Производственное предприятие. НДС. Налог на прибыль. Зарплатные налоги.
А произошло вот что:
В отношении крупного предприятия в сфере продукции питания (Свердловская область) началась выездная налоговая проверка. Предприятие вовремя обратилось за юридическим сопровождением. Налоговая инспекция выдала акт проверки с доначислениями на 171 млн. руб. Далее нашего клиента будем называть "предприятие", "завод".
Причины для начислений налогов:
1. Зарплатные налоги.
ИФНС переквалифицировала из гражданско-правовых в трудовые отношения между предприятием и множеством ИП, которые оказывали агентские услуги по распространению продукции завода. Контролеры посчитали, что завод занижал налоговую нагрузку по «зарплатным налогам» (НДФЛ, страховые взносы) формально регистрируя собственных сотрудников как ИП для уплаты налогов с зарплаты по ставке 6% (УСН).
2. Налог на прибыль.
Заводу также было отказано в учете расходов на выплату вознаграждения ИП как агентам. Следовательно была доначислена значительная недоимка по налогу на прибыль организаций.
3. НДС. Налог на прибыль.
Куда же без «номинальных» и «транзитных» контрагентов. Проверяющие пришли к выводу о том, что сделки завода с 3 поставщиками и 3 подрядчиками являлись нереальными и отказала заводу в учете налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль организаций.
Объективно оценив материалы проверки и доводы ИФНС, в результате интенсивной работы команды юристов и налоговых консультантов (3 человека) нам удалось добиться существенного снижения доначислений по каждому из эпизодов.
Доначисления по эпизоду с переквалификацией гражданско-правовых отношений с агентами ИП в трудовые были значительно снижены. Оценив собранную инспекцией доказательственную базу и актуальные подходы судебной практики, совместно с доверителем нами был сделан вывод о том, что частичное признание нарушения и правильный расчет налоговых последствий с применением налоговой реконструкции будет являться оптимальным решением сложившейся ситуации.
Оставив часть доначислений по НДФЛ и страховым взносам, налоговый орган полностью отказался от доначислений недоимки по налогу на прибыль, признав право завода на учет всех расходов на выплату вознаграждения агентам ИП, которых считал сотрудниками.
Также нам удалось доказать реальность всех сделок с подрядчиками, отменив доначисления недоимки по НДС и налогу на прибыль в полном объеме.
Полезные выводы
Наши усилия и опыт позволили крупному заводу значительно снизить доначисления и избежать дальнейших затяжных споров с бюджетом. По сложным спорам выбирайте узко-специализированных юристов. В данном случае - налоговых.
Над делом работала команда из 3-х человек. Двое из которых - классические судебные юристы с доп. образованием налоговых консультантов и один юрист с опытом работы в налоговых органах. Практический опыт членов команды от 5 до 15 лет.
Данное дело подчеркивает важность своевременного обращения за юридической помощью. Вместе с тем, проблемы с которыми столкнулся клиент были связаны с реализацией схемы, которую продвинули "опытные" бизнес-консультанты...
И еще раз. Добились снижения полностью на досудебной стадии.