Как меняются правила для электронной торговли в 2023 году? Разбираем нюансы

Всё течёт и всё изменяется. И законодательство — не исключение. Сегодня Robokassa подготовила обзор нововведений в законах для сферы электронной коммерции.

Из статьи вы узнаете:

• Что является главным налоговым новшеством (спойлер: так называемый, Единый Налоговый Платеж);

• Какие нововведения есть по ЭЦП (спойлер: они касаются не всех должностей компаний);

• Кому с 01.01.2023 запретили производить и продавать ювелирные изделия (спойлер: речь идет о компаниях, трудящихся на упрощенной и патентной налоговой системе обложения);

• Какие могут быть ограничения иностранного участия в маркетплейсах;

  Как в 2023 году будут проверять контрольно-кассовую технику у предпринимателей;

• АУСН: можно ли перейти в 2023 + что нового есть в лимитах УСН;

• Меры поддержки бизнеса в 2023: кому и что полагается.

Нововведения - это всегда по началу сложно и непонятно, поэтому проясним некоторые моменты.

ЕНП. Речь идет о едином налоговом платеже (он же ЕНП). Его особенность в том, что по нему расчеты и перечисления в бюджет проходят один раз в месяц и на общую сумму сразу по всем платежам.

Очевидный плюс ЕНП - это аккумулирование всех платежей в одном перечислении. Минус в том, что не во всех регионах информационная инфраструктура должным образом подготовлена, не все сотрудники введены в курс дел. Отсюда может быть временная «чехарда», но после обкатки всё встанет на свои места.

Как это работает? Механика следующая:

• До 25 числа каждого месяца налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.
• На ЕНС фиксируются обязательства по уплате.
• Деньги перечисляются до 28 числа каждого месяца на единый налоговый счет (он же ЕНС). Он присвоен уже каждому налогоплательщику. Ключевое отличие: у него нет строго уникального номера. И это не нужно, так как ЕНС привязан к ИНН организации или ИП.
• Перечисленная сумма распределяется для погашения обязательств с учетом очередности.
• На ЕНС формируется общий баланс — сальдо. Оно может быть «+» (положительное), «-» (отрицательное) или 0 (дебет с кредитом сошелся).

Какие налоги нужно платить на ЕНС?

Тут изменений нет. Почему? Все просто: ЕНП — не новая налоговая система, а способ уплаты налогов. Потому организации и индивидуальные предприниматели продолжают начислять и платить налоги с применением обычных условий и ставок.

Вот неполный список налогов, которые необходимо оплатить:

• НДС;
• налог на прибыль;
• страховые взносы;
• налог на УСН и ПСН;
• ЕСХН;
• НДФЛ;
• акцизы;
• имущественные налоги и тд.

При этом есть платежи, которые всё ещё нужно перечислять на отдельный КБК (код бюджетной классификации). Речь идет о:

• взносах на травматизм, т.к. их администрирует не ФНС, а их перечисляют в единый Социальный фонд России;
• госпошлине, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ;
• фиксированных авансовых платежах по НДФЛ за иностранного «патентного» работника.

Как распределяются деньги на счёте ЕНП?

Согласно «режиму ожидания». Сначала будут погашены задолженности за ранние периоды отчетности, затем те, у кого имеются текущие сроки оплаты. И в самую последнюю очередь различные пени, проценты и штрафы.

Касается ли это новшество самозанятых?

Касается. Такие налогоплательщики обладают бОльшей свободой действий и могут сами выбрать способ уплаты налогов. У них остаётся возможность оплатить через мобильное приложение «Мой налог». Или в составе ЕНП через личный кабинет ФНС. Самозанятый вносит деньги на свой ЕНС, а дальше ФНС России автоматически распределит их по всем налогам. При наличии задолженности платёж будет направлен на её погашение по хронологии возникновения.

Сюда же, в поле платежей по выбору, входят ещё два:

• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биоресурсов.

С 01.01.2023 вступила в силу новая редакция закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ. Она прописывает новые правила получения и работы с электронной подписью для бизнеса Они затрагивают лишь руководителей компаний и организаций, предпринимателей и нотариусов.

