Данная статья посвящена некоторым изменениям, которые вступили в силу с января 2021 года. Это важно знать, поскольку некоторые из них касаются непосредственно налоговых вычетов, а также декларирования доходов.
Начнем с того, что сейчас внесли определенное изменение в Налоговый Кодекс, которое касается продажи жилья, купленного по ДДУ или в ЖСК. Данное изменение применимо к продажам, начиная с 2019 года и позже.
Основной смысл изменения заключается в том, что теперь срок владения квартирой, которая была приобретена по ДДУ или ЖСК, будет отсчитываться не с момента вступления в собственность, как это раньше, а с момента полной выплаты по договору.
Что это значит?
Для продажи недвижимости без налога, вы должны владеть собственностью более 3 или 5 лет. Теперь этот срок при покупке жилья по ДДУ или ЖСК будет отсчитываться с того момента, как вы внесли полную оплату за квартиру.
Давайте разберемся на примере: вы заключили договор долевого участия в 2014 году. В этом же году внесли полную оплату за квартиру. А в 2019 году дом наконец сдали, подписали акт-приема передачи и оформили право собственности.
По СТАРЫМ правилам срок владения для продажи начал бы считаться с 2019 г. – когда вы оформили право собственности. А по НОВЫМ срок владения начался еще в 2014 году – когда вы внесли полную оплату. Соответственно, при продаже, например, сейчас, никакого налога платить уже не придется – минимальный срок владения уже истек.
Эти изменения коснуться квартир, которые были проданы или продаются, начиная с 2019 года. То есть если вы при продаже платили налог, а по новым нормам не должны были этого делать, то вы вполне можете подать корректирующую декларацию и вернуть излишне уплаченный налог.
Но имейте в виду, на имущественный вычет по покупке жилья это никак не влияет. Право на вычет возникает также, как и раньше – после подписания акта приема-передачи.
Какие еще новшества появились в Налоговом Кодексе?
Теперь, начиная с деклараций за 2020 год (то есть те, которые будут подаваться сейчас, в 2021 году), отдельно писать заявление на возврат налога, как раньше, будет уже не нужно. Его включили в состав самой декларации. Но если вы подаете декларацию за предыдущие налоговые периоды – 2018 или 2019 годы, то заявление все еще заполняется, так как декларация всегда подается по той форме, которая в том году была.
“Богатенькие Буратины”
Есть еще одно интересное изменение, но оно коснется тех, чей доход в год превышает 5 миллионов рублей.
Для дохода, превышающего отметку в 5 млн, будет применяться прогрессивная ставка налогообложения. Простыми словами – повышенная. Что это значит? До 5 миллионов вы с дохода платите 13% в качестве НДФЛ, а с суммы, превышающей 5 миллионов – налоговая ставка будет уже 15%. Более того, эти 15%, исчисленные с дохода, который превысил 5 миллионов, пойдут на лечение детей с тяжелыми и редкими заболеваниями.
Но не спешите пугаться, останутся пункты, по которым ставка 13% не изменится, даже если доход превысил 5 миллионов. Это:
- Доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг)
- Доходы от получения имущества в дар (опять-таки кроме ценных бумаг)
- Страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению
То есть с этого дохода, даже если он превышает 5 млн, вы все равно будете платить 13% в качестве НДФЛ.
Плюс, под исключение попадают и те доходы, что ранее облагались по иной ставке. Например, выигрыши в лотереях с целью рекламы товаров и услуг или выигрыши в азартных играх – там как была ставка 35%, так и осталась.
Также изменения коснулись и самого определения налоговой базы. Теперь их выделено несколько и большинство налоговых вычетов можно применить только к основной налоговой базе. Это в основном доходы по трудовым договорам (проще говоря, зарплата), оплата по договорам ГПХ, оплата за оказание других услуг, сдача имущества в аренду и некоторые другие доходы.
Что это означает для нас, простых смертных? Это значит, что теперь вычеты (имущественные, социальные, стандартные, профессиональные) применяются к основной базе. То есть если раньше нужно было просто платить с дохода налог в размере 13%, то теперь это работает только с основной налоговой базой. Раньше для вычета можно было использовать НДФЛ, уплаченный от продажи ценных бумаг, торговли на бирже. Теперь нет. Только основная база. Но! Если, грубо говоря, вам «не хватает» для вычета налогов, удержанных с зарплаты, можно использовать базу, которая исключена из прогрессивной ставки – то, о чем мы говорили – продажа имущества, имущество, полученное в дар (кроме ценных бумаг) и страховые и пенсионные выплаты.
Плюс, вычеты по ИИС применяются ТОЛЬКО к основной налоговой базе – то есть доходы по трудовому договору, оплата по ГПХ, оплата за оказание услуг, сдача имущества в аренду и некоторые другие доходы.
В этом видео вы также можете ознакомиться с изменениями в НК РФ.
Это основные изменения, которые были внесены в Налоговый Кодекс. Если остались вопросы - пишите их в комментарии, а также ставьте плюсик и подписывайтесь, мы рады новым друзьям!