Налогообложение грантов для бизнеса: ждать ли подвоха от государственных денег?

Получить безвозмездный грант на развитие бизнеса или стать частью Сколково со всеми вытекающими преференциями и льготами - это действительно отличный инструмент для компаний. Однако, не смотря на всю привлекательность, остается множество страхов относительно того, не последует ли за этими плюшками негативных последствий.

Взаимодействие с государством всегда сопровождается страхами на счет подводных камней. Он вшит в предпринимателей почти на генетическом уровне. А как обстоят дела на самом деле?

Для понимания вопроса предлагаю обратиться к налоговому кодексу.

Здесь все понятно и просто. Но только до тех пор, пока речь не идет о том, как же правильно учитывать доходы от реализации грантовых средств и коммерциализации технологий, с которыми бизнес зашел в Сколково.

Согласно статье 346.15 НК РФ, при применении УСНО налогоплательщики обязаны учитывать доходы от реализации и внереализационные доходы согласно правилам, установленным статьями 249 и 250 НК РФ. Однако, в данной статье также предусмотрено, что определенные доходы не подлежат учету при определении налоговой базы. К таким доходам относятся те, которые перечислены в статье 251 НК РФ.

В рамках данного текста не буду подробно останавливаться на содержании статей, достаточно пометить себе эти пункты и внимательно их изучить перед тем, как претендовать на получение гранта.

Согласно законодательству, субсидии, удовлетворяющие определенным условиям, не подлежат учету при определении налоговой базы для организаций, применяющих УСНО. Это касается случаев, когда гранты предоставляются на определенные программы и деятельности, охватывающие сферы общественной значимости, такие как образование, культура, охрана здоровья, социальное обслуживание малоимущих и другие.

Если вы уже получили грант, важно правильно отразить его в отчете во избежание отзыва грантовых средств. Да, такое тоже бывает и об этом стоит позаботиться заранее. Подробнее о том, когда грантовые средства могут быть отозваны, можно прочитать в этой статье.

Компания обязана вести раздельный учетов доходов и расходов, которые были получены в рамках целевого финансирования.

Это означает, что каждая сумма денежных средств должна быть правильно отнесена к соответствующей категории доходов или расходов согласно цели, на которую были предоставлены деньги.

Важно подчеркнуть, что отсутствие раздельного учета может повлечь за собой налогообложение полученных средств. Если налогоплательщик не ведет раздельный учет доходов и расходов, связанных с целевым финансированием, то такие средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

Если гранты кажутся слишком сложными для вас, то имеет смысл рассмотреть получение статуса резидента Сколково. Фонд станет хорошим решением для уменьшения размера налогов, а также предложит массу преимуществ и опций для развития.

Этот инновационный центр помогает привлекать инвестиции и предоставляет государственную поддержку для различных проектов — от стартапов до крупных промышленных компаний.

Что получает компания?

Тем не менее, ряд предпринимателей высказывает опасения о возможных проверках и потенциальных налоговых обязательствах в будущем. Однако, такие суждения совершенно не обоснованы: более 3000 российских компаний уже стали резидентами Сколково и пользуются данными льготами без каких-либо проблем. Технопарк находится в постоянном поиске новых организаций и расширяет предлагаемые преференции для участников.

Однако стоит учитывать, что существует исключение: компания может лишиться налоговых льгот, если ее совокупная выручка превысит 1 млрд рублей, а накопленная прибыль за год достигнет 300 млн рублей.

Чтобы стать резидентом и воспользоваться всеми льготами, необходимо выполнить ряд условий:

- Ваша компания должна заниматься инновационной деятельностью в одной из приоритетных для Сколково отраслей (например, биотехнологии, информационные технологии, космическая отрасль и др.);

- Подать заявку на рассмотрение в управляющую компанию Сколково;

- Пройти экспертную проверку, которая подтвердит инновационный характер вашего проекта.

Даже при наличии налоговых льгот, важно помнить о своих обязанностях перед налоговой службой. После получения статуса резидента, компании необходимо уведомить Федеральную налоговую службу о переходе на льготное налогообложение. Это делается до 20 января каждого года. При этом, по некоторым налогам, таким как налог на прибыль, резиденты освобождаются от представления деклараций.

Помимо налоговых льгот, резиденты Сколково также несут и определенные обязательства. Например, ежегодно предоставлять отчет о своей деятельности и достигнутых результатах, участвовать в проводимых мероприятиях и продвигать свой проект на различных площадках. Несоблюдение этих условий может повлечь за собой ревизию статуса резидента.

Сколково создает благоприятные условия не только в экономическом плане, но и в вопросах юридической защиты своих резидентов. Компании, имеющие статус резидента, получают гарантию защиты перед налоговыми проверками. Этот аспект весьма важен для предпринимателей, так как он позволяет сосредоточиться на своей основной деятельности, не беспокоясь о возможных юридических рисках, а также позволяет сохранить кластеру свой имидж и предоставить максимально комфортные условия участникам.

Воспользовавшись льготами и преференциями, предоставляемыми российским законодательством и Сколково, компании могут значительно усилить свое экономическое положение. Однако, как всегда, ключевым является глубокое понимание законов и правил и их правильное применение.