Так, с 01.09.2023 для подписания документов от лица компании работники вправе применять ЭЦП только с приложением электронной доверенности, заверенной электронной подписью руководителя организации-работодателя.

Сейчас и до конца августа 2023 года действует «льготный период», когда ЭЦП, выданные ранее коммерческими удостоверяющими центрами, ещё работают. Далее необходимо в обязательном порядке получить ЭЦП или в ФНС, или у её доверенных лиц.

Под доверенными лицами подразумеваются коммерческие организации (они же УЦ = удостоверяющие центры), но их немного:

• ПАО «Сбербанк России»;
• АО «Аналитический центр»;
• ПАО Банк ВТБ;
• АО «ЕЭТП»;
• АО «Тинькофф Банк»;
• АО «Электронная Москва»;
• ПАО «Промсвязьбанк».

Что касается рядовых сотрудников, то они по-прежнему могут получать сертификаты физлица в прочих частных аккредитованных УЦ.

С 01.01.2023 плательщикам на УСН и ПСН запрещено производить и продавать ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов. Соответствующие поправки внесены в НК РФ Федеральным законом от 09.03.2022 № 47-ФЗ.

Почему появилось такое изменение? Из-за попыток производителей ювелирных изделий сокращать налоговую нагрузку, переходя на спецрежимы.

Есть и важный момент: запрет на применение УСН и ПСН не касается организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством бижутерии и ремонтом ювелирных изделий.

Кроме того, теперь и банки не платят НДС за продажу драгметаллов рядовым гражданам. Такую меру ввели, чтобы у населения появились альтернативные способы накоплений и сбережений.

Как последствия антироссийских санкций разрабатывается новая мера в отношении маркетплейсов. В случае её принятия, сайты маркетплейсов, у которых в капитале более, чем на 49% присутствуют иностранцы (а в числе руководителей — более, чем на ⅓), будут блокироваться на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Туда входят: Россия, Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия.

Меру вводят для защиты внутреннего потребителя. В рамках ограничений также хотят создать реестр запрещенных или ограниченных к продаже товаров. На момент написания статьи ограничения находятся на стадии обсуждения в Минфин, Минпромторге и ФАС.

А вот что уже точно ввели нового в работу маркетплейсов — это обновление в «Стандарте взаимодействия маркетплейсов и продавцов товаров». Теперь площадки обязаны выдавать покупателям детализированную информацию о штрафах, доплатах, корректировках и удержаниях. Такое правило ввели, когда продавцы хитрили и указывали в отправках своих товаров на склады маркетплейсов ложные или заниженные данные. Кое-кто хотел таким образов сэкономить на тарифах логистики. И это привело к убыткам и увеличенным срокам приёмки. Да и сами покупатели смотрят и учитывают в покупке одни габариты, а когда они не совпадают с реальностью — возвращают товар и перестают верить маркетплейсу. В общем, не комильфо так работать было. Сейчас все должно стать куда прозрачнее.

Ответ короткий — на общих основаниях. Мораторий, который был введен на внеплановые проверки, больше не работает. Поэтому предприниматели должны быть готовы предъявить всю документацию, фискальные накопители, а также быть готовыми к контрольной закупке. Самое неприятное в этом, что о проведении проверки никто не будет предупреждать заранее. А еще ККТ могут проверить и удалённо.

Решением в данной ситуации может быть применение облачных касс (аренда или покупка). А обойтись без затрат поможет решение Robokassa: сервис бесплатно будет пробивать чеки и автоматически отправлять покупателям и в налоговую.

Краткий ликбез: АУСН — автоматическая упрощенная система налогообложения. А теперь отвечаем на вопрос заголовка.

С 2023 АУСН могут применять как действующие компании и ИП, так и вновь зарегистрированные. До 1 января 2023 года это могли делать только вновь зарегистрированные. Предприниматель может работать на АУСН, даже если ведёт бизнес на территории субъекта, не включённого в эксперимент. Главное, чтобы соблюдалось условие о регистрации по месту жительства в Москве, Московской и Калужской областях или в Республике Татарстан. Критерии перехода на АУСН указаны в полной мере в п. 1 ст. 2, п. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Из неизменного же остается то, что совмещать АУСН и другие льготные условия налогообложения по-прежнему нельзя.

