Проанализируем 4 направления государственной поддержки бизнеса, которые помогают получать производственным и другим компаниям из реального сектора льготы, сопоставимые с льготами IT.
Самые привлекательные условия
В 2024 году статус IT-компании можно уверенно назвать привилегией. ИТ- льготы настолько интересны бизнесу, что выделение айтишного подразделения в отдельное юридическое лицо стало массовой практикой среди крупного и среднего бизнеса в России.
Но что делать компаниям, работающим в реальном секторе и нуждающимся, как любой нормальный бизнес, в улучшении своей экономики? Как быть производствам, сельскому хозяйству, торговле и т.п.? Они не имеют в своей структуре ит-подразделений и не создают ПАК (программно-аппаратный комплекс). Но, в свою очередь, нуждаются в расширении производства, открытии новых заводов, вложениях в маркетинг.
Способов получить льготы несколько:
- Отраслевые льготы
- Участие в ОЭЗ
- Резидентство ИНТЦ
- Статус резидента Сколково
Если производители готовы инвестировать от 120 млн рублей, для них подойдет участие в Особой Экономической Зоне. Резидентство ИНТЦ и статус резидента Сколково, напротив, не требуют вложений, но для получения статуса понадобится разработка высокотехнологичных инновационных решений в конкретной области.
Но обо всем по порядку
Отраслевые льготы
Расскажем о них на примере одной отрасли - производителей радиоэлектронной продукции. Для них предусмотрены сниженные ставки на страховые взносы в размере 7,6% и на налог на прибыль 3%. Ставки по размерам и по концепции схожи с льготами для аккредитованных ит-компаний. Для их применения необходимо иметь специальную аккредитацию (быть включенным в реестр дизайн-центров микроэлектроники) и получать не менее 70% прибыли от реализации радиоэлектронных компонентов.
Если вы подходите под отраслевые льготы, то скорее всего, уже знаете о них. Если же нет, то эта статья может стать для вас мотивацией изучить вопрос и, проделав определенную бюрократическую работу, получить их.
Особые экономические зоны
Резидентство в ОЭЗ дает льготы, которые меняются в зависимости от зоны и вида производства. Главный недостаток такой меры поддержки - необходимость делать довольно большие взносы в развитие ОЭЗ взамен на право быть их резидентом. Для крупного бизнеса это может удобно и выгодно, но для среднего чаще нет.
Резидентство в ИНТЦ
Инновационные научно-технологические центры интересны в первую очередь тем, кто занимается разработкой наукоемкой продукции. На 2024 год в России функционирует 14 ИНТЦ разной направленности. Данные структуры наиболее интересны с точки зрения экосреды - это возможность работать с компаниями из своей сферы, привлекать внимание заказчиков и инвесторов, целящихся в конкретные секторы экономики. Также резиденты ИНТЦ получают существенные льготы. Участники могут не платить налог на прибыль, НДС и получают сниженные страховые взносы.
Главными недостатками такого способа получения льгот является узконаправленность ИНТЦ, территориальная привязка (с необходимостью арендовать помещения) и процедура отбора - нужно проходить специфическую экспертизу, к сожалению, не всегда прозрачную, из-за чего существуют вполне реальные риски в ИНТЦ не попасть.
Резидентство Сколково
Статус резидента Сколково можно получить в случае, если ваша компания разрабатывает собственный инновационный продукт или технологию. Например, вы используете ИИ, IoT или делаете новые материалы. В общем, все сферы, где есть пространство для внедрения новых технологий и где вы это делаете, являются хорошими кандидатами на статус резидента Сколково.
Несомненный плюс Сколково по сравнению с ИНТЦ - широкий перечень приоритетных направлений, куда попадают почти все производственные технологии. Второй существенный плюс - стандартизированный прозрачный механизм отбора проектов.
Что получают резиденты.
Льготы Сколково.
- Ставка 0% налога на прибыль.
- Ставка 0% налога на имущество.
- Страховые взносы 15% свыше МРОТ с механизмом компенсации до ставки 7,6%
- Освобождение от НДС. С точки зрения бухгалтерии и налогового учета работа резидента Сколково, использующего льготу по НДС, похожа на работу компании на УСН, которая не платит налог по УСН и при этом может выборочно выставлять счета «с НДС». И, в отличие от компании на УСН, резиденты могут иметь выручку гораздо больше 150 млн и не становиться при этом плательщиком НДС.
Компенсации расходов.
- компенсации таможенных пошлин ввозного НДС
- возврат инвестиций. Частные инвесторы, вкладывающие средства в компанию-резидента Сколково, могут получить до 50% возврата инвестиций через уплаченный НДФЛ. Это значительно упрощает поиск инвестора, готового вложить значительные суммы в проект.
Возможности экосреды.
Заострю внимание на такой опции для резидентов, как таможенный брокер.
Этот сервис облегчает процесс взаимодействия с таможенными органами, ускоряет прохождение таможенных процедур и помогает предотвратить возможные ошибки или задержки в оформлении грузов.
Как подобрать оптимальный вариант для своего бизнеса?
По нашему опыту резидентство Сколково - наиболее выгодный инструмент для снижения налоговой нагрузки. При хороших льготах он не принуждает привязываться территориально к конкретному месту и не требует никаких вложений. Если продукция компании не подходит под приоритеты Фонда, то есть возможность отделить часть бизнеса (выделить продукты или R&D центр).
Технологические компании чаще выбирают Сколково еще и за более понятную процедуры получения статуса при сопоставимом (а иногда и большем) экономическом эффекте. Частый пример в нашей практике - после того, как одна компания с нашей помощью становится резидентом Сколково, их прямые конкуренты или партнеры в течение короткого срока также обращаются за помощью в получении статуса.
Это обусловлено тем, что, опираясь на похожий опыт, компании могут сделать выводы о том как инструмент работает в реальности.
Опыта работы с ИНТЦ в индустрии меньше, и, как следствие, меньше доверия и понимания, что будет происходить с бизнесом при применении этого инструмента.
В любом случае, принимая решение о выборе одного из инструментов поддержки от государства, бизнес должен понимать, что ему придется столкнуться с бюрократической работой разной степени трудоемкости. Это касается как объема, так и сложности выполнения связанных с этим задач. Можно задействовать собственных сотрудников или же привлечь профильных консультантов. Любой из этих вариантов будет требовать от вас времени и/или финансов за той только разницей, что при работе с консультантами, вероятность получения и, что важнее, удержания статуса повышается до 99%. Напоследок дадим совет. Как правило, меры поддержки, которые проще получить, дают меньше бенефитов для бизнеса.