{"id":7016,"title":"\u0423\u0433\u0430\u0434\u0430\u0439\u0442\u0435 \u0433\u043e\u0440\u043e\u0434\u0430 \u043f\u043e \u0437\u0432\u0443\u043a\u0443 \u043e\u0442\u043a\u0440\u044b\u0432\u0430\u044e\u0449\u0435\u0433\u043e\u0441\u044f \u043f\u0438\u0432\u0430 \u0438 \u043f\u0435\u043d\u0438\u044e \u043a\u0438\u0442\u043e\u0432","url":"\/redirect?component=advertising&id=7016&url=https:\/\/vc.ru\/special\/sound&placeBit=1&hash=6ca24c77fedb0a01bd41595a6fbd498b5375a294c2e3b54a129aa318671b77a3","isPaidAndBannersEnabled":false}
Финансы
Alexey Yusov

Цифры и манёвры с налогами – кто проиграет, а кто выиграет?

Сразу после появления информации о введении льгота для ИТ возник позитивный информационный шум. У меня сразу возник вопрос: почему эти льготы называют «налоговым манёвром»? После того, как стало известно о предложении Минкомсвязи вернуть НДС на один из важнейших продуктов ИТ-индустрии – права на использования софта, всё стало понятно.

Поводом для написания данной статьи послужила статья от эксперта, в которой он решительно "критикует критику" налоговых льгот. Для понимания моей точки зрения и опыта, коротко о себе – более 20 лет опыта в ИТ (от сисадмина до основателя компании по разработке и внедрению открытого ПО).

На данный момент ещё никаких решений окончательно не принято. Но я рассмотрю 2 варианта реализации налогового манёвра и постараюсь наглядно на цифрах показать, кто выиграет, кто проиграет:

Вариант 1 – только льготы, без возврата НДС на софт

Вариант 2 – льготы + возврат НДС на софт

Вариант 1 – стартапы мои, стартапы мои забыли!

Тут всё предельно просто. Проигравших тут не будет. У кого были льготы ранее, у того они станут ещё приятнее. Но есть нюанс. Есть и те, кому даже от текущих льгот ни холодно, ни жарко. Это небольшие компании и стартапы со среднесписочной численностью менее 7 человек. На текущий момент льготой по страховым взносам (14%) могут воспользоваться только те компании, у которых среднесписочная численность за последние 9 месяцев была более 7 человек, и которые имеют госаккредитацию. И резиденты Сколково. Да, и ОКВЭД, конечно, но это не столь критично.

Что такое среднесписочная численность в 7 человек? Это 7 человек, которые работают у вас по трудовым (!) договорам. ИПшники, ГПХшники, самозанятые – не в счёт. С учётом последних событий, связанных с короновирусом, думаю, вряд ли кто-то горит желанием расширять штат или крепко думает о планировании ресурсов при создании новой компании. Не знаю точно, как выглядит среднестатистический портрет стартапа, но мне кажется, что это явно меньше 5 человек в штате. Да и все мелкие студии, команды, ИТ-аутсорсеры и предприниматели, если они ООО, а не ИП, сюда не попадают.

А аккредитацию ещё тоже надо получить . И её могут и отозвать. В общем, тут всё очень ненадёжно.

Выиграют те компании, которые сейчас имеют льготы и планировали их использовать в ближайшей перспективе.

Вариант 2 – привет SaaSам и всем прочим!

При втором варианте есть и выигравшие, и проигравшие, и кому всё равно.

Кому всё равно?

Это мелкие компании и стартапы не попадающие под льготы и работающие на УСН. Они и так работают без НДС. А льгот у них как не было, так и не будет, при текущих условиях их предоставления. Так тут они остаются при своих – льготы по социалке их не касаются, НДС итак нет, а налог на прибыль на УСН и так не платят

Кто выиграет?

Выиграют компании, которые не продают права на использование ПО и работают на общей системе налогообложения (с НДС) и у которых сейчас есть права на льготы. Т.е. это средние и крупные разработчики-аутсорсеры или поставщики других ИТ-услуг, не связанных с поставкой/арендой ПО. Тут всё понятно. У таких компании фонд оплаты труда составляет большую часть затрат и снижение социалки для них будет безусловным благом. Снижение налога на прибыль – тоже хорошо.

Кстати, возвращаясь к вышеупомянутой статье, было бы неплохо, если бы эксперты давали точные цифры в своих выкладках. Вот простой пример:

«Снижение фактической налоговой нагрузки при оплате официально трудоустроенного персонала до 20,6% (13% НДФЛ + 7,6 страховые выплаты) — это реально щедрое для ИТ-компаний предложение со стороны государства.»

Просматривается типичная небрежность, подтасовка или незнание, как рассчитываются налоги на ФОТ.

Сколько получит на руки сотрудник с окладом 100 000 руб. и сколько налогов заплатит работодатель сейчас?

На руки = 100 000 – 13% = 87 000 руб.

Налоги = 100 000 *13% (НДФЛ)+ 100 000 * 14% (Социалка) = 27 000 руб.