Из нового — предельные показатели для работы на УСН. С 2023 года они выросли и теперь выглядят так:

Лимиты по доходам:

• 141,41 млн руб. – для перехода на УСН;
• 188,55 млн руб. – для применения стандартных ставок;
• 251,40 млн руб. – для применения повышенных ставок.

Лимиты по остаточной стоимости основных средств: для применения УСН и перехода на этот спецрежим – 150 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК).

Лимиты по численности персонала: организация или ИП работает по УСН, если средняя численность сотрудников не превышает 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК)

Чтобы нагляднее представлять себе цифры по УСН, смотрите таблицу ниже:

Во-первых, для бизнеса в этом году действуют 3 программы льготного кредитования:

• Объединённая программа льготного кредитования для МСП.
• Программа стимулирования кредитования субъектов МСП.
• Льготный кредит «1764».

По программе из п.1 можно получить кредиты под 2,5% и 4% на перестройку и развитие производства.

По программе из п.2 — компании и ИП смогут получить кредит размере от 3 млн до 1 млрд рублей на срок до трёх лет.

А из п.3 — льготный кредит ставке до 8,5% годовых выдается компаниям на приобретение, создание или пополнение ОС для реализации проектов в сферах:

• бытовых услуг;
• общепита;
• торговли;
• сельского хозяйства;
• обрабатывающего производства;
• строительства;
• транспортировки и хранения;
• утилизации отходов;
• производства и распределения электроэнергии;
• газа и воды;
• туризма;
• образования и здравоохранения.

Во-вторых, налоговые послабления тоже действуют. Они следующие:

• Положительные курсовые разницы в 2022–2024 годах нужно будет определять только на дату прекращения или исполнения требований или обязательств. Для отрицательных курсовых разниц такие правила будут действовать в 2023–2024 годах.
• С 1 июля 2022 нулевую ставку НДС могут применять и гостиницы — как уже работающие, так и только планирующие открываться. Срок действия нулевой ставки — пять лет. Таким образом, для уже работающих гостиниц ставка 0% действует до 30 июня 2027, а для новых объектов — в течение пяти лет с момента ввода в эксплуатацию.
• До конца 2023 года компании могут возместить НДС в заявительном порядке без банковской гарантии или поручительства. Возместить НДС можно в размере, который не превышает сумму налогов и взносов за предыдущий год.

Из плюсов для бизнеса также выделим:

• Усложнение блокировки счетов. Теперь налоговые инспекторы могут заблокировать счета только спустя две недели с того момента, когда ИФНС направила в банк поручение о списании недоимки (письмо ФНС от 31.05.2022 № ЕД-26-8/10).
• С 1 января 2023 года компании или ИП не будут штрафовать, если они подали уточнённую налоговую декларацию с опозданием, но на едином налоговом счёте есть деньги, чтобы оплатить налоги и пени (подп. 38 п. 10 ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).
• Экономия на использовании сервиса быстрых платежей. Ведь Минфин принял решение выделить в 2023 году 250 млн. рублей на компенсацию расходов малому бизнесу при использовании системы быстрых платежей. Для возврата суммы комиссий компания или ИП должны быть в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Выплаты поступают ежемесячно на расчетный счёт компании или ИП. При этом не нужно писать заявление на возврат или предоставлять отчётность.
• Принимать на работу молодежь до 30 лет стало еще выгоднее. Правительство продлило на 2023 год программу субсидирования компаний и ИП, которые принимают безработных до 30 лет. С 1 января 2023 году МРОТ составляет 16 242 рубля, так что минимальная сумма, на которую работодатель может рассчитывать при найме нового сотрудника — 48 726 рублей (16 242 × 3).

Новые правила вводятся для упрощения жизни налогоплательщиков с одной стороны, и для бОльшего упорядочения со стороны закона — с другой. Переходный период закончится, и новые налоговые правила для граждан вскоре станут привычными.

Заметим, что правила Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ продолжают действовать. А значит, бесплатное решение под ключ от платёжного сервиса Robokassa также продолжает полностью удовлетворять требованиям законодательства.

#robokassa #онлайнплатежи #налоги #налоги2023