Действительно, что это за Международный обмен финансовой информацией и зачем об этом знать?
Статья будет полезна тем гражданам России, которые покинули или собираются покинуть страну, в намерении жить в другой стране.
Проживание в другой стране подразумевает открытие счетов в зарубежных банках, возможно занятие предпринимательской деятельностью после регистрации ИП или фирмы.
Открыв счет, зарегистрировав фирму, гражданин России, являющийся налоговым резидентом, обязан уведомить ИФНС России по месту его регистрации об этом. Сроки уведомления и иные обязательства, которые возникают, а так же ответственность за неуведомление, подробно в другой статье. Здесь же зафиксируем, что есть обязанность уведомить.
Некоторые считают, что уведомлять ИФНС не обязательно, говоря « А как они узнают, что у меня счет в зарубежном банке?» или « Я уезжаю, и возвращаться в ближайшее время не планирую» или « Я уехал, перестал быть налоговым резидентом РФ и уведомлять не буду». Возможны и иные варианты. некоторые считают, что «этим вопросом просто не нужно заморачиваться».
Любая позиция - это личный выбор каждого. Конкретика всегда кроется в деталях. Если делать все правильно, о международном обмене финансовой информацией нужно знать.
Международный автоматический обмен финансовой информацией - это практика взаимодействия национальных налоговых администраций, которая осуществляется по Единому стандарту отчетности ( Common Reporting Standart- CRS), который был разработан в 2014 году ОЭСР- Организация экономического сотрудничества и развития. Цель автоматического обмена – установление налоговых резидентов, имеющих счета за рубежом и использование данной информации в последующем налоговом администрировании. Банки, брокеры, некоторые страховые компании стран- участников автоматического обмена обязаны идентифицировать иностранцев на предмет их налогового резидентства и передавать эту информацию в национальные налоговые органы, для последующей передачи информации в страны налогового резидентства иностранцев. Передаются данные об иностранных банковских счетах физических и юридических лиц, включающие имена и фамилии, наименования владельцев счетов, реквизиты счетов и остатки по счетам, информация о бенефициарных владельцах компаний, на которые открыты счета. Узнать о том, с какими странами любая страна имеет активированный автоматический обмен финансовой информацией можно на интернет портале ОЭСР по ссылке https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/international-framework-for-the-crs/exchange-relationships/
Россия присоединилась к Автоматическому обмену финансовой информацией по стандарту CRS ОСЭР в 2018 году. Первый обмен информации с участием России состоялся в 2019 году. В соответствии с Перечнем государств ( территорий), с которыми осуществляется автоматический обмени финансовой информацией ( Приложение к Приказу ФНС России от 03. 11. 2020 NЕД-7-17/788@) таких стран на сегодня 79. Словакия тоже входит в перечень. В списке нет таких стран, как США, Великобритания, ОАЭ. А вот Швейцария, вопреки мнению многих, входит. Нет в списке Грузии, Армении, Казахстана и Белорусии, но нужно понимать , что обмен информацией в рамках ЕврАзЭС, членами которого наряду с Россией являются Армения, Казахстан и Белорусия, осуществляется помимо ОСЭР.
Какие практические выводы можно сделать из представленной выше информации?
1. Россия участвует в Автоматическом международном обмене финансовой информацией в рамках ОСЭР.
2. Информация об открытых вами счетах в зарубежных банках, об участии в иностранных компаниях будет передана теми странами, которые обмениваются информацией с Россией по стандарту CRS ОСЭР.
3. Уехав из России, вы не перестаете быть налоговым резидентом РФ автоматически. Для этого должно пройти как минимум 183 дня. Соответсвенно, у вас сохраняется обязанность информировать российские нологовые органы об открытии счетов за рубежом, открытии компаний.
4. Не уведомление российских налоговых органов об открытии счетов, учреждении компаний, не предоставление ежегодного отчета, влечет наложение на вас административных санкций в виде штрафа. Штрафы будут возникать ежегодно. Есть риск набрать солидную сумму за несколько лет, что может стать неприятной неожиданностью при посещении России и при выезде обратно.
5. Проживая за границей более 183 дней в году. Вы перестанете быть налоговым резидентом и у вас не будет необходимости уведомлять налоговые органы РФ об открываемых вами счетах и компаниях за рубежом, но налоговые органы России не узнают об утрате вами статуса налогового резидента РФ , если вы сами об этом не позаботитесь. Об этом в одной из следующих статей.
Evgenii Ariukh, Investcnsulting Slovakia group, [email protected], W.,T. +421911430568