютный резидент )
01:22 - Изменения в определении статуса налогового резидента в 2020 году
04:33 - Примеры расчета доходов физ. лиц
05:56 - Налоговые последствия получения доходов по депозитам и вкладам
07:32 - Нововведения по облигациям в 2021 году
09:14 - Нововведения по ИИС в 2021 году
09:53 - Налогообложение зарубежных страховых продуктов
14:11 - Налогообложение доходов от реализации имущества
14:40 - Налогообложение от сдачи в аренду
15:10 - Налогообложение доходов в рамках дарения или наследования
16:42 - Налоговые последствия получения и выдачи займов и кредитов
17:37 - Налогообложение прибыли КИК
Банковские депозиты
Облагаться налогом будет сумма, которая превышает производную от следующих цифр:
1000000 рублей * Ключевая ставка ЦБ = сумма прибыли, которая не облагается.
На начало 2021 год ключевая ставка Центрального банка составила 4, 25%.
Сумма, на которую нужно ориентироваться – 42 500 рублей.
1 000 000 * 4,25% = 42 500 рублей.
Пример:
Размер вашего процентного дохода от депозитов составила 80 тысяч рублей. Считаем размер НДФЛ к уплате:
(80 000 – 42 500) * 13% = 37 000 * 13% = 4 810 рублей.
Из этой информации видно, что платить налог по доходу от депозитов необходимо, даже если на самих счетах хранится сумма, меньше условного миллиона рублей.
Для примера:
У вас на депозитном счету лежит 750 000 рублей под 6% и за год доход составит 45 000 рублей. Разница между 45 тыс и 42500 всего лишь 2500 рублей, а налог и вовсе 325 рублей, но платить его все же нужно.
Налогообложению подлежат все накопительные счета и программы банков, в том числе и карточные счета с условием начисления процентов на остаток. По такому же принципу в налоговую базу включаются и доходы по валютным счетам. Конвертация валюты в рубли проходит на дату поступления дохода на счет его владельца.
Важно! Исключение составляют счета в рублях, ставка по которым менее 1% годовых.
Налоговым брокером во всех этих операциях будет выступать ваш банк, который должен самостоятельно рассчитать и перечислить налог с дохода по депозитам в налоговую инспекцию. Однако, если вы снимете все деньги со счета до момента уплаты этого налога, то тогда заняться всеми вопросами с их оплатой придётся самостоятельно. Причем главное не пропустить крайние даты, чтобы не платить ещё пеню и штрафы по просроченным обязательствам.
Налог на доход по облигациям
Теперь с дохода по каждой облигации РФ необходимо уплачивать 13% НДФЛ. Бумаги, которые входят в перечень:
-Проценты по российским облигациям, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года;
-дисконтный доход, получаемый при погашении этих облигаций;
-процентный доход по государственным казначейским билетам РФ, бывшего СССР и стран, которые являются участниками Союзного государства и субъектами государственного значения.
Этот налог не зависит от других обстоятельств и взимается в полном объеме. Единственный вариант – это вернуть данный налог через открытие ИИС (тип Б). Однако получить деньги представится возможность только при закрытии счета, а сам счет не предоставляет возможности реинвестировать купонные доходы.
Таким образом, инвестиционная привлекательность данных инструментов значительно упала и стоит обратить внимание на более прибыльные активы для своего портфеля.
Налог на доход свыше 5 млн рублей
Каждое физическое лицо, доход которого превысит 5 миллионов рублей в год, будет платить повышенный процент дохода НДФЛ, а именно вместо 13% станет 15%.
Однако повышенный размер процента нужно будет платить не на всю сумму дохода, а только на разницу между условной суммой (5 млн. руб.) и фактическим доходом. Правило суммирования доходов распространяется на заработную плату и дивидендные доходы.
Исключение составляет только сделки купли-продажи недвижимости и полученный от них доход. Здесь, по-прежнему, применяется 13% ставка.
Пример:
Доход клиента составил 5 800 000 рублей в год с учетом заработной платы и дивидендов.
Считаем налоги:
5 000 000 * 13% = 650 тысяч рублей,
800 000 * 15% = 120 тысяч рублей,
Общая сумма налога = 770 000 рублей.
Налог на доход и отчетность по зарубежным страховым полисам
·Если вы впервые открыли страховой контракт в 2021 году, нужно сообщить об этом налоговой, отправив уведомление. Если вы открывали контракты ранее, делать ничего не нужно .
·До 1 июня каждого года теперь необходимо подавать отчет о движении средств по страховому контракту. То есть нужно дать данные по выкупной стоимости контракта на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря отчетного года. А также указать пополнения и изъятие средств. Выкупная стоимость в некоторых контрактах может быть равна нулю
·Если вы полностью закрываете контракт и возвращаете все средства на банковский счет, вам будет начислен налог на доход в размере 13% от прибыли в рублях (взносы в валюте будут пересчитываться по действующим на каждый день какой-либо операции курсам).
Продолжение и подробности в видео (можно сразу ставить на двойную скорость))