А теперь вопрос – сколько в процентах составляют налоги на вылаченную ЗП?

27 000 / 87 000 * 100 = 31%

Подставив новое значение 7,6% социалки, получим, что новый размер налогов на ЗП составит 23,7%. И это вовсе не 20,6%!

Кто проиграет?

А вот тут самое печальное. И проиграют не ИТ-компании!

Все крупные известные компании – поставщики облачных услуг. Вот рейтинг за 2019 год, вот ещё один. Цифры и участники там разнятся, но общее представление, думаю составить можно. Я взял лидеров, потому как они на УСН точно не могут работать по причине оборотов. Все они (или подавляющее большинство) предоставляют права использования на свои продукты. И всё это не облагается НДС. Давайте попробуем угадать, что будет с их ценами, если введут НДС? Они включат его в текущую цену или поставят сверху?

Попробуем посчитать выгоду льгот и влияние НДС.

Я буду полагать, что затраты на ИТ-сектора ФОТ не должны составлять более 50% от выручки для оценки влияния льготы по социалке

Также буду предполагать, что чистая прибыль составит не более 50% от выручки, чтобы оценить влияние льготы налога на прибыль.

Т.е. мы берём предельные значения. Если кто знает конкретные примеры из России, поделитесь в комментариях!

Итак, что получаем по социалке:

При 7,6% и общем ФОТ в 50% от выручки, включая все налоги, налог составит 3,33% от общей выручки

При 14% и общем ФОТ в 50% от выручки, включая все налоги, налог составит 6,14% от выручки

Выгода – 2,8% от выручки

По налогу на прибыль:

При налоге 20% и чистой прибыли в 50% от выручки, налог на прибыль составит 10% от выручки

При налоге 3% и чистой прибыли в 50% от выручки, налог на прибыль составит 1,7% от выручки

Итого общая выгода в процентах от выручки:8,3%

Итого общие льготы при 50%ФОТ и 50% чистой прибыли составят 8,3% + 2,8%=11,1% процента от выручки.

Понятно, что так не бывает, потому как есть ещё другие расходы, но тут тогда либо прибыль и выгода от налога уменьшится соответственно, либо ФОТ уменьшится и выгода от социалки вместе с ним.

Вот мы и пришли к главному вопросу. Добавят ли продавцы ПО и поставщики SaaS НДС 20% сверху или включат его в цену?

С учётом того, что входящего НДС у них крайне мало и лежит он в пределах малых величин прочих затрат, то рискну предположить, что большинство из них добавит НДС сверху. Хотя бы просто для того, чтобы не потерять выгоду от льгот.

Казалось, ну и что, ну добавят НДС сверху? Но ведь по факту, это означает, что его заплатят все потребители софта и облачных сервисов. Сейчас кто-то аргументированно возразит – ну и отлично, я возьму себе НДС в зачёт! Согласен, вас мы пропускаем, вам даже так лучше. Но тут опять надо посмотреть на цифры – а сколько тех, кто НДС не сможет взять в зачёт? Кто это? А это как раз и есть весь малый и средний бизнес, работающий на УСН и так или иначе использующий сервисы или софт. Я задумался, а как узнать вообще, сколько компаний использует УСН. Сейчас многие подумали – вот она, реклама нового супер-сервиса, наконец-то! Увы, нет))Я не нашёл такого, подскажите, кто знает, может быть.

Тем не менее, можно найти инфу, что в РФ зарегистрировано около 8 000 000 млн юрлиц и ИП. Так же есть инфа от ФНС, что доля однодневок порядка 5%. Как узнать всех УСНщиков? Вспомнил, что приходилось иметь дело с наборами открытых данных Росстата. Нашлась достаточно быстро ссылочка, где можно скачать кучу XML с данными «Сведения о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками». Скачал, пару лёгких пассов в консоли grep’ом и вуаля! Количество компаний, применяющих УСН, по данным Росстата на апрель 2020 года – 1 479 829. Отнимаем процент однодневок – итого чуть больше 1 400 000.

Сколько из них покупают софт и используют облачные сервисы из рейтингов? Тут у меня нет данных, но в ФНС, уверен, они есть. Но именно эти конечные потребители заплатят в итоге больше. И они НДС не смогут вернуть. Цифры по выручке в рейтингах я показал только по облачным сервисам, большинство из которых НДС не облагается. А есть ещё права на лицензии.

А есть ещё физлица, которые покупают софт или права и тоже не возвращают НДС. Например, ЯндексТакси или Gett по факту предоставляют право пользования ПО.

Я не хочу считать, сколько планирует государство заработать на этом манёвре. Но кто пострадает, примерно понятно.

Какие выводы в итоге на данный момент:

1. Малые ИТ-компании и стартапы ничего не получат

2. Поставщики облачных ресурсов и поставщики ПО поднимут цены и скорее всего столкнутся со снижением выручки, потому что потребители будут экономить.

3. Конечные пользователи будут снижать затраты на софт и SaaS, замедляя своё технологическое развитие

4. ИТ-отрасль будет плавно дрейфовать в сторону сырьевого придатка по части разработки и ИТ-аутсорса. См. на тех, кто выигрывает, особенно если компания работает на зарубежных заказчиков. И, кстати, уважаемый эксперт с CNEWS, как я понял, как раз к такой компании и относится.

5. ИТ-компании, планирующие увеличение выручки выше лимитов УСН будут поставлены перед сложным вопросом выбора налоговой юрисдикции, потому как выгоды вовсе не очевидны.

Что можно было бы предпринять:

1. Убрать порог по численности для ИТ-компаний, чтобы малые команды и стартапы могли получать льготы по страховым взносам

2. Не вводить НДС на софт, чтобы не вызывать рост цен на ИТ-решения, создаваемые и продаваемые в РФ

3. Исключить необходимость аккредитации для упрощения порядка получения льгот и обеспечения их гарантированности реальными фактическими критериями компании.

Как ни хотелось соблюсти нейтральную тональность, пока не получается. А что вы думаете по поводу льгот?

PS По последним данным Минфин обсуждает отмену НДС только для иностранных компаний. Это выглядит логично, но западные вендоры будут бороться за равноправие.

{ "author_name": "Alexey Yusov", "author_type": "self", "tags": ["\u043d\u0434\u0441","\u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438","\u043b\u044c\u0433\u043e\u0442\u044b","soft","it"], "comments": 0, "likes": 3, "favorites": 9, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 139958, "is_wide": true, "is_ugc": true, "date": "Mon, 06 Jul 2020 22:08:33 +0300", "is_special": false }
0
0 комментариев
Популярные
По порядку
Читать все 0 комментариев
Cloud CDN: что это такое, как устроено и кому нужно. Разбираем на примере бургеров

Cloud CDN — это сеть быстрой доставки статического контента в формате услуги облачного провайдера. Объяснить, как работает технология, проще всего на примере — сравнить Cloud CDN с популярным продуктом, который выглядит плюс-минус одинаково вне зависимости от того, заказали вы его в Москве, Питере или Нью-Йорке. Знакомьтесь: классический бургер.…

Что сделать с таргетированной рекламой, чтобы получать больше охвата и конверсий. Часть вторая

Инсайты с конференции AdTalks Target

Travers – поиск инструкторов по активным видам спорта

Мы сделали второе приложение, раскатили сервис на всю Россию и изменили бизнес-модель. Многое благодаря пользователям vc.ru!

Почему «без ТЗ результат ХЗ». Разбираем на примере CRM-систем

К нам пришел клиент, который уже пробовал внедрять CRM-систему, и принес наработки предыдущих интеграторов. У него была вроде бы работающая система, но никто ей не пользовался. В статье разберемся, почему так получается, и как делать так, чтобы такого не было.

Пример нотации согласовательного уровня Библиотека примеров BPMN
Дизайн-джем #42: мифы и легенды о русалках, японские рассказы, космические приключения и азы точных наук

В красочном дайджесте, посвящённом детским книжным иллюстрациям, от Futura by red_mad_robot.

Исследование: сотрудники хотели бы иметь комнату отдыха, бесплатный сок, а работодатели уже готовы покупать ЗОЖ-снеки

Онлайн-сервис доставки продуктов и товаров СберМаркет и исследовательское агентство Research Me спросили сотрудников, как они хотели бы питаться в офисе и что в нем видеть. В опросе приняли участие более 1500 работающих людей по всей России. Сервис также спросил работодателей – В2В-клиентов СберМаркета: что они покупают в офис, что точно никогда…

Как не попасть в карьерную ловушку тимлида: личный опыт

Кажется, что тимлиду просто некуда расти: дальше надо либо идти в менеджмент, либо наоборот, становиться узконаправленным разработчиком. По просьбе «Лаборатории Касперского» Евгений Мацюк, который прошел в компании неординарный путь, рассказал о своих карьерных развилках во время и после тимлидства, а также поделился опытом горизонтального роста.

«Сбер» научил свой ИИ-сервис определять возможные признаки рака на ранних стадиях по снимкам лёгких Статьи редакции

Это может помочь врачам при диагностике заболевания.

ПСБ запустил личный кабинет для предпринимателей. Там можно следить онлайн за каждым своим терминалом

Сервис предоставляется бесплатно.

«Яндекс.Маркет»: в моем заказе вместо наушников оказалась бутылка из-под водки

Я давно хотела беспроводные наушники и наконец заказала себе Apple AirPods. Оформила заказ 15.10.2021 через Яндекс.Маркет в магазине Superbia.ru

Бизнес на опечатках: в 50-х секретарше надоело ошибаться в документах, она взбила краску в блендере и создала корректор Статьи редакции

Бетт Несмит Грэм хотела сохранить в тайне изобретение, но о нём узнали коллеги, и она стала продавать им по 100 флаконов в месяц. О создании первых партий корректора в гараже, продажах на миллионы долларов и борьбу за управление собственной компанией — в пересказе The Hustle.

Машинистки в 1950-х. За печатной машинкой работала и сама Грэм, которая создала корректор, чтобы исправлять ошибки CNBC